16.4. Прогноз касових оборотів. Зміст, етапи складання
Відповідно до правил ведення касових операцій підприємства, організації та установи можуть мати в своїх касах готівку в межах лімітів, встановлених обслуговуючими їх комерційними банками. Ліміт залишку готівки в касі встановлюється банком щороку всім клієнтам, які мають касу і здійснюють готівкові грошові розрахунки (табл. 16.2). Для встановлення ліміту залишку готівки в касі підприємство представляє в банк розрахунок на встановлення йому ліміту залишку каси й дозволу на витрачання готівки з виручки, що надходить його касу, за встановленою формою у двох примірниках
Таблиця 16.1. Бланк касової заявки
Таблиця 16.2. Бланк розрахунку ліміту залишку каси
При поданні такого розрахунку ліміт залишку каси у під-приємства вважається нульовим. Ліміти залишку каси визначаються виходячи з обсягів готівково-грошового обороту підприємства з урахуванням особливостей режиму його діяльності, порядку і терміну здачі готівки в банк.
Встановлені банком ліміти залишку готівки в касі письмово повідомляються кожного клієнта, для чого можуть вико-тися другі примірники представлених розрахунків. Всього готівку понад ліміт підприємства та організації зобов'язані здавати в банк у порядку і терміни, з ним узгоджені. Понад встановленого ліміту готівкові гроші можуть зберігатися тільки для оплати праці та інших соціальних виплат лише не більше трьох робочих днів, включаючи день отримання грошей в банку.
Рішення про витрачання підприємствами грошової виручки з каси приймається банком щорічно на підставі вищевказаних розрахунків з урахуванням дотримання ними порядку роботи з готівкою, стану розрахунків з бюджетами всіх рівнів, державними позабюджетними фондами, постачальниками сировини, матеріалів і послуг, а також установами банків по судах.
Для визначення обсягу та джерел надходжень готівки до кас та напрямів їх видачі комерційні банки складають прогнози касових оборотів. Прогноз касових оборотів складається за такими джерелами надходження і напрямами ви
дачі готівки:
Прихід
Надходження торговельної виручки від продажу споживчих товарів незалежно від каналів
їх реалізації 02
Надходження виручки пасажирського транспорту 05
Надходження квартирної плати і комунальних
Надходження виручки видовищних підприємств 09
Надходження виручки від підприємств, що надають
інші послуги 11
Надходження податків і зборів 12
Надходження від реалізації нерухомості 15
Надходження на рахунки за вкладами громадян
(крім Ощадного банку РФ) 16
Надходження від підприємств Державного
комітету РФ по зв'язку та інформатизації 17
Надходження від установ Ощадного банку РФ .. 18
Надходження на рахунки громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення
юридичної особи 19
Надходження готівки від реалізації державних та інших цінних паперів
(крім Ощадного банку РФ) 20
Повернення заробітної плати та інших прирівняних
до неї виплат 28
Надходження готівки до кас кредитних організацій від валютно-обмінних операцій
с фізичними особами 30
Інші надходження 32
Разом по приходу (символи 02-32)
Витрата
Видачі на заробітну плату 40
Видачі на стипендії 41
Видачі на витрати, не пов'язані з фонду заробітної
плати виплатах соціального характеру 42
Видачі на виплати соціального характеру 44
Видачі на закупівлю сільськогосподарських продуктів ... 46 Видачі на виплату пенсій, допомог і страхових
відшкодувань 50
Видача на інші цілі 53
Видачі позик індивідуальним позичальникам і грошей на операції ломбардів (крім Ощадного
банку РФ) 54
Видачі з рахунків за вкладами громадян
(крім Ощадного банку РФ) 55
Видачі кредитними організаціями готівки фізичним особам при вчиненні валютно-обмінних
операцій 57
Видачі з рахунків громадян, які здійснюють підприємницьку діяльність без утворення
юридичної особи 58
Видачі підкріплень підприємствам Державного
комітету РФ по зв'язку та інформатизації 59
Видачі готівки на виплату доходу, погашення та купівлю державних та інших цінних паперів
(крім Ощадного банку РФ) 60
Видачі підкріплень установам Ощадного
банку РФ .. 61
Разом по витраті (символи 40-61) 1. Зміст прогнозу касових оборотів за символами приходу і витрати відповідає номенклатурі символів «Звіту про касові обороти установ Банку Росії й кредитних організацій» (форма N ° 202). Розрахунки очікуваних надходжень готівки в каси банків та їх видач складаються щоквартально з розподілом по місяцях. Підсумки касових оборотів по приходу, витраті і емісійному результату повідомляються розрахунково-касового центру, де відкрито кореспондентський рахунок комерційного банку. Розрахунково-касові центри складають прогнози касових оборотів по приходу, витраті і емісійному результату в цілому по обслуговується кредитним організаціям. Розрахунки здійснюються щоквартально з розбивкою по місяцях. На підставі цих прогнозів РКЦ Банку Росії забезпечують операційні каси комерційних банків готівкою.
У касах комерційних банків готівкові гроші зберігаються в сумах, необхідних лише для виконання поточних операцій клієнтів. Залишок грошей у касі лімітується. У разі нестачі готівки в касі комерційний банк складає спеціальний розрахунок на підкріплення своєї операційної каси, який доводиться до розрахунково-касового центру. Тут зосереджені запаси готівки. При нестачі коштів гроші з резервних фондів РКЦ перераховуються в операційну касу комерційного банку у вигляді підкріплення; при перевищенні ліміту гроші понад лімітного залишку повертаються в РКЦ.
- ведення касової книги, щоденний звіт касира по вироб-ведення касових операцій відповідно до прибутково-видатковими документами, розрахунково-грошовими відомостями, їх оформлення;
повнота оприбуткування готівки, одержаної в банку. При цьому враховується відповідність записів у касовій книзі даними банку (за сумами, отриманими з банку і здані в банк);
цільове використання готівки, отриманих у банку (на цілі, зазначені в чеку);
витрачання готівки з виручки на підставі пись-сних заяв клієнтів з урахуванням вимог порядку ведення касових операцій, стану розрахунків та залишку каси, строків і порядку здавання грошової виручки, своєчасність повернення в банк не-виплачених у строк коштів на оплату праці та соціально- трудових пільг;
дотримання на кожен день періоду, що перевіряється (як прави-ло, за квартал) встановленого банком ліміту залишку каси, строків і порядку здавання грошової виручки, своєчасність повернення в банк невиплачених вчасно коштів на оплату праці та соціально-трудових пільг;
здійснення розрахунків готівкою між юри-ськими особами.
До підприємств, що не дотримуються порядок ведення касових операцій та роботи з готівкою, застосовуються заходи відповідальності, передбачені законодавчим та іншими правовими актами Російської Федерації.
Територіальні установи Банку Росії здійснюють контроль за роботою установ банків з організації готівкового грошового обігу, дотримання підприємствами порядку ведення касових операцій та роботи з готівкою.