20.2. Банківське кредитування: основні нормативні вимоги
Інструкція «Про обов'язкових нормативах банків» від 16 січня 2004 р. № 110-І;
Положення «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)» від 31 серпня 1998 р. № 54-П;
Положення «Про порядок нарахування відсотків по операціях, пов'язаних із залученням і розміщенням коштів банками ...» від 26 липня 1998 р. № 39-П.
Названі два положення Центральний банк забезпечив також методичними рекомендаціями (від 5 жовтня 1998 р. № 273-Т і від 14 жовтня 1998 р. № 285-Т);
Положення «Про порядок розрахунку кредитними організаціями розміру ринкових ризиків» від 24 вересня 1999 р. № 89-П;
Положення «Про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості »від 26 березня 2004 р. № 254.
Інструкція № 110 містить ряд обов'язкових нормативів діяльності банків, серед яких: норматив достатності капіталу; максимальний розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників; максимальний розмір великих кредитних ризиків; максимальний розмір кредитів, гарантій, поручительств , виданих банком своїм учасникам (див. також ст. 62 Закону про Центральний банк).
При визначенні нормативу достатності власного капіталу банку використовується наступний прийом: активи банку в залежності від ступеня ризику вкладень і їх можливого знецінення поділяються на п'ять груп, для яких встановлено різні коефіцієнти ризику (від 0 до 100%) . У їх числі - коефіцієнти ризику, присвоєні тим чи іншим видам кредитів. Активам, віднесеним до групи II, привласнений коефіцієнт ризику в 10%, до групи III - 20%, до групи IV - 50% (до 2004 р. значення даного коефіцієнта становило 70%). Решта активів потрапляють до групи V з 100-процентним ризиком.
Норматив достатності власного капіталу банку (Н1) визначається за досить складною формулою (див. Інструкцію № 110), в якій враховуються, зокрема, величини різноманітних кредитних ризиків, прийнятих банком, а також суми резервів, створених ним під можливі втрати по кредитах.
Максимальний розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників (Н6) встановлюється у відсотках від власного капіталу банку (К) і розраховується за формулою:
Максимально допустимий числове значення нормативу Н9.1 - 50%.
Ще один норматив - сукупна величина кредитних ризиків щодо інсайдерів банку (Н10.1) не може перевищувати 3% власного капіталу банку.
З положення «Про порядок надання (розміщення) кредитними організаціями грошових коштів та їх повернення (погашення)» № 54 можна навести такі моменти.
1. Використовувані терміни та загальні положення
Клієнти - юридичні та фізичні особи, в тому числі інші банки, незалежно від того, мають вони чи не мають розрахункові, поточні, депозитні, кореспондентські рахунки в даному банку.
Грошові кошти можуть розміщуватися як в рублях, так і в іноземних валютах з дотриманням вимог законодавства.
Положення № 54 не регулює кредитні відносини між Банком Росії і комерційними банками, застосовується як банками, так і їх філіями, належним чином уповноваженими проводити кредитні операції.
Банк розробляє і затверджує внутрішні документи, що визначають егЬ кредитну політику, а також облікову політику і підходи до її реалізації, документи, що визначають: процедури прийняття рішень про розміщення банком грошових коштів; розподіл функцій і повноважень між підрозділами та посадовими особами банку, що включають внутрішні правила розміщення коштів, у тому числі правила кредитування клієнтів.
Вимоги до процесу видачі кредитів
Банк видає кредити в наступному порядку:
юридичним особам - у безготівковому порядку шляхом зарахування коштів на розрахунковий , поточний або кореспондентський рахунок (далі - рахунки);
фізичним особам - у безготівковому порядку шляхом зарахування коштів на рахунок особи в банку або готівкою через касу банку;
кредити в іноземних валютах видаються юридичним і фізичним особам в безготівковому порядку.
Банк видає кредити наступними способами:
разовим зарахуванням коштів на банківські рахунки або видачею готівки позичальнику - фізичній особі;
відкриттям кредитної лінії;
кредитуванням рахунку клієнта (при недостатності або відсутності на ньому коштів) та оплати розрахункових документів з цього рахунку клієнта (якщо в умовах договору банківського рахунку передбачено проведення такої операції); кредитування рахунку при недостатності або відсутності на ньому коштів має проводитися в межах встановленого ліміту (максимальна сума, на яку може бути проведена зазначена операція) і терміну, протягом якого мають бути погашені виникають кредитні зобов'язання клієнта;
участю банку в наданні коштів клієнту на синдикованій (кон-сорціальной) основі;
іншими способами, що не суперечать законодавству і нормативним актам Банку Росії.
Кредит видається на підставі розпорядження, належним чином складеного фахівцями кредитного підрозділу банку і підписаного уповноваженою посадовою особою банку.
Банк-кредитор зобов'язаний створювати резерви на можливі втрати від кредитної діяльності в порядку, встановленому Банком Росії.
Вимоги до процесу повернення клієнтом кредиту
та сплати відсотків за кредит
Кредит повертається (погашається) і відсотки за нього платяться наступними способами :
1) списанням коштів з рахунку позичальника за його платіжним дорученням;
списанням коштів у порядку черговості, встановленої в законодавстві, з рахунку позичальника, що обслуговується в іншому банку, на підставі платіжного тре-бования банку-кредитора; в цьому випадку кошти можуть списуватися без акцепту власника рахунку, якщо така можливість передбачена в договорі і позичальник письмово повідомив банк, в якому відкриті його рахунки, про свою згоду на таке списання коштів відповідно до укладеного договором / угодою;
перерахуванням коштів з рахунків позичальників - фізичних осіб на підставі їх письмових розпоряджень; перекладом ними грошей через підприємства зв'язку або інші кредитні організації; внеском готівки в касу банку-кредитора; утриманням з сум, належних на оплату праці позичальникам, що є працівниками бднка-кредитора (за їх заявами або на підставі договору).
Кредити в валютах погашаються в безготівковому порядку.
У встановлений в договорі / угоді день (дата сплати відсотків та / або погашення основного боргу) працівник бухгалтерії, відповідальний за ведення рахунку позичальника, на підставі відповідного розпорядження, підписаного уповноваженою посадовою особою банку, або оформляє бухгалтерськими проводками факт сплати відсотків і / або погашення основного боргу, або (при невиконанні чи неналежному виконанні клієнтом своїх зобов'язань за договором) переносить виник борг клієнта на рахунки для обліку простроченої заборгованості.
Заборгованість за кредитами, безнадійна і / або визнана нереальною для стягнення, в установленому порядку списується з балансу банку за рахунок коштів спеціально формованого на такий випадок резерву, а при нестачі таких засобів відноситься на збитки звітного року.
З методичних рекомендацій № 273 випливає, що до прийняття рішення про доцільність надання кредиту банку-кредитору необхідно:
ретельно вивчити всі представлені позичальником документи, включаючи бізнес-план, плани маркетингу, виробництва і управління, прогноз грошових потоків позичальника на період погашення наданого йому кредиту (графік надходжень і платежів позичальника), ТЕО операції, що кредитується;
перевірити достовірність операції, що кредитується, вивчити кредитну історію позичальника, проаналізувати питання про наявність або відсутність заборгованості за зобов'язаннями позичальника, в тому числі простроченої, перевірити повноваження посадових осіб позичальника, які підписуватимуть кредитний договір, перевірити наявність і якість забезпечення (застави, гарантії, поручительства, страхового полісу тощо), оцінити отриману інформацію.
На етапі розгляду питання про доцільність видачі кредиту слід організовувати і проводити зустрічі-інтерв'ю з потенційним позичальником. Такі зустрічі слід проводити на регулярній основі і в подальшому протягом терміну дії договору / угоди.
Уповноваженому підрозділу банку слід організувати щоденний контроль за термінами погашення (повернення) позичальниками наданих їм кредитів і сплатою відсотків, у тому числі за станом простроченої заборгованості по кредитах, і вживати необхідних заходів до її погашення.