| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
2.2.5 обов'язкових резервів кредитних ОРГАНІЗАЦІЙ, депонуються в Банку Росії | ||
|
Обов'язкові резерви (резервні вимоги) - один з основних інструментів здійснення грошово-кредитної політики Банку Росії - являють собою механізм регулювання загальної ліквідності банківської системи, який використовується для контролю грошових агрегатів за допомогою зниження грошового мультиплікатора. Резервні вимоги встановлюються з метою обмеження кредитних можливостей кредитних організацій і підтримки на певному рівні грошової маси в обігу. Відповідно до ст. 25 Федерального закону «Про банки і банківську діяльність» кредитна організація зобов'язана виконувати нормативи обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії. Обов'язок виконання резервних вимог виникає з моменту отримання ліцензії Банку Росії на право здійснення відповідних банківських операцій і є необхідною умовою їх здійснення. Кредитна організація несе відповідальність за дотримання порядку депонування обов'язкових резервів в Банку Росії. Зобов'язання кредитної організації перед третіми особами не є підставою звільнення від обов'язків по депонуванню обов'язкових резервів в Банку Росії. Відповідно до ст. 38 Федерального закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» розмір обов'язкових резервів у процентному відношенні до зобов'язань кредитної організації, а також порядок їх депонування в Банку Росії встановлюються Радою директорів Банку Росії. Нормативи обов'язкових резервів не можуть перевищувати 20% зобов'язань кредитної організації. Порядок депонування частини залучених грошових коштів поширюється на всі кредитні організації, що діють на території Російської Федерації на підставі ліцензії (дозволу) Банку Росії з правом здійснення відповідних банківських операцій. Небанківські кредитні організації (НКО) здійснюють депонування частини залучених грошових коштів за наявності у ліцензії на здійснення банківських операцій запису, що передбачає право розміщення залучених НКО коштів (залишків на відкритих банківських рахунках) в кредити учасникам розрахунків, і наявності в балансі НКО залишків на рахунках, що входять до переліку зобов'язань кредитної організації, які підлягають депонуванню в Банку Росії. Регулювання розміру обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню кредитними організаціями, проводиться територіальним установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії за місцем знаходження головний кредитної організації в цілому по кредитній організації, включаючи філії, що знаходяться на території Росії. Якщо кредитні організації, розташовані на території Російської Федерації, мають свої філії, відкриті в установленому порядку за кордоном (у країнах ближнього зарубіжжя або на територіях держав далекого зарубіжжя), то зазначені філії самостійно депонують частина залучених ними коштів в національному банку тієї держави, на території якого відкрито філію, в порядку та за нормативами обов'язкових резервів, встановленим національним банком відповідної держави. При цьому кредитна організація представляє в територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії документ, що підтверджує факт депонування філією кредитної організації обов'язкових резервів з боку національного банку цієї держави, якщо таке підтвердження видається національним банком країни місцезнаходження філії. У цьому випадку кредитна організація, розташована на території Російської Федерації, представляє у відповідне територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії, крім зведеного балансу в цілому по кредитній організації, включаючи всі її філії, також баланс без включення до нього філій, розташованих на території зарубіжних держав. Якщо закордонна філія кредитної організації-резидента Російської Федерації відповідно до законодавства держави місцезнаходження філії НЕ депонує обов'язкові резерви в національному банку цієї держави, кредитна організація представляє Розрахунок регулювання розміру обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії, за даними зведеного балансу в цілому по кредитній організації, включаючи всі її філії (у тому числі розташовані на території зарубіжних держав). Регулювання розміру обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню кредитною організацією, проводиться територіальним установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії щомісяця (станом на 1-е число місяця, наступного за звітним) шляхом звіряння сум фактично внесених кредитною організацією коштів і підлягають внесенню виходячи із залишків на рахунках з обліку зобов'язань кредитної організації, і діючих нормативів обов'язкових резервів. Кредитна організація, яка не має у своєму складі філій, представляє розрахунок на 1-е число місяця, наступного за звітним, та інші документи, встановлені цим Положенням, відповідному територіальному установі (розрахунково-касового центру) Банку Росії в третій робочий день місяця, наступного за звітним, кредитна організація, що має філії, - в четвертий робочий день місяця, наступного за звітним. Регулювання розміру обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню кредитною організацією за грудень звітного року (станом на 1 січня року, наступного за звітним), проводиться територіальним установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії двічі. При цьому кредитна організація представляє Розрахунок та інші необхідні документи у вищевказаний термін і повторно в строк, встановлений Банком Росії кредитним організаціям для подання річного бухгалтерського звіту. На підставі поданого у складі річного бухгалтерського звіту бухгалтерського балансу та Розрахунку територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії проводить перерахунок обов'язкових резервів кредитної організації в порядку, встановленому цим Положенням. Виходячи з цілей грошово-кредитної політики на підставі рішення Ради директорів Банку Росії, Банк Росії має право проводити регулювання розміру обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню кредитними організаціями, на внутрімесячние дати (позачергове регулювання розміру обов'язкових резервів). Покриття обов'язкових резервів різними видами приносять дохід активів не допускається. На обов'язкові резерви, депоновані кредитними організаціями в Банку Росії, відсотки не нараховуються. До складу зобов'язань кредитної організації включаються кошти у валюті Російської Федерації та іноземній валюті, що обліковуються на розрахункових, поточних і депозитних рахунках, рахунках бюджетів різних рівнів і позабюджетних фондів - пасивні залишки за балансовими рахунками 30109 (окремий особовий рахунок Державної корпорації «Агентство з реструктуризації кредитної організації»), 30220, 30223, 30601, 30603, 30604, 30606, 40101, 40102 (за мінусом активних залишків по б / рах. 40104), 40105, 40106, 40107, 40108 (за мінусом активних залишків по б / рах. 40109), 40110 (за мінусом активних залишків по б / рах. 40111) *, 40112, 40113, 40114, 402, 40301, 40302, 40307, 40309, 40312, 40314, 404, 405, 406, 407, 40801, 40802, 40803, 40804, 40805, 40806 (за винятком залишків за окремими особових рахунках з обліку коштів банків-нерезидентів), 40807, 40810, 40811, 40812, 40813, 40814 , 40815, 40901, 40902, 40903, 40905, 40909, 40910, 40911, 410, 411, 412, 413, 414, 415, 416, 417, 418, 419, 420, 421, 422, 423, 425, 426, 427 , 428, 429, 430, 431, 432, 433, 434, 435, 436, 437, 438, 439, 440, 47401, 47405, 47407, 47409, 47411, 47416, 47418, 47422, 47426, 476, 520, 521 , 522, 523, 524, 52501, 60322 (окремі особові рахунки покупців акцій). Кредитні організації ведуть бухгалтерський облік відповідно до Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації, від 18 червня 1997 р. № 61 з урахуванням наступних змін і доповнень. Визначення суми коштів, що підлягає включенню до Розрахунку по нижчеперелічених балансовими рахунками, здійснюється в наступному порядку: з пасивного залишку балансового рахунку 40110 слід виключати пасивні залишки окремих особових рахунків по обліку коштів, виділених Міністерством фінансів Російської Федерації в 1992 р. за рішеннями Уряду Російської Федерації для фінансування інвестиційних та конверсійних програм, а також бюджетних коштів, виділених АККОР в 1992 р. для забезпечення гарантій при пільговому кредитуванні селянських (фермерських) господарств; з пасивного залишку балансового рахунку 40806 «Юридичні та фізичні особи-нерезиденти - рахунки типу« С »(конверсійні)» слід виключати пасивні залишки окремих особових рахунків цього рахунку з обліку коштів банків-нерезидентів в уповноважених банках; При цьому приналежність коштів, що обліковуються на балансових рахунках 520, 523, 524 (крім балансових рахунків 52403, 52404, 52405), 52501, до категорії залучених коштів юридичних або фізичних осіб визначається залежно від того, хто є набувачем (фізична або юридична особа) даних цінних паперів при їх первинному розміщенні; в розрахунок обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню в Банку Росії, включається балансовий рахунок 60322 «Розрахунки з іншими кредиторами» в сумі пасивних залишків окремих особових рахунків цього рахунку, що відкриваються кредитною організацією-емітентом для обліку коштів набувачів акцій у валюті Російської Федерації у разі їх оплати без відкриття кредитної організації-емітенту накопичувального рахунки в Банку Росії (за відповідним дозволом Банку Росії); з пасивного залишку балансового рахунку 47426 «Зобов'язання банку по сплаті відсотків» слід виключати: пасивні залишки окремих особових рахунків цього рахунку з обліку зобов'язань кредитної організації з сплаті відсотків за залученими міжбанківськими засобам (кредитами, депозитами та іншим залученими коштами від кредитних організацій). Кредитна організація, що знаходиться під управлінням Державної корпорації «Агентство з реструктуризації кредитних організацій» (далі - Агентство) відповідно до ст. 13 Федерального закону «Про реструктуризацію кредитних організацій» та в порядку, встановленому Банком Росії, а також кредитна організація, що здійснює реструктуризацію за участю Агентства без переходу під його управління, виключає з пасивного залишку балансового рахунку 47426 «Зобов'язання банку по сплаті відсотків» пасивні залишки окремих особових рахунків цього рахунку з обліку зобов'язань по сплаті відсотків за депозитами та іншим коштами, залученими від Агентства в рамках програм з реструктуризації з метою здійснення заходів, спрямованих на фінансове оздоровлення цих кредитних організацій. Кредитні організації-учасники Проекту підтримки підприємств, Житлового проекту, фінансуються Мінфіном Росії відповідно до Угод про надання коштів по Проекту підтримки підприємств і Угодами про подзайме з Житлового проекту, джерелами яких є кошти, надані Міжнародним банком реконструкції та розвитку (МБРР) і Європейським банком реконструкції і розвитку (ЄБРР), зменшують пасивний залишок балансового рахунку 42707 «Залучені кошти Мінфіну Росії на термін понад три роки» на активні залишки окремих особових рахунків відповідних балансових рахунків з обліку кредитів, наданих ними кінцевим позичальникам за рахунок коштів, отриманих від Мінфіну Росії відповідно до «Угоди про надання коштів по Проекту підтримки підприємств» і «Угодою про подзайме з Житлового проекту». Одночасно з поданням даної Розшифровки кредитна організація повинна представити територіальній установі (розрахунково-касового центру) Банку Росії перелік кінцевих позичальників - одержувачів кредитів. Зазначений перелік має бути узгоджений з Групою реалізації проекту (Некомерційним фондом реструктуризації підприємств та розвитку фінансових інститутів) - при наданні кредитів по Проекту підтримки підприємств, з Центральним офісом по реалізації проекту - при наданні кредитів з Житлового проекту. З пасивного залишку балансового рахунку 47407 «Розрахунки по конверсійних операціях і термінових операціях» слід виключати пасивні залишки окремих особових рахунків з обліку зобов'язань кредитної організації перед іншими кредитними організаціями, а також перед Банком Росії, що виникають з відповідних укладених договорів; з пасивного залишку балансового рахунку 47422 «Зобов'язання банку за іншими операціями» слід виключати пасивні залишки окремих особових рахунків з обліку зобов'язань кредитної організації перед іншими кредитними організаціями, а також перед Банком Росії, що виникають з відповідних укладених договорів; з пасивних залишків балансових рахунків 520 «Випущені облігації», 521 «Випущені депозитні сертифікати», 523 «Випущені векселі і банківські акцепти», 524 «Зобов'язання за випущеними цінних паперів до виконання» (крім балансового рахунку 52404), 52501 «Зобов'язання банку за відсотками і купонах по випущеними цінних паперів» слід виключати пасивні залишки окремих особових рахунків з обліку зобов'язань перед кредитними організаціями за випущеними цінних паперів; кредитні організації, знаходяться під управлінням Агентства, а також кредитні організації, що здійснюють реструктуризацію за участю Агентства без переходу під його управління, виключають з пасивних залишків балансових рахунків 416 «Депозити некомерційних організацій, що перебувають у федеральній власності», 433 «Залучені кошти некомерційних організацій, що перебувають у федеральній власності »пасивні залишки окремих особових рахунків з обліку депозитів та інших коштів, залучених від Агентства в рамках програм з реструктуризації з метою здійснення заходів, спрямованих на фінансове оздоровлення цих кредитних організацій; кредитні організації (за винятком кредитних організацій, що знаходяться під управлінням Агентства, а також кредитних організацій, що здійснюють реструктуризацію за участю Агентства без переходу під його управління) включають в розрахунок обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню в Банку Росії, пасивні залишки окремих особових рахунків балансового рахунку 30109 « Кореспондентські рахунки кредитних організацій-кореспондентів », відкритих Агентству. Сума залишків залучених коштів, що використовуються при розрахунку обов'язкових резервів, розраховується за формулою середньої хронологічної за звітний період (місяць). Середня хронологічна щоденних балансових залишків залучених за звітний місяць коштів, що обліковуються на рахунках, що у розрахунку обов'язкових резервів, розраховується за такою формулою: Ь 1 Іоп - + Ь 2 + Ь 3 + ... + М = -2 (П -1) де Ье - середні залишки залучених коштів, що використовуються при розрахунку обов'язкових резервів, за звітний період (місяць); ь1 - сума залишків залучених коштів, що використовуються при розрахунку обов'язкових резервів, на перше число звітного періоду (місяця); Іоп - сума залишків залучених коштів, використовуваних при розрахунку обов'язкових резервів, за останній календарний день звітного періоду (на перше число місяця, наступного за звітним); п - число календарних днів у розрахунковому періоді (з першого числа звітного місяця по перше число місяця, наступного за звітним, включно), рівне «31». При розрахунку обов'язкових резервів кількість днів у місяці умовно приймається за 30. У місцях, що мають 31 день, залишки залучених коштів на 31 число в розрахунок не приймаються, а в лютому залишок на останнє число місяця повторюється стільки разів, скільки днів бракує до 30. При складанні Розрахунку та необхідних розшифровок до нього щоденні залишки балансових рахунків в іноземній валюті, які беруть участь у Розрахунку, за неробочі (вихідні та святкові) дні включаються в дод. 2 і інші додатки до Положення за офіційними курсами іноземних валют до рубля Російської Федерації, що встановлюються Банком Росії в останній робочий день, дія якого поширюється на всі наступні дні до дня встановлення Банком Росії нового курсу включно. Перерахування обов'язкових резервів здійснюється кредитними організаціями платіжним дорученням на паперовому носії з відміткою «перерахування недовзноса в обов'язкові резерви» або повноформатним електронним платіжним документом (далі по тексту - платіжне доручення з відміткою «перерахування недовзноса в обов'язкові резерви») після перевірки Розрахунку територіальною установою (розрахунково- касовим центром) Банку Росії. При цьому при оформленні платіжного доручення реквізит «Черговість платежу» не заповнюється. Попереднє перерахування обов'язкових резервів (авансом) без подання Розрахунку регулювання розміру обов'язкових резервів не допускається. Розрахунок повинен містити дані про залишки коштів в гривнях та іноземній валюті в рублевому еквіваленті за кожним рахунком на кожний календарний день звітного періоду (крім залишків на 31 число) за формою дод. 2 до цього Положення. При цьому сума коштів, що підлягають депонуванню за рахунками у валюті Російської Федерації, зменшується на середню хронологічну величину готівкових коштів у російських рублях в касі кредитної організації, які обліковуються на балансових рахунках 20202, 20206, 20207, 20208 - в межах встановленого територіальною установою (розрахунково- касовим центром) Банку Росії мінімально припустимого залишку готівки в операційній касі на кінець дня (включаючи мінімально допустимі залишки, встановлені філіям даної кредитної організації за місцем їх знаходження). Територіальні установи (розрахунково-касові центри) Банку Росії, що встановлюють філіям кредитних організацій мінімально допустимі залишки готівки в операційній касі на кінець дня, повинні повідомляти територіальним установам (розрахунково-касовим центрам) Банку Росії за місцем перебування головних офісів кредитних організацій встановлені ними розміри мінімально допустимих залишків. Готівкові кошти в іноземній валюті в операційній касі кредитної організації не зменшують суму обов'язкових резервів, яка підлягає депонуванню в Банку Росії. При розрахунку середньої хронологічної величини фактичних залишків готівкових коштів в касі кредитної організації кількість днів у місяці умовно приймається за 30. У місцях, що мають 31 день, залишки коштів, що обліковуються на балансових рахунках 20202, 20206, 20207, 20208, на 31 число в розрахунок не приймаються, а в лютому залишки коштів на останнє число місяця повторюються стільки разів, скільки днів бракує до 30. У тому випадку, якщо Розшифровка за балансовим рахунком, що є Додатком до Положення, містить протягом усього звітного періоду по всіх балансових рахунках (окремим особових рахунках балансових рахунків) нульові значення, дана Розшифровка у складі Розрахунку не представляється. При цьому одночасно з Розрахунком кредитна організація повинна подати до територіального установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії письмове повідомлення (у довільній формі) на бланку кредитної організації про відсутність протягом звітного періоду залишків на відповідному (їх) балансовому (их) рахунку (ах) (окремому (их) особовому (их) рахунку (ах) балансового (их) рахунку (ів)). Зазначене повідомлення повинно містити атрибути, що дозволяють однозначно визначити форму Додатка, зокрема, його номер і назву відповідно до цього Положення. Розрахунки регулювання розміру обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню в Банку Росії і повідомлення про відсутність протягом звітного періоду залишків на відповідному (їх) балансовому (их) рахунку (ів) (окремому (их) особовому (их) рахунку (ах) балансового (их) рахунку (ів)) мають бути підписані керівником і головним бухгалтером кредитної організації (або особами, які їх заміщають), підписи яких занесені в картку зразків підписів, що зберігається в територіальному установі (розрахунково-касовому центрі) Банку Росії. При невідповідності підписів на документах і на повідомленні про відсутність протягом звітного періоду залишків на відповідному (їх) балансовому (их) рахунку (ів) (окремому (их) особовому (их) рахунку (ах) балансового (их) рахунку (ів)) зразкам підписів, занесеним в картку зразків підписів, що зберігається в територіальному установі (розрахунково-касовому центрі) Банку Росії, зазначені документи до виконання не приймаються і повертаються кредитної організації. Регулювання розміру обов'язкових резервів проводиться тільки при поданні документів, оформлених у встановленому порядку. При проведенні щомісячного регулювання розміру обов'язкових резервів кредитної організації, які підлягають депонуванню в Банку Росії. Територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії звіряє дані Розрахунку з розміром фактично зарезервованих коштів за відповідною кредитної організації на дату фактичного проведення регулювання по Розрахунку. При їх відповідності вимоги вважаються виконаними кредитною організацією, і їй передається другий примірник перевіреного Розрахунку. У разі їх невідповідності територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії протягом двох робочих днів, не рахуючи дня, встановленого для подання Розрахунку, виробляє відповідний перерахунок з кредитною організацією. При цьому не пізніше першого дня періоду, встановленого для перерахунку з кредитною організацією, територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії передає кредитної організації другий примірник виправленого Розрахунку, на підставі якого кредитна організація не пізніше останнього дня періоду, встановленого для перерахунку з територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії, зобов'язана представити нове платіжне доручення з відміткою «перерахування недовзноса в обов'язкові резерви» замість раніше представленого або платіжне доручення на перерахування суми недовзноса обов'язкових резервів на додаток до раніше представленому платіжним дорученням. При недовзноса коштів кредитна організація виробляє доперечісленіе обов'язкових резервів з кореспондентського рахунку (кореспондентського (їх) субрахунку (ів)), відкритого (их) в територіальному (их) установі (ях) (розрахунково-касовому (их) центрі (ах)) Банку Росії , на підставі платіжного доручення з відміткою «перерахування недовзноса в обов'язкові резерви» (виписаного відповідно до банківськими правилами) протягом двох робочих днів після встановленого терміну подання Розрахунку. Включення сум обов'язкових резервів у зведені платіжні доручення забороняється. У разі перевзноса коштів в обов'язкові резерви, встановленого по Розрахунку, або з інших причин територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії має право у строки, встановлені п. 2.5 цього Положення для перерахунку обов'язкових резервів, провести перевірку правильності складання Розрахунку та відповідності представлених в ньому відомостей даними бухгалтерського балансу і рахунках синтетичного та аналітичного обліку з виходом в кредитну організацію, результати якої оформляються актом перевірки. У разі, якщо перевірка не може бути проведена у встановлені терміни для перерахунку обов'язкових резервів, керівник територіального установи Банку Росії чи керівний працівник територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії, уповноважений на це керівником територіального установи Банку Росії, має право продовжити термін перевірки, але не більше ніж на два робочих дні. При підтвердженні проведеною перевіркою суми перевзноса коштів в обов'язкові резерви, зазначеної в Розрахунку, територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії повертає на кореспондентський рахунок кредитної організації суму перевзноса не пізніше двох робочих днів після встановленого терміну подання розрахунку, а при продовженні терміну перевірки - не пізніше робочого дня, наступного за днем її закінчення. Повернення перевзноса коштів в обов'язкові резерви на кореспондентський рахунок кредитної організації, відкритий в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії, здійснюється територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії платіжним дорученням, що виписуються на підставі розпорядження (форма довільна), підписаного керівником територіального установи Банку Росії чи керівним працівником територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії, уповноваженим на це керівником територіального установи Банку Росії. При непідтвердження проведеною перевіркою суми перевзноса коштів в обов'язкові резерви, зазначеної в Розрахунку, кредитна організація представляє в територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії виправлений Розрахунок (у двох примірниках) та інші необхідні додатки. У разі, якщо протягом періоду, встановленого для перерахунку, перевірка не проводилася, територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії повертає на кореспондентський рахунок кредитної організації зайво внесену суму обов'язкових резервів не пізніше останнього робочого дня, встановленого для перерахунку. При проведенні регулювання розміру обов'язкових резервів територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії в цілях проведення перерахунку з кредитною організацією по обов'язкових резервах виробляє залік між належними за результатами регулювання платежами за балансовими рахунками 30201 і 30203 (30202 і 30204). При проведенні заліку робляться такі внутрішні бухгалтерські проводки в РКЦ Банку Росії і кредитної організації: в розрахунково-касовому центрі Банку Росії: Д-т рах. 30201; К-т рах. 30203 або Д-т рах. 30203; К-т рах. 30201; в кредитній організації: Д-т рах. 30204; К-т рах. 30202 або Д-т рах. 30202; К-т рах. 30204. Облік руху обов'язкових резервів кредитної організації, депонованих в Банку Росії, ведеться в кредитній організації на балансовому рахунку 30202 «Обов'язкові резерви кредитних організацій за рахунками у валюті Російської Федерації, перераховані в Банк Росії» - активний і балансовому рахунку 30204 «Обов'язкові резерви кредитних організацій за рахунками в іноземній валюті, перераховані в Банк Росії »- активний. У територіальних установах (розрахунково-касових центрах) Банку Росії облік вступників та повертаються сум коштів обов'язкових резервів ведеться на балансовому рахунку 30201 «Обов'язкові резерви кредитних організацій за рахунками у валюті Російської Федерації, депоновані в Банку Росії» - пасивний і балансовому рахунку 30203 «Обов'язкові резерви кредитних організацій за рахунками в іноземній валюті, депоновані в Банку Росії »- пасивний, по кожній кредитної організації окремо. Облік сум, недовнесених в обов'язкові резерви, здійснюється в кредитній організації на позабалансових рахунках: 91003 «недовнесених сума в обов'язкові резерви за рахунками в національній валюті» - пасивний; 91004 «недовнесених сума в обов'язкові резерви за рахунками в іноземній валюті» - пасивний. Облік сум, зайво внесених в обов'язкові резерви, здійснюється в кредитній організації на позабалансових рахунках: 91007 «Сума перевзноса в обов'язкові резерви за рахунками в національній валюті» - активний; 91008 «Сума перевзноса в обов'язкові резерви за рахунками в іноземній валюті» - активний. Щоденний облік сум нарахованих несплачених штрафів за порушення порядку резервування здійснюється в кредитній організації на пасивному позабалансовому рахунку 91010 «Штрафи несплачені за недовзнос в обов'язкові резерви». У територіальному установі (розрахунково-касовому центрі) Банку Росії облік сум, недовнесених в обов'язкові резерви, ведеться на окремих особових рахунках (по кожній кредитної організації) позабалансових рахунків: 91001 «недовнесених кредитними організаціями сума обов'язкових резервів за рахунками в національній валюті» - активний; 91002 «недовнесених кредитними організаціями сума обов'язкових резервів за рахунками в іноземній валюті» - активний. Облік сум, зайво внесених в обов'язкові резерви, ведеться на окремих особових рахунках (по кожній кредитної організації) позабалансових рахунків: 91005 «Сума перевзноса кредитною організацією в обов'язкові резерви за рахунками в національній валюті» - пасивний; 91006 «Сума перевзноса кредитною організацією в обов'язкові резерви за рахунками в іноземній валюті »- пасивний. Щоденний облік сум нарахованих неотриманих штрафів за порушення порядку резервування ведеться на окремих особових рахунках (по кожній кредитної організації) активного позабалансового рахунку 91009 «Нараховані неотримані штрафи за недовзнос в обов'язкові резерви». Формування обов'язкових резервів здійснюється шляхом перерахування грошових коштів з кореспондентського рахунку кредитної організації, а при їх відсутності (недостатності) на цьому рахунку з кореспондентського (їх) субрахунку (ів) кредитної організації, відкритого (их) в територіальному (их) установі (ях) (розрахунково-касовому (их) центрі (ах)) Банку Росії, у валюті Російської Федерації. Зазначені перерахування здійснюються до здійснення інших платежів у межах залишку коштів на кореспондентському рахунку (кореспондентському (їх) субрахунку (ах)) кредитної організації окремим платіжним дорученням з відміткою «формування обов'язкових резервів», виписаним відповідно до банківськими правилами при їх первинному перерахування новоствореної кредитної організацією, та платіжним дорученням з відміткою «перерахування недовзноса в обов'язкові резерви» (виписаним відповідно до банківськими правилами) при наступних перерахування. Включення сум обов'язкових резервів у зведені платіжні доручення забороняється. При цьому робляться такі бухгалтерські проводки: якщо кредитна організація не має філій: при перерахуванні обов'язкових резервів Банку Росії - в кредитній організації: Д-т рах. 30202, 30204; К-т рах. 30102; в розрахунково - касовому центрі Банку Росії: Д-т рах. 30101; К-т рах. 30201, 30203; при поверненні кредитної організації зайво перерахованих обов'язкових резервів: в кредитній організації: Д-т рах. 30102; К-т рах. 30202, 30204; в розрахунково-касовому центрі Банку Росії: Д-т рах. 30201, 30203; К-т рах. 30101. Якщо кредитна організація має філії, то при перерахуванні філією коштів головному офісу кредитної організації для депонування обов'язкових резервів в Банку Росії робляться такі бухгалтерські проводки: філією кредитної організації (філія також може відкривати у себе на балансі рахунку 30202, 30204): Д-т рах. 30202, 30204; К-т рах. 30102; в головному офісі кредитної організації за отримання платежу від філії: Д-т рах. 30102; К-т рах. 60322; при перерахуванні обов'язкових резервів Банку Росії в головному офісі кредитної організації: Д-т рах. 60322 - на суму, перераховану філією; Д-т рах. 30202, 30204 - на суму обов'язкових резервів головного офісу кредитної організації; К-т рах. 30102 - на всю суму обов'язкових резервів кредитної організації; в розрахунково-касовому центрі Банку Росії: Д-т рах. 30101; К-т рах. 30201, 30203; при поверненні кредитної організації зайво перерахованих обов'язкових резервів: в розрахунково-касовому центрі Банку Росії: Д-т рах. 30201, 30203; К-т рах. 30101; в головному офісі кредитної організації: Д-т рах. 30102; К-т рах. 30202, 30204 - на суму повернення обов'язкових резервів головному офісу кредитної організації та Д-т рах. 30102; К-т рах. 60322 - на суму повернення обов'язкових резервів філії кредитної організації; при поверненні головним офісом кредитної організації філії зайво перерахованих обов'язкових резервів: в головному офісі кредитної організації: Д-т рах. 60322; К-т рах. 30102; у філії кредитної організації: Д-т рах. 30102; К-т рах. 30202, 30204. Суми недовзноса в обов'язкові резерви, зайво внесені суми обов'язкових резервів, встановлені за результатами чергового регулювання розміру обов'язкових резервів, зараховуються територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії на відповідні позабалансові рахунки в день фактичного регулювання розміру обов'язкових резервів. При цьому робляться такі бухгалтерські проводки: а) при встановленому (виявленому) недовзноса: в територіальному установі (розрахунково-касовому центрі) Банку Росії: Д-т рах. 91001 (окремий особовий рахунок) - на суму недовзноса в обов'язкові резерви за рахунками в національній валюті; Д-т рах. 91002 (окремий особовий рахунок) - на суму недовзноса в обов'язкові резерви за рахунками в іноземній валюті; К-т рах. 99999 (на всю суму недовзноса); в кредитній організації: Д-т рах. 99998 (на всю суму недовзноса); К-т рах. 91003 (на суму недовзноса в обов'язкові резерви за залученими коштами в національній валюті); К-т рах. 91004 (на суму недовзноса в обов'язкові резерви за залученими коштами в іноземній валюті). Списання сум недовзноса територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії з позабалансових рахунків 91001, 91002 провадиться в день повного (часткового) погашення (стягнення) недовзноса обов'язкових резервів зворотними проведеннями. Якщо недовзнос в обов'язкові резерви за попередній період не погашено (не стягнені), то його списання з відповідних позабалансових рахунків здійснюється в день чергового фактичного регулювання обов'язкових резервів одночасно з відображенням за відповідним позабалансовим рахунком сум недовзноса (перевзноса) за результатами проведеного чергового регулювання; б) при встановленій (виявленої) сумі зайво внесених обов'язкових резервів: в територіальному установі (розрахунково-касовому центрі) Банку Росії: Д-т рах. 99998 (на всю суму перевзноса в обов'язкові резерви); К-т рах. 91005 (окремий особовий рахунок) - на суму перевзноса в обов'язкові резерви за рахунками в національній валюті; К-т рах. 91006 (окремий особовий рахунок) - на суму перевзноса в обов'язкові резерви за рахунками в іноземній валюті; в кредитній організації: Д-т рах. 91007 - на зайво внесену суму обов'язкових резервів за рахунками в національній валюті; Д-т рах. 91008 - на зайво внесену суму обов'язкових резервів за рахунками в іноземній валюті; К-т рах. 99999 - на всю зайво внесену в обов'язкові резерви суму. Списання сум, зайво внесених в обов'язкові резерви, територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії з позабалансових рахунків 91005, 91006 провадиться в день повернення територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії кредитної організації зазначених сум зворотними проведеннями. У разі, якщо погашення кредитної організацією недовзноса в обов'язкові резерви або повернення їй зайво внесених обов'язкових резервів проводиться в день фактичного регулювання розміру обов'язкових резервів, то суми недовзноса (перевзноса) відображаються одночасно по дебету і по кредиту відповідних позабалансових рахунків. При проведенні заліку між належними за результатами регулювання платежами за балансовими рахунками 30201 і 30203 (30202 і 30204) за відповідними позабалансових рахунках відображається сума недовзноса в обов'язкові резерви або зайво внесена сума обов'язкових резервів, що утворилася за результатами проведеного заліку. При відкликання у кредитної організації ліцензії на здійснення банківських операцій не погашений на момент припинення операцій по кореспондентському рахунку кредитної організації недовзнос в обов'язкові резерви списується з окремих особових рахунків позабалансових рахунків 91001 «недовнесених кредитними організаціями сума обов'язкових резервів за рахунками в національній валюті», 91002 «недовнесених кредитними організаціями сума обов'язкових резервів за рахунками в іноземній валюті »у кореспонденції з позабалансовим рахунком 99999« Рахунок для кореспонденції з активними рахунками при подвійного запису »в день припинення операцій по кореспондентському рахунку кредитної організації, встановлений відповідним Наказом Банку Росії. Нарахований неотриманий (несплачений) штраф за порушення порядку резервування за результатами проведеного чергового регулювання розміру обов'язкових резервів відображається на відповідних позабалансових рахунках починаючи з третього робочого дня після встановленого строку подання Розрахунку регулювання розміру обов'язкових резервів. Нарахований неотриманий (несплачений) штраф за порушення порядку резервування за результатами проведеної перевірки правильності складання кредитними організаціями Розрахунку регулювання розміру обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню в Банку Росії, і достовірності представлених у ньому відомостей відбивається на відповідному позабалансовому рахунку в день затвердження акта перевірки. У разі, якщо акт перевірки не підписаний з боку кредитної організації, підставою для віднесення на позабалансовий облік сум нарахованих неотриманих штрафів є акт перевірки, підписаний з боку територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії особою, відповідальною за проведення перевірки. При цьому робляться такі бухгалтерські проводки: в територіальному установі (розрахунково-касовому центрі) Банку Росії: Д-т рах. 91009 (окремий особовий рахунок) - на суму нарахованого неотриманого штрафу; К-т рах. 99999; в кредитній організації: Д-т рах. 99998; К-т рах. 91010 - на суму нарахованого несплаченого штрафу. Територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії виробляє списання сум штрафів з позабалансового рахунку 91009 в день повного (часткового) стягнення (оплати) штрафу зворотними проведеннями. Операції по зарахуванню (списанню) на відповідний позабалансовий рахунок сум недовзноса в обов'язкові резерви (зайво внесених сум обов'язкових резервів), а також сум нарахованих штрафів за порушення порядку резервування здійснюються меморіальним ордером, що виписуються на підставі розпорядження керівника територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії. Виписки по особових рахунках позабалансових рахунків 91001, 91002, 91005, 91006 і 91009 видаються територіальними установами (розрахунково-касовими центрами) Банку Росії кредитним організаціям у порядку, визначеному Правилами ведення бухгалтерського обліку в Центральному банку Російської Федерації (Банку Росії), затвердженими Наказом Банку Росії від 18 вересня 1997 р. № 02-398, та Правилами ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації, затвердженими Наказом Банку Росії від 18 червня 1997 р. № 02263, і є підставою для кредитної організації для відображення сум недовзноса в обов'язкові резерви, зайво внесених сум в обов'язкові резерви, нарахованих несплачених штрафів за порушення порядку резервування по позабалансових рахунках 91003, 91004, 91007, 91008, 91010 відповідно. Територіальні установи (розрахунково-касові центри) Банку Росії забезпечують контроль за відповідністю залишків коштів з обліку обов'язкових резервів балансових рахунків 30201 і 30202, 30203 і 30204 і позабалансових рахунків 91001 - 91010. За кредитним організаціям, які мають філії, контроль здійснюється за зведеним балансом. У разі розбіжностей залишків територіальні установи (розрахунково-касові центри) Банку Росії вивчають причини їх утворення і вживають заходів до приведення у відповідність залишків коштів на зазначених рахунках. З метою надання можливостей кредитним організаціям по внутрімесячние регулювання їх ліквідності встановлюється наступний порядок виконання обов'язкових резервних вимог кредитними організаціями. Кредитна організація в будь-який робочий день може звернутися в територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії з проханням (заявою) про надання їй протягом звітного року права на внутрімесячние (на один і більше днів в період з 5 по 25 число кожного місяця) зниження нормативів обов'язкових резервів у розмірі не більше 5% від суми обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії на балансових рахунках 30201 і 30203, виходячи з Розрахунку обов'язкових резервів за звітний місяць. Зазначене право надається кредитної організації, що має щоденний зведений баланс по кредитній організації в цілому і виконує протягом не менше 6 місяців до моменту звернення в Банк Росії з вказаною проханням наступні вимоги: а) своєчасно і в повному обсязі депонуються обов'язкові резерви в Банку Росії; б) соблюдающая обов'язкові економічні нормативи; в) що не має простроченої заборгованості за кредитами, наданими Банком Росії, і відсоткам по них, а також простроченої заборгованості з обов'язкових платежів, встановлених законодавством, та іншими зобов'язаннями (яка не має картотеки до позабалансових рахунках 90903 і 90904); г) має аудиторський висновок по публікується річної звітності; д) своєчасно представляє бухгалтерську і статистичну звітність Банку Росії; е) не допускає інших порушень банківського законодавства, нормативних актів та приписів Банку Росії. Для отримання дозволу на внутрімесячние зниження нормативів обов'язкових резервів кредитна організація представляє в територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії наступні документи: Заява з проханням про внутрімесячние зниженні нормативів обов'язкових резервів у двох примірниках; Розрахунок обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню в Центральному банку РФ за звітний період (місяць); Розрахунок (Прогноз) суми залишків обов'язкових резервів, які обліковуються на балансових рахунках 30201 і 30203 (30202 і 30204), за формулою середньої хронологічної за поточний місяць; Платіжне доручення на доперечісленіе коштів в обов'язкові резерви з відміткою «перерахування недовзноса в обов'язкові резерви», виписане відповідно до банківськими правилами (якщо кредитна організація повинна доперечісліть обов'язкові резерви за результатами регулювання за звітний місяць), з терміном виконання в день подання Розрахунку обов'язкових резервів. Територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії розглядає заяву кредитної організації у разі подання нею всіх необхідних документів і виносить своє рішення протягом наступного робочого дня. При позитивному рішенні територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії заповнює другу частину Заяви (у двох примірниках) та передає один повністю оформлений примірник Заяви кредитної організації, другий залишає у себе. У разі прийняття негативного рішення територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії зобов'язане листом повідомити кредитної організації про своє рішення на наступний робочий день (після прийняття зазначеного рішення). Якщо кредитна організація виконує всі вимоги, зазначені вище, і представила всі необхідні документи, вона отримує право на тимчасове зниження нормативів обов'язкових резервів всередині місяця звітного року (на один і більше днів в період з 5 по 25 число кожного місяця) у розмірі не більше 5 відсотків від суми обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії за звітний період. При цьому територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії переводить в кінці операційного дня, що передує дозволеному періоду зниження нормативів обов'язкових резервів, з рахунків 30201, 30203 кошти у встановленому розмірі (не більше 5% від суми обов'язкових резервів, що депонуються в Банку Росії за звітний період) на кореспондентський рахунок кредитної організації на підставі Заявки кредитної організації (у двох примірниках), до якої додається довідка про залишки обов'язкових резервів та відповідного розпорядження та інформує про це Зведений економічний департамент Банку Росії (на наступний робочий день). В останній день періоду, протягом якого кредитної організації за її Заявці були знижені нормативи обов'язкових резервів, кредитна організація здійснює повернення дозволеної суми зниження обов'язкових резервів платіжним дорученням (виписаним відповідно до банківськими правилами) з відміткою «доперечісленіе обов'язкових резервів». Не пізніше 26 числа кожного місяця кредитна організація зобов'язана складати Розрахунок (Остаточний) суми залишків обов'язкових резервів, які обліковуються на балансових рахунках 30201 і 30203 (30202 і 30204), за формулою середньої хронологічної за поточний місяць. У період з 26 по 30 число поточного місяця (станом на 1 число наступного місяця) кредитна організація зобов'язана внести платіжним дорученням з відміткою «перерахування недовзноса в обов'язкові резерви» (виписаним відповідно до банківськими правилами) відсутню суму обов'язкових резервів з тим, щоб сума залишків обов'язкових резервів (що обліковуються на балансових рахунках 30201 і 30203 (30202 і 30204)) в поточному місяці, розрахована за формулою середньої хронологічної, еквівалентна сумі, зазначеній у Розрахунку (прогноз). Допускається доперечісленіе коштів обов'язкових резервів частинами в кілька етапів. У разі недоперечісленія обов'язкових резервів у встановлені терміни кредитна організація на шість місяців позбавляється наданого їй Банком Росії права внутрімесячние зниження нормативів обов'язкових резервів. Зниження нормативів резервування для кредитної організації в період з 5 по 25 число місяця оформляється такими бухгалтерськими проводками: в розрахунково-касовому центрі Банку Росії: Д-т рах. 30201, 30203; К-т рах. 30101; в кредитній організації: Д-т рах. 30102 К-т рах. 30202, 30204. Переказ коштів, пов'язаний з внутрімесячние зниженням нормативів обов'язкових резервів, кредитною організацією до територіального установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії оформляється такими бухгалтерськими проводками: в розрахунково-касовому центрі Банку Росії: Д-т рах. 30101; К-т рах. 30201, 30203; в кредитній організації: Д-т рах. 30202, 30204; К-т рах. 30102. Щомісяця кредитна організація, що отримала право на внутрімесячние зниження нормативів обов'язкових резервів, представляє в територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії наступні документи: Розрахунок обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню у територіальному установі (розрахунково-касовому центрі) Банку Росії за звітний місяць, - у строк, встановлений для регулювання обов'язкових резервів; Розрахунок (Прогноз) суми залишків обов'язкових резервів, які обліковуються на балансових рахунках 30201 і 30203 (30202 і 30204), за формулою середньої хронологічної на поточний місяць - у строк, встановлений для регулювання обов'язкових резервів; Довідку про залишки обов'язкових резервів в поточному місяці - в строк, встановлений для регулювання обов'язкових резервів; Платіжне доручення на доперечісленіе коштів в обов'язкові резерви з відміткою «перерахування недовзноса в обов'язкові резерви», виписане відповідно до банківськими правилами (якщо кредитна організація повинна доперечісліть обов'язкові резерви за результатами регулювання за звітний місяць), з терміном виконання в день подання Розрахунку обов'язкових резервів - у строк, встановлений для регулювання обов'язкових резервів; Заявку (заявки) на внутрімесячние зниження нормативів обов'язкових резервів у двох примірниках у період з 5 по 25 числа місяця - протягом поточного місяця; Розрахунок (Остаточний) суми залишків обов'язкових резервів, які обліковуються на балансових рахунках 30201 і 30203 (30202 і 30204), за формулою середньої хронологічної за поточний місяць - до 26 числа кожного місяця. При реорганізації кредитної організації (злиття, приєднання, поділ, виділення, перетворення), що проводиться відповідно до ст. 57 Цивільного кодексу Російської Федерації, депоновані раніше в Банку Росії обов'язкові резерви на кореспондентський рахунок кредитної організації не повертаються. При злитті / поділ, виділення і перетворення кредитної організації територіальні установи (розрахунково-касові центри) Банку Росії виробляють переоформлення раніше депонованих обов'язкових резервів на знову утворену кредитну організацію / новоутворені кредитні організації відповідними внутрішніми бухгалтерськими проводками по рахунках балансових рахунків 30201 і 30203, якщо знову утворена (і) кредитна (і) організація (і) обслуговується (ються) в одному РКЦ Банку Росії, або на підставі меморіальних ордерів та авізо між розрахунково-касовими центрами Банку Росії. Зазначені операції оформляються такими бухгалтерськими проводками: при злитті декількох кредитних організацій в одну кредитну організацію відбувається об'єднання залишків, що значаться на балансових рахунках 30201 і 30203: а) якщо рахунки обов'язкових резервів велися в різних розрахунково-касових центрах Банку Росії, то: в розрахунково-касовому центрі Банку Росії за місцем ведення рахунків ліквідованих кредитних організацій: Д-т рах. 30201, 30203 - окремі особові рахунки ліквідованих кредитних організацій; К-т рах. 30701; в розрахунково-касовому центрі Банку Росії за місцем відкриття рахунку кредитної організації, створеної шляхом злиття: Д-т 30706; К-т рах. 30201, 30203 - окремий особовий рахунок кредитної організації, створеної шляхом злиття; б) якщо рахунки обов'язкових резервів велися в одному розрахунково-касовому центрі Банку Росії, то: Д-т рах. 30201, 30203 - окремі особові рахунки ліквідованих кредитних установ; К-т рах. 30201, 30203 - окремий особовий рахунок кредитної організації, створеної шляхом злиття; при поділі, виділенні і перетворенні кредитної організації проводиться поділ залишків, що значаться на балансових рахунках 30201, 30203: а) якщо рахунки обов'язкових резервів будуть вестися в різних розрахунково-касових центрах Банку Росії, то: в розрахунково-касовому центрі Банку Росії, де обслуговується основна кредитна організація: Д-т рах. 30201, 30203 - у частині виділився підрозділу; К-т рах. 30701; в розрахунково-касовому центрі Банку Росії за місцем відкриття рахунку новоствореної кредитної організації: Д-т рах. 30706; К-т рах. 30201, 30203 - окремий особовий рахунок створеної кредитної організації; б) якщо рахунки обов'язкових резервів будуть вестися в одному розрахунково-касовому центрі Банку Росії, то: Д-т рах. 30201, 30203 - у частині виділився підрозділу; К-т рах. 30201, 30203 - окремий особовий рахунок створеної кредитної організації. При приєднанні однієї кредитної організації до іншої раніше депоновані обов'язкові резерви переоформляються на ту кредитну організацію, до якої приєдналася кредитна організація. Переоформлення обов'язкових резервів на знову утворену (і) кредитну (і) організацію (ії) здійснюється в день надходження до територіального (і) заклад (ия) Банку Росії повідомлення про державну реєстрацію новоутвореної (их) кредитної (их) організації (ий), надання їй (їм) ліцензії (ій) на здійснення банківських операцій, а також про виключення з Книги державної реєстрації реорганізованої (их) кредитної (их) організації (ий). Одночасно з переоформленням раніше депонованих обов'язкових резервів проводиться переоформлення сум недовзноса в обов'язкові резерви, а також сум нарахованих штрафів за порушення порядку резервування на знову утворену (і) кредитну (і) організацію (ії). Якщо знову утворена (і) кредитна (і) організація (ії) обслуговується (ються) у тому ж розрахунково-касовому центрі Банку Росії, вказане переоформлення здійснюється внутрішніми бухгалтерськими проводками за відповідними рахунками позабалансового обліку; якщо знову утворена (і) кредитна (і) організація (ії) обслуговується (ються) в іншому розрахунково-касовому центрі Банку Росії - на підставі листа розрахунково-касового центру, підписаного його керівником та головним бухгалтером, про проводі авізо на суму обов'язкових резервів і передачі сум недовзноса та нарахованих штрафів для їх відображення по відповідним позабалансовим рахунках в розрахунково-касовому центрі Банку Росії за місцем обслуговування новоствореної (их) кредитної (их) організації (ий). Територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії (його уповноважені підрозділи) не рідше одного разу на квартал виробляє суцільну або вибіркову перевірку правильності складання кредитної організацією Розрахунку розміру обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню в ЦБ РФ, і достовірності представлених у ньому відомостей з використанням щоденних балансів кредитної організації та інших документів і матеріалів, наявних у кредитної організації. Вказану перевірку проводять відповідні підрозділи територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії, на які покладено виконання цих обов'язків на підставі відповідного наказу (розпорядження) по територіальній установі (розрахунково-касового центру) Банку Росії. Керівники територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії та їх заступники вправі доручати проведення перевірок кредитних організацій з питання правильності складання розрахунку обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню в Банку Росії, крім осіб, уповноважених проводити перевірки кредитних організацій, також співробітникам інших структурних підрозділів територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії, які здійснюють контроль за формуванням обов'язкових резервів. Результати проведеної перевірки правильності складання Розрахунку оформляються актом перевірки, який є документом, що містить відомості обмеженого поширення, і підлягає оформленню і передачі згідно з відповідними нормативними актами Банку Росії. Акт перевірки повинен бути підписаний обома сторонами (з боку територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії - відповідальним за проведення перевірки обличчям і з боку кредитної організації - керівником і головним бухгалтером кредитної організації) і протягом двох робочих днів затверджений керівником територіального установи Банку Росії або керівним працівником територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії, уповноваженим на це керівником територіального установи Банку Росії. Другий примірник акта перевірки, затвердженого в установленому порядку, передається кредитної організації. У разі, якщо кредитна організація має філіальною мережею, в цілях підтвердження даних про розмір зобов'язань кредитної організації, що беруть участь у розрахунку розміру обов'язкових резервів, поряд з перевіркою, що проводиться в кредитній організації, територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії проводить перевірку правильності відображення філією (ами) кредитної організації зобов'язань, що припадають на частку філії (ів), на рахунках бухгалтерського балансу філії (ів). Перевірка філії кредитної організації, піднаглядного іншому територіальній установі Банку Росії, проводиться територіальним установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії, що здійснює нагляд за діяльністю філії, на підставі письмового доручення територіального установи Банку Росії, що здійснює контроль за формуванням обов'язкових резервів кредитної організації. Рекомендації щодо порядку проведення перевірки кредитної організації, котра володіє філіальною мережею, викладені в окремому нормативному акті Банку Росії. Відповідно до ст. 38 Федерального закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» в разі невиконання кредитною організацією вимог цього Положення територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії стягує суму недовзноса в обов'язкові резерви, а також штрафи за порушення порядку резервування у встановленому ним розмірі , але не більше подвійної ставки рефінансування. Стягнення суми недовзноса в обов'язкові резерви і штрафів за порушення порядку резервування здійснюється на підставі письмових розпоряджень (форма довільна), підписаних керівником територіального установи Банку Росії чи керівним працівником територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії, уповноваженим на це керівником територіального установи Банку Росії , за результатами регулювання обов'язкових резервів з відміткою «стягнення недовзноса в обов'язкові резерви», «стягнення штрафу за порушення порядку резервування» відповідно. У разі недоперечісленія обов'язкових резервів за рахунками залучених коштів у гривнях та іноземній валюті у встановлений термін територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії на наступний робочий день до проведення інших операцій по кореспондентському рахунку (кореспондентському (їм) субрахунку (ам)) стягує з кореспондентського рахунку (кореспондентського (їх) субрахунку (ів)) кредитної організації суму недовнесених засобів (в межах наявних коштів на кореспондентському рахунку (кореспондентському (їх) субрахунку (ах)). Стягнення недовзноса обов'язкових резервів проводиться до повного його відшкодування. З суми недовнесених коштів в обов'язкові резерви територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії стягує з кредитної організації штраф за кожен день недовзноса. Стягнення з кредитної організації штрафу провадиться з її кореспондентського рахунку (кореспондентського (їх) субрахунку (ів)) в межах коштів на кореспондентському рахунку (кореспондентському (їх) субрахунку (ах)) у черговості, встановленої законодавством, а всередині групи - у порядку календарної черговості . Стягнення суми недовзноса в обов'язкові резерви і штрафів за порушення порядку резервування проводиться територіальним установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії починаючи з третього робочого дня після встановленого строку подання Розрахунку. При наявності (збереженні) недовзноса в обов'язкові резерви і настанні терміну чергового регулювання розміру обов'язкових резервів на наступну звітну дату територіальне установа Під терміном чергового регулювання слід розуміти дату, встановлену кредитної організації для подання балансу та Розрахунку плюс два робочих дні, протягом яких проводиться перерахунок. (Розрахунково-касовий центр) Банку Росії виписує розпорядження на стягнення суми недовзноса, що утворився за результатами знову проведеного регулювання, а також розпорядження на стягнення штрафу за порушення порядку резервування. При цьому нарахування штрафів за недовзнос за результатами попереднього регулювання здійснюється по день фактичного регулювання обов'язкових резервів включно; стягнення недовзноса в обов'язкові резерви за результатами попереднього регулювання здійснюється по день фактичного регулювання обов'язкових резервів включно (до моменту встановлення територіальною установою (розрахунково-касовим центром) суми недовзноса за результатами нового регулювання). Суми штрафів за порушення порядку резервування, нараховані до проведення чергового регулювання, підлягають стягненню в повному обсязі. Допущений недовзнос коштів в обов'язкові резерви на нову звітну дату є новим (черговим) порушенням порядку обов'язкового резервування. У разі, якщо у кредитної організації є (зберігається) недовзнос в обов'язкові резерви за результатами попереднього регулювання при настанні терміну чергового регулювання розміру обов'язкових резервів на наступну звітну дату і кредитна організація не представила Розрахунок регулювання розміру обов'язкових резервів, а також інші необхідні документи, територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії продовжує стягнення суми недовзноса в обов'язкові резерви за результатами попереднього регулювання та нарахування штрафів за порушення порядку резервування до повного його відшкодування. При поданні кредитною організацією Розрахунку регулювання розміру обов'язкових резервів пізніше терміну, встановленого для проведення регулювання, територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії на день отримання Розрахунку звіряє дані Розрахунку з розміром фактично зарезервованих коштів на цей день і проводить перерахунок з кредитною організацією. При виявленні недовзноса в обов'язкові резерви, якщо останній не внесений кредитною організацією в день подання Розрахунку платіжним дорученням, територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії на наступний робочий день після подання Розрахунку списує суму недовзноса в обов'язкові резерви. При цьому перерахунок суми нарахованих або повернення суми стягнутих штрафів за порушення порядку резервування не проводиться. * Під днем фактичного регулювання обов'язкових резервів слід розуміти день перевірки Розрахунку регулювання розміру обов'язкових резервів територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії. Нарахування штрафів провадиться на вхідні залишки недовзноса в обов'язкові резерви, які обліковуються на позабалансових рахунках 91001, 91002, починаючи з третього робочого дня після встановленого строку подання Розрахунку. Списання коштів, недовнесених в обов'язкові резерви, проводиться інкасовим дорученням, що виписуються на підставі розпорядження керівника територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії з відміткою «стягнення недовзноса в обов'язкові резерви». При цьому при оформленні інкасового доручення реквізит «Черговість платежу» не заповнюється. На зворотному боці розпорядження зазначаються сума погашеної заборгованості по обов'язкових резервах і новий залишок недовзноса в обов'язкові резерви. Списання з кореспондентського рахунку (кореспондентського (їх) субрахунку (ів)) кредитної організації штрафів за порушення порядку резервування проводиться інкасовим дорученням, що виписуються на підставі розпорядження керівника територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії з відміткою «стягнення штрафу за порушення порядку резервування» . Інкасове доручення на списання суми штрафу за порушення порядку резервування виписується щодня на суму вхідного залишку недовзноса в обов'язкові резерви. Розмір штрафу встановлюється територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії виходячи з кількості допущених кредитною організацією порушень термінів і повноти депонування обов'язкових резервів протягом календарного року починаючи з 1 січня і тривалості заборгованості по обов'язкових резервах в днях: а) при порушенні термінів і повноти депонування обов'язкових резервів один раз строком не більше двох календарних днів - у розмірі 1,3 ставки рефінансування Банку Росії, діленої на 360, за кожен день. За кожен день недовзноса понад двох календарних днів - 1,3 ставки рефінансування Банку Росії, діленої на 360, за кожен з перших двох днів, 1,5 ставки рефінансування Банку Росії, діленої на 360, - за кожен з усіх наступних днів недовзноса; б) при повторному порушенні термінів і повноти депонування обов'язкових резервів штраф стягується в розмірі 1,5 ставки рефінансування Банку Росії, діленої на 360, за кожен з перших двох днів недовзноса, подвійної ставки рефінансування, діленої на 360, - за кожен з усіх наступних днів ; в) при третьому і наступних порушеннях штраф від суми недовнесених коштів стягується у розмірі подвійної ставки рефінансування Банку Росії, діленої на 360, за кожний день недовзноса. Якщо протягом періоду, в якому кредитна організація мала недовзнос обов'язкових резервів, ставка рефінансування Банку Росії змінювалася, то з моменту її введення нарахування штрафу провадиться виходячи з нової ставки. Крім того, у разі невиконання вимог про своєчасне і повне перерахування обов'язкових резервів, несвоєчасного подання Розрахунку регулювання розміру обов'язкових резервів, недостовірності відомостей, що містяться в Розрахунку та інших необхідних документах, Банк Росії має право: б) не приймати депозити у таких кредитних організацій; в) застосовувати інші заходи впливу, передбачені статтями 74 і 75 Федерального закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)», аж до відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій. Сума сплаченого штрафу відображається кредитною організацією на відповідному особовому рахунку балансового рахунку 70208 «Штрафи, пені, неустойки сплачені». Територіальні установи (розрахунково-касові центри) Банку Росії суми стягненого штрафу зараховують на відповідний особовий рахунок балансового рахунку 70106 «Штрафи, пені, неустойки отримані». Стягнена сума недовнесених обов'язкових резервів відображається відповідно на балансових рахунках 30202 і 30204 кредитної організації і на балансових рахунках 30201 і 30203 Банку Росії. Якщо в результаті перевірки, проведеної територіальним установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії, встановлено факт неправильного складання Розрахунку регулювання розміру обов'язкових резервів, недостовірності відомостей, поданих у Розрахунку та інших необхідних документах, то протягом п'яти календарних днів після дня затвердження акта перевірки проводиться відповідний перерахунок з кредитною організацією. При цьому на підставі затвердженого акт перевірки кредитна організація представляє в територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії виправлений Розрахунок регулювання розміру обов'язкових резервів за відповідний період у двох примірниках, а також інші необхідні документи. Територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії після здійснення перевірки виправленого Розрахунку передає другий примірник Розрахунку кредитної організації. У разі, якщо перевіркою, проведеною територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії, встановлено факт недовзноса коштів в обов'язкові резерви за результатами регулювання на останню звітну дату, кредитна організація виробляє доперечісленіе обов'язкових резервів (протягом п'яти календарних днів після дня затвердження акта перевірки) з кореспондентського рахунку (кореспондентського (їх) субрахунку (ів)), відкритого (их) в територіальному (их) установі (ях) (розрахунково-касовому (их) центрі (ах)) Банку Росії, на підставі платіжного доручення з відміткою « перерахування недовзноса в обов'язкові резерви »(виписаного відповідно до банківськими правилами). Включення сум обов'язкових резервів у зведені платіжні доручення забороняється. Якщо кредитна організація не підписала акт перевірки, не представила виправлений Розрахунок (і всі необхідні документи) і не перерахувала відсутню суму обов'язкових резервів за результатами проведеної перевірки, територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії в перший робочий день після закінчення встановленого терміну проведення перерахунку за результатами перевірки, до здійснення інших операцій по кореспондентському рахунку (кореспондентському (їм) субрахунку (ам)) кредитної організації стягує вказану суму недовзноса з кореспондентського рахунку (кореспондентського (їх) субрахунку (ів)) кредитної організації. Стягнення суми недовзноса здійснюється на підставі відповідного розпорядження територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії в установленому вище порядку. З суми виявленого за результатами перевірки недовзноса в обов'язкові резерви кредитна організація сплачує штраф. Нарахування штрафу провадиться територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії на вхідні залишки недовзноса в обов'язкові резерви, які обліковуються на позабалансових рахунках 91001, 91002, починаючи з третього робочого дня після встановленого строку подання Розрахунку на відповідну звітну дату по день перерахування суми недовзноса (включно), виявленого в результаті перевірки. При цьому виявлене порушення розглядається як нове (чергове) допущене порушення порядку обов'язкового резервування. Виявлений за результатами перевірки перевзнос коштів в обов'язкові резерви територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії не пізніше наступного робочого дня після затвердження акта перевірки повертає на кореспондентський рахунок кредитної організації на підставі відповідного розпорядження. Недовзнос (перевзнос) обов'язкових резервів, встановлений при здійсненні перевірки за певний період, після якого вже вироблялося чергове регулювання розміру обов'язкових резервів, не пред'являється до стягнення (які не повертають кредитні організації). При цьому за допущений недовзнос проводиться нарахування штрафу з третього робочого дня після встановленого терміну подання розрахунку на відповідну звітну дату по день фактичного регулювання обов'язкових резервів на наступну звітну дату включно. Виявлений недовзнос розглядається як нове (чергове) допущене порушення порядку обов'язкового резервування. Одночасно територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії має провести суцільну перевірку правильності складання кредитної організацією Розрахунку регулювання розміру обов'язкових резервів на всі наступні звітні дати. При виявленні факту недовзноса обов'язкових резервів на останню звітну дату проводиться нарахування та стягнення штрафу. Територіальні установи (розрахунково-касові центри) Банку Росії представляють у Банк Росії звіт про обов'язкові резервах, депонованих кредитними організаціями в Банку Росії, що складається на підставі одержуваної від кредитних організацій інформації за формою і в строки, встановлені Банком Росії. Після направлення в Банк Росії територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії приписи кредитної організації про обмеження кола виконуваних операцій чи документів на відкликання ліцензії на здійснення банківських операцій регулювання обов'язкових резервів не припиняється. Доперечісленіе або повернення коштів здійснюється в установленому вище порядку. У разі різкого зниження величини залучених коштів за рахунок масового вилучення клієнтами кредитної організації вкладів і депозитів (у розмірі більше 15% від валюти балансу, складеного на звітну дату) кредитна організація має право звернутися до територіального установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії з проханням про позачергове регулюванні обов'язкових резервів станом на 5, 10, 15, 20, 25 і 30 числа місяця. При ліквідації кредитної організації після створення в установленому законодавством порядку ліквідаційної комісії та відкриття їй (на підставі письмової заяви) особового рахунку на балансовому рахунку 30101 територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії перераховує на цей рахунок кошти, депоновані в Банку Росії на балансових рахунках 30201, 30203. При цьому відсотки на залишки коштів, що обліковуються на рахунку ліквідаційної комісії, Банком Росії не нараховуються. Зазначені кошти відповідно до ст. 38 Федерального закону «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» використовуються для погашення зобов'язань кредитної організації перед вкладниками і кредиторами. Накладення в установленому порядку арешту на грошові кошти, що знаходяться на кореспондентському рахунку (кореспондентському (їх) субрахунку (ах)) кредитної організації в РКЦ Банку Росії не повинно зупиняти проведення територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії регулювання обов'язкових резервів. У цьому випадку доперечісленіе коштів в обов'язкові резерви здійснюється кредитною організацією з кореспондентського рахунку, відкритого в іншій кредитній організації, на підставі платіжного доручення з відміткою «перерахування недовзноса в обов'язкові резерви» (виписаного відповідно до банківськими правилами). При цьому робляться такі бухгалтерські проводки: в кредитній організації, на грошові кошти якої, знаходяться на кореспондентському рахунку (кореспондентському (їх) субрахунку (ах)) в розрахунково-касовому (их) центрі (ах) Банку Росії, накладено арешт: Д-т рах. 30202, 30204; К-т рах. 30110; в кредитній організації, що здійснює платіж за дорученням кредитної організації, у якої накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на кореспондентському рахунку (кореспондентському (їх) субрахунку (ах)), відкритому (их) в розрахунково-касовому (их) центрі (ах) Банку Росії: Д-т рах. 30109; К-т рах. 30102; в розрахунково-касовому центрі Банку Росії за місцем відкриття кореспондентського рахунку кредитної організації, що здійснює платіж за дорученням кредитної організації, у якої накладено арешт на грошові кошти, що знаходяться на кореспондентському рахунку (кореспондентському (їх) субрахунку (ах)): Д-т рах. 30101; К-т рах. 30701; в розрахунково-касовому центрі Банку Росії за місцем відкриття кореспондентського рахунку кредитної організації, на грошові кошти якого накладено арешт: Д-т рах. 30706; К-т рах. 30201, 30203. Депонування обов'язкових резервів кредитними організаціями, що перебувають під управлінням Державної корпорації «Агентство з реструктуризації кредитних організацій» (далі - Агентство), здійснюється з урахуванням особливостей, встановлених Федеральним законом «Про реструктуризацію кредитних організацій» від 08.07.99 № 144-ФЗ. Відповідно до п. 4 ст. 13 цього закону з моменту переходу кредитної організації під управління Агентства їй надається відстрочка по внесенню суми недовнесених коштів в обов'язкові резерви, депоновані в Банку Росії, на термін до закінчення здійснення плану реструктуризації кредитної організації. Зазначений строк може бути продовжений за рішенням Банку Росії. Протягом наданої кредитної організації відстрочки територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії не стягує у безспірному порядку з кредитної організації суму недовнесених коштів в обов'язкові резерви, депоновані в Банку Росії, і не накладає штрафи за порушення порядку обов'язкового резервування. Відповідно до ст. 13 Федерального закону «Про реструктуризацію кредитних організацій» від 08.07.99 № 144-ФЗ моментом переходу кредитної організації під управління Агентства є день (дата) придбання Агентством акцій (часток у статутному капіталі) кредитної організації при її переході під управління Агентства. Зазначене придбання має бути підтверджене випискою з реєстру акціонерів, що представляється реєстроутримувачем, та іншими документами, достатніми для підтвердження права Агентства на акції (частки в статутному капіталі) кредитної організації. З метою застосування порядку депонування обов'язкових резервів, встановленого ст. 13 Федерального закону «Про реструктуризацію кредитних організацій» від 08.07.99 № 144-ФЗ, кредитна організація, що переходить під управління Агентства, і (або) Агентство не пізніше наступного робочого дня повинні представити зазначені документи в структурний підрозділ територіального установи Банку Росії, що здійснює нагляд за діяльністю кредитної організації. У день отримання зазначених документів структурний підрозділ територіального установи Банку Росії, що здійснює нагляд за діяльністю кредитної організації, інформує про перехід кредитної організації під управління Агентства структурний підрозділ територіального установи Банку Росії, що здійснює контроль за депонуванням обов'язкових резервів в Банку Росії. У тому випадку, якщо до моменту отримання територіальною установою Банку Росії від кредитної організації і (або) Агентства документів, що підтверджують факт переходу кредитної організації під управління Агентства, територіальною установою Банку Росії стягнуто суму недовзноса і (або) штрафу за порушення порядку резервування, зазначена сума не підлягає поверненню на кореспондентський рахунок кредитної організації. Територіальне установа Банку Росії після отримання документів, зазначених вище, надсилає лист на адресу Зведеного економічного департаменту Банку Росії (на бланку територіального установи Банку Росії за підписом начальника територіального установи Банку Росії або особи, наділеного відповідними повноваженнями), в якому вказується: найменування кредитної організації, що перейшла під управління Агентства; суми значиться станом на дату переходу кредитної організації під управління Агентства недовзноса в обов'язкові резерви за рахунками у валюті Російської Федерації, за рахунками в іноземній валюті, а також нарахованих непогашених штрафів за порушення порядку резервування, що враховуються на окремих особових рахунках позабалансових рахунків 91001, 91002, 91009, присвоєних кредитної організації. У тому випадку, якщо територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії на день (дату) переходу кредитної організації під управління Агентства стягнуто суму недовзноса і (або) штрафу за порушення порядку резервування до моменту отримання територіальною установою Банку Росії документів, що підтверджують факт переходу кредитної організації під управління Агентства, зазначаються суми недовзноса та штрафів за мінусом стягнутих в цей день сум. З дати переходу кредитної організації під управління Агентства протягом терміну наданої відстрочки з погашення недовзноса в обов'язкові резерви і штрафів за порушення порядку резервування, в тому числі протягом терміну дії мораторію на задоволення вимог кредиторів кредитної організації, що вводиться на підставі п. 2 ст. 13 Федерального закону «Про реструктуризацію кредитних організацій» від 08.07.99 № 144-ФЗ (далі по тексту - Мораторій), кредитна організація зобов'язана складати Розрахунок і представляти його територіальним установі (розрахунково-касового центру) Банку Росії. Протягом терміну дії Мораторію заповнення недовзноса в обов'язкові резерви і сплата штрафів за порушення порядку обов'язкового резервування, нарахованих не сплачених до моменту переходу кредитної організації під управління Агентства, не виробляються. По закінченні терміну дії Мораторію кредитна організація, що знаходиться під управлінням Агентства, протягом десяти робочих днів зобов'язана представити територіальній установі Банку Росії графік формування обов'язкових резервів (далі за текстом - План-графік), що є складовою частиною плану реструктуризації кредитної організації відповідно до п. 2 ст. 15 Федерального закону «Про реструктуризацію кредитних організацій» від 08.07.99 № 144-ФЗ. План-графік повинен передбачати заповнення недовзноса в обов'язкові резерви та сплату штрафів за порушення порядку обов'язкового резервування, нарахованих не сплачених до дати переходу кредитної організації під управління Агентства. Представлений кредитною організацією План-графік протягом п'яти робочих днів повинен бути узгоджений з відповідним структурним підрозділом територіального установи Банку Росії і затверджений керівником територіального установи Банку Росії чи іншим керівним працівником, наділеним відповідними повноваженнями. Копії затвердженого Плану-графіка направляються територіальним установою Банку Росії до Департаменту з організації банківського санування Банку Росії, до Зведеного економічний департамент Банку Росії. У План-графік повинні бути включені всі дати проведення чергового регулювання обов'язкових резервів починаючи з першої дати регулювання обов'язкових резервів після закінчення терміну дії Мораторію до закінчення терміну наданої кредитної організації відстрочки з погашення недовзноса в обов'язкові резерви і по стягненню штрафів за порушення порядку обов'язкового резервування. План-графік повинен містити: термін реалізації плану реструктуризації кредитної організації; термін наданої кредитної організації відстрочки з погашення недовзноса в обов'язкові резерви і по стягненню штрафів за порушення порядку обов'язкового резервування; термін дії введеного Мораторію на задоволення вимог кредиторів кредитної організації; загальну суму значиться станом на дату закінчення терміну дії Мораторію недовзноса в обов'язкові резерви, в тому числі за рахунками у валюті Російської Федерації, за рахунками в іноземній валюті, що обліковуються на окремих особових рахунках позабалансових рахунків 91001, 91002, присвоєних кредитної організації; суму нарахованих несплачених штрафів за порушення порядку резервування за станом на дату переходу кредитної організації під управління Агентства, що враховуються на окремому особовому рахунку позабалансового рахунку 91009, присвоєного кредитної організації; величину обов'язкових резервів, яка повинна бути сформована кредитною організацією, в процентному відношенні до суми обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню в Банку Росії, за розрахунком на кожну чергову звітну дату починаючи з першої дати регулювання обов'язкових резервів після закінчення терміну дії Мораторію до закінчення терміну наданої кредитної організації відстрочки з погашення недовзноса в обов'язкові резерви і по стягненню штрафів за порушення порядку обов'язкового резервування; суму штрафу за порушення порядку обов'язкового резервування, яка повинна бути погашена кредитною організацією, в процентному відношенні до суми нарахованого несплаченого штрафу на дату переходу кредитної організації під управління Агентства, а також в абсолютному вираженні на кожну чергову звітну дату починаючи з першої дати регулювання обов'язкових резервів після закінчення терміну дії Мораторію до закінчення терміну наданої кредитної організації відстрочки з погашення недовзноса в обов'язкові резерви і по стягненню штрафів за порушення порядку обов'язкового резервування. Кредитна організація, що знаходиться під управлінням Агентства, повинна представити територіальній установі Банку Росії План-графік не пізніше тримісячного терміну з дня (дати) її переходу під управління Агентства. При цьому в Плані-графіку вказується загальна сума недовзноса в обов'язкові резерви, що значиться за станом на день (дату) закінчення тримісячного терміну, і величина обов'язкових резервів, яка повинна бути сформована кредитною організацією, в процентному відношенні до суми обов'язкових резервів, що підлягають депонуванню в Банку Росії, за розрахунком на кожну чергову звітну дату починаючи з першої дати регулювання обов'язкових резервів після закінчення тримісячного терміну. У разі відсутності у кредитної організації недовзноса в обов'язкові резерви на дату її переходу під управління Агентства і виявлення недовзноса на звітну дату після закінчення терміну дії Мораторію / тримісячного терміну після дня (дати) переходу кредитної організації під управління Агентства, кредитна організація протягом десяти робочих днів , наступних за днем подання Розрахунку (на звітну дату, на яку утворився недовзнос), повинна представити територіальній установі Банку Росії План-графік формування обов'язкових резервів. Зазначений План-графік повинен бути погоджений і затверджений територіальною установою Банку Росії. У разі реорганізації кредитної організації, що під управлінням Агентства, у формі злиття, приєднання, перетворення, переоформлення обов'язкових резервів на знову утворену, приєднуючи, перетворену кредитну організацію проводиться територіальним установою Банку Росії. При цьому в процесі переоформлення обов'язкових резервів реорганізованих кредитних організацій територіальні установи Банку Росії координують свої дії. У ході переоформлення обов'язкових резервів територіальні установи Банку Росії за місцем знаходження реорганізованих кредитних організацій направляють територіальній установі Банку Росії за місцем знаходження новоствореної, приєднала кредитної організації копії Планів-графіків, що діяли до моменту реорганізації кредитних організацій. Кредитна організація, створена в результаті злиття, присоединившая кредитна організація, що знаходиться під управлінням Агентства, не пізніше десяти робочих днів після дня (дати) отримання від територіального установи Банку Росії документів, що підтверджують факт реорганізації кредитної організації (свідоцтво про державну реєстрацію, установчі документи, ліцензія на здійснення банківських операцій) являє територіальній установі Банку Росії План-графік. При цьому в пп. 4 і 5 Плану-графіка вказуються суми недовзноса в обов'язкові резерви, нарахованого несплаченого штрафу за порушення порядку обов'язкового резервування, які значаться на відповідних окремих особових рахунках позабалансових рахунків 91001, 91002, 91009 (91003, 91004, 91010) реорганізованої кредитної організації за результатами переоформлення територіальною установою Банку Росії обов'язкових резервів. У разі реорганізації кредитної організації у формі перетворення формування обов'язкових резервів здійснюється відповідно до раніше затвердженого територіальною установою Банку Росії Планом-графіком. Протягом терміну наданої відстрочки з погашення недовзноса в обов'язкові резерви і штрафів за порушення порядку обов'язкового резервування кредитна організація має право самостійно виробляти заповнення обов'язкових резервів та сплату сум штрафів, нарахованих на дату переходу під управління Агентства, відповідно до затвердженого Плану-графіку. Територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії протягом терміну наданої кредитної організації відстрочки з погашення недовзноса в обов'язкові резерви і штрафів за порушення порядку резервування здійснює регулювання обов'язкових резервів кредитної організації, а також при проведенні Банком Росії позачергового регулювання розміру обов'язкових резервів - в терміни , що встановлюються Банком Росії. При цьому результати регулювання підлягають відображенню територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії по відповідним окремим особових рахунках позабалансових рахунків з обліку розрахунків по обов'язкових резервах, присвоєним кредитної організації. Сума недовзноса в обов'язкові резерви на дату переходу кредитної організації під управління Агентства, що значиться на балансі територіального установи (розрахунково-касового центру) Банку Росії по окремих особових рахунках позабалансових рахунків 91001, 91002 (на балансі кредитної організації - по позабалансових рахунках 91003, 91004), щомісяця коригується залежно від результатів проведеного чергового (позачергового) регулювання розміру обов'язкових резервів. Сума нарахованого несплаченого штрафу за порушення порядку обов'язкового резервування, зафіксована на дату переходу кредитної організації під управління Агентства, не підлягає списанню і продовжує обліковуватися на балансі територіального установи Банку Росії на окремому особовому рахунку позабалансового рахунку 91009 (в кредитної організації - на позабалансовому рахунку 91010). Часткове списання суми нарахованого штрафу провадиться територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії з особового рахунку позабалансового рахунку 91009 (в кредитній організації - з позабалансового рахунку 91010) при сплаті кредитною організацією суми штрафу відповідно до затвердженого Плану-графіку формування обов'язкових резервів кредитної організації . Якщо за результатами чергового (позачергового) регулювання розміру обов'язкових резервів у кредитної організації, що під управлінням Агентства, зберігається (або виявляється) недовзнос в обов'язкові резерви, то сума цього недовзноса не пред'являється до стягнення і на неї не нараховується (і не стягується) штраф за порушення порядку резервування. Якщо за результатами чергового (позачергового) регулювання розміру обов'язкових резервів у кредитної організації, що під управлінням Агентства, утворюється перевзнос обов'язкових резервів по Розрахунку, то він повертається на кореспондентський рахунок кредитної організації. При цьому протягом строку, встановленого для чергового (позачергового) регулювання розміру обов'язкових резервів, територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії має право здійснити перевірку правильності складання Розрахунку та відповідності представлених у ньому відомостей даними бухгалтерського балансу і рахунках синтетичного та аналітичного обліку з виходом в кредитну організацію. Територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії здійснює контроль за виконанням обов'язкових резервних вимог кредитною організацією, переданої під управління Агентства. У разі виявлення (або уточнення) суми недовзноса в обов'язкові резерви в ході перевірки правильності складання Розрахунку та відповідності представлених у ньому відомостей даними бухгалтерського балансу і рахунках синтетичного та аналітичного обліку (з виходом в кредитну організацію) на останню дату регулювання суми недовзноса, відбитого за відповідними особових рахунках позабалансових рахунків 91001, 91002, коригуються на підставі підписаного сторонами і затвердженого територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії акта про перевірку і представленого кредитною організацією виправленого Розрахунку (без пред'явлення недовзноса до стягнення та нарахування і стягнення штрафів). У разі виявлення перевзноса в обов'язкові резерви в ході перевірки правильності складання Розрахунку та відповідності представлених у ньому відомостей даними бухгалтерського балансу і рахунках синтетичного та аналітичного обліку (з виходом в кредитну організацію) на останню дату регулювання сума виявленого перевзноса повертається на підставі підписаного сторонами і затвердженого територіальним установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії акта про перевірку на кореспондентський рахунок кредитної організації. У разі порушення кредитної організацією встановленого (неподання Розрахунку чергового / позачергового регулювання розміру обов'язкових резервів у встановлені терміни, подання недостовірних відомостей, що містяться в Розрахунку та інших необхідних документах, невиконання затвердженого Плану-графіка та ін.) територіальне установа Банку Росії направляє до Департаменту з організації банківського санування Банку Росії і до Зведеного економічний департамент Банку Росії (письмово в довільній формі) відповідну інформацію, а також направляє кредитної організації повідомлення про припинення дії наданої відстрочки у внесенні суми недовнесених коштів в обов'язкові резерви в разі повторного порушення порядку депонування, встановленого п. 4 ст. 13 Федерального закону «Про реструктуризацію кредитних організацій» від 08.07.99 № 144-ФЗ. У разі порушення кредитної організацією встановленого порядку депонування більш ніж на одну звітну дату (неподання Розрахунку чергового / позачергового регулювання розміру обов'язкових резервів у встановлені терміни, подання недостовірних відомостей, що містяться в Розрахунку та інших необхідних документах, невиконання затвердженого Плану-графіка та ін.) дія відстрочки у внесенні суми недовнесених коштів в обов'язкові резерви припиняється. Датою припинення дії відстрочки є дата, зазначена територіальною установою Банку Росії в Повідомленні про припинення дії відстрочки у внесенні суми недовнесених коштів в обов'язкові резерви (але не раніше дати реєстрації Сповіщення територіальною установою Банку Росії), яка має бути направлена територіальною установою Банку Росії на адресу кредитної організації. Одночасно територіальне установа Банку Росії направляє до Департаменту з організації банківської санування Банку Росії і до Зведеного економічний департамент Банку Росії (письмово в довільній формі) інформацію про припинення дії наданої кредитної організації відстрочки у внесенні суми недовнесених коштів в обов'язкові резерви (із зазначенням дати). При цьому територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії починаючи з дати припинення дії відстрочки, зазначеної в Повідомленні, здійснює стягнення сум недовзноса в обов'язкові резерви, відображених по окремих особових рахунках позабалансових рахунків 91001, 91002. Одночасно починаючи з дати припинення дії відстрочки, зазначеної в Повідомленні, територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії здійснює стягнення суми непогашеного штрафу, зафіксованого на момент надання відстрочки, і відновлює нарахування штрафу за порушення порядку резервування (виходячи із суми недовзноса, відображеного за відповідним позабалансовим рахунках на дату припинення дії відстрочки) і його стягнення. При цьому допущене кредитною організацією порушення порядку депонування обов'язкових резервів розглядається як чергове порушення. У разі виникнення ризику невиконання кредитної організацією Плану-графіка (наприклад, при внесенні Банком Росії змін до бази обов'язкового резервування, при збільшенні нормативів обов'язкових резервів) вона має право звернутися до територіального установи Банку Росії з письмовим проханням про перегляд Плану-графіка з зазначенням обгрунтування і причин перегляду. При цьому територіальне установа Банку Росії зобов'язано проаналізувати причини неможливості виконання кредитною організацією затвердженого Плану-графіка, а також наявність конкретних джерел погашення недовзноса в обов'язкові резерви і нарахованих несплачених штрафів у разі перегляду Плану-графіка. При позитивному висновку про наявність у кредитної організації реальної можливості для належного виконання уточненого Плану-графіка територіальне установа Банку Росії має право затвердити виправлений План-графік. Копії виправленого Плану-графіка територіальне установа Банку Росії направляє до Департаменту з організації банківської санування Банку Росії, до Зведеного економічний департамент Банку Росії. Територіальне установа Банку Росії здійснює контроль за виконанням кредитної організацією, що перейшла під управління Агентства, затвердженого Плану-графіка і щомісяця повідомляє про результати Зведеному економічному департаменту Банку Росії (в довільній формі). Територіальне установа Банку Росії щомісяця представляє в Банк Росії відповідну інформацію по кожній кредитної організації, переданої під управління Агентства. У разі прийняття Агентством рішення про ліквідацію кредитної організації та Банком Росії рішення про анулювання (відкликання) у неї ліцензії на здійснення банківських операцій кошти обов'язкових резервів кредитної організації, депоновані в Банку Росії, перераховуються територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії на кореспондентський рахунок конкурсного керуючого (ліквідатора) та використовуються у порядку, встановленому федеральними законами та видаються відповідно до них нормативними актами Банку Росії. Після перерахування коштів обов'язкових резервів, депонованих кредитною організацією в Банку Росії, на кореспондентський рахунок конкурсного керуючого (ліквідатора) територіальне установа (розрахунково-касовий центр) Банку Росії самостійно закриває окремі особові рахунки балансових рахунків 30201, 30203. Територіальне установа Банку Росії направляє Агентству вимоги до ліквідованої кредитної організації в розмірі нарахованих не сплачених нею штрафів за порушення порядку резервування. При задоволенні (часткове задоволення) вимог Банку Росії до ліквідованої кредитної організації в розмірі нарахованих не сплачених нею штрафів за порушення порядку резервування сума штрафу в розмірі задоволених вимог Банку Росії списується з позабалансового рахунку 91009. Сума нарахованого не сплаченого платником ліквідованої кредитної організацією штрафу за порушення порядку резервування у розмірі незадоволених вимог Банку Росії списується територіальною установою (розрахунково-касовим центром) Банку Росії самостійно з окремого особового рахунку позабалансового рахунку 91009 (і рахунок закривається) після отримання Наказу Банку Росії про внесення до Книги державної реєстрації запису про ліквідацію кредитної організації. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||