| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
2.2.6 лімітів відкритої валютної позиції | ||
|
Загальні положення Надалі викладі застосовуються такі поняття: Валютна позиція - балансові активи і пасиви, позабалансові вимоги та зобов'язання в іноземній валюті або дорогоцінному металі (афіновані золоті, сріблі, платині, паладії). Чиста балансова позиція - різниця між сумою балансових активів і сумою балансових пасивів в одній і тій же іноземній валюті (дорогоцінному металі), відображених у розділі «А. Балансові рахунки »Плану рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях відповідно до вимог Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації. Чистий «спот» позиція - різниця між позабалансовими вимогами і зобов'язаннями в одній і тій же іноземній валюті (дорогоцінному металі), відбиваними на рахунках з обліку готівки угод глави «Г. Термінові операції »Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації. Чистий термінова позиція - різниця між позабалансовими вимогами і зобов'язаннями в одній і тій же іноземній валюті (дорогоцінному металі), відбиваними на рахунках з обліку термінових угод глави «Г. Термінові операції »Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації. Під розрахунковим форвардом розуміється конверсійна операція, що представляє собою комбінацію двох угод: валютного форвардного контракту (термінова частина розрахункового форварда) і зобов'язання з проведення зустрічної угоди на дату виконання форвардного контракту за поточним валютним курсом (касова частина розрахункового форварда). У розрахунок чистої термінової позиції включається тільки термінова частина розрахункового форварда. Термінові угоди, укладені уповноваженими банками до 17.08.98, виключаються з розрахунку чистої термінової позиції в повному обсязі. Чистий опціонна позиція - різниця між позабалансовими вимогами і зобов'язаннями в одній і тій же іноземній валюті (дорогоцінному металі), зумовленими купівлею / продажем кредитною організацією опціонних контрактів. Чистий позиція за гарантіями - різниця між виваженої величиною отриманих і величиною виданих безвідкличних гарантій, виражених в одній і тій же іноземній валюті. Величина отриманих та виданих безвідкличних гарантій, що підлягає включенню до розрахунку чистої позиції, визначається нижче. Гарантії отримані включаються до розрахунку відкритої позиції зі знаком «+», видані - зі знаком «-». Довга чиста позиція - позитивний результат розрахунку чистої позиції. Довга чиста позиція включається в розрахунок відкритої позиції зі знаком «+». Коротка чиста позиція - негативний результат розрахунку чистої позиції. Коротка чиста позиція включається в розрахунок відкритої позиції зі знаком «-». Відкрита валютна позиція - величина, яка визначається підсумовуванням чистої балансової позиції, чистої «спот» позиції, чистої термінової позиції, чистою опціонної позиції і чистої позиції по гарантіях з урахуванням знака позицій. Прострочена дебіторська заборгованість, списана і винесена за баланс через неможливість стягнення (за винятком позабалансових рахунків 91603 і 91604), в розрахунок відкритої валютної позиції не включається. Валютна позиція по капіталу - величина, відповідна вартісній оцінці всіх або частини валютних цінностей, отриманих в оплату статутного капіталу. Під вартісною оцінкою валютних цінностей (відмінних від іноземної валюти) розуміється їх балансова вартість, виражена в іноземній валюті, на дату прийняття рішення про встановлення валютної позиції по капіталу. Ліміти відкритих позицій - встановлювані Банком Росії кількісні обмеження співвідношень відкритих позицій в окремих валютах і дорогоцінних металах, включаючи балансуючу позицію в російських рублях, і власних коштів (капіталу) уповноважених банків. Уповноважений банк отримує право на відкриття позицій в іноземних валютах з дати отримання ним від Банку Росії ліцензії на здійснення банківських операцій в рублях і іноземній валюті. Право на відкриття позицій в дорогоцінних металах виникає з дати отримання кредитної організацією від Банку Росії ліцензії на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів. Контроль за дотриманням лімітів відкритих позицій уповноважених банків Російської Федерації здійснюється Банком Росії в рамках нагляду за діяльністю кредитних організацій. Визначення чистих позицій, відкритих позицій і сумарної величини відкритих позицій Чисті позиції окремо розраховуються по групі іноземних валют країн Європейського союзу (включаючи євро), по кожній іншій іноземній валюті і дорогоцінному металу. Валюти країн Європейського союзу до включення в розрахунок чистої позиції попередньо конвертуються в євро за курсом, встановленим Європейським Союзом. Особливості розрахунку чистої балансової позиції полягає в наступному. Валютні позиції уповноваженого банку, не включаються до складу балансових активів: вкладення в акції (частки) нерезидентів; розміщення субординовані кредити ; викуплені банком власні частки статутного капіталу (акції), сплачені в іноземній валюті. Уповноважений банк, статутний капітал якого повністю або частково оплачено валютними цінностями, може по своєму рішенню виключати з суми балансових активів, виражених в тій же іноземній валюті (дорогоцінному металі), величину валютної позиції по капіталу, зменшену на величину позицій в тій же іноземній валюті (дорогоцінному металі). Величина встановленої на дату прийняття рішення валютної позиції по капіталу змінюється в наступних випадках: При зміні вартісної оцінки валютних цінностей (відмінних від іноземної валюти), включених до складу позиції по капіталу, і валютних позицій, визначених вище. При збільшенні статутного капіталу за рахунок надходження в його оплату валютних цінностей. Дія валютної позиції по капіталу припиняється (і надалі не поновлюється) в наступних випадках: якщо власні кошти (капітал) уповноваженого банку зменшилися на 1 число-якого місяці нижче величини статутного капіталу, то починаючи з наступного робочого дня виключена валютна позиція по капіталу в повному обсязі включається до розрахунку чистої балансової позиції у відповідній валюті і надалі не виключається. Уповноважені банки, що отримали іноземну валюту в оплату статутного капіталу після 30 вересня 1998 року, можуть виключати відповідну валютну позицію по капіталу протягом двох років з моменту надходження зазначених валютних коштів. Після закінчення зазначеного періоду на уповноважений банк поширюється дія цього підпункту; якщо на звітну дату у банку склалося перевищення балансових пасивів над балансовими активами в іноземній валюті, відповідній валюті позиції по капіталу; при зменшенні величини балансових активів, виражених у відповідній іноземній валюті, нижче величини позиції по капіталу станом на попередню звітну дату. Уповноважений банк може повністю або частково відновити валютну позицію по капіталу у складі балансових активів. Що залишилася після часткового відновлення величина позиції по капіталу вважається встановленої і змінюється або припиняється у випадках, передбачених вище. Відновлені позиції подальшого вилученню не підлягають. Особливості розрахунку чистої опціонної позиції полягають у наступному. У розрахунок чистої опціонної позиції опціонні контракти приймаються у величині, що дорівнює добутку номінальної вартості опціонного контракту, укладеного на організованому та неорганізованому ринках, на коефіцієнт дельта. Коефіцієнт дельта розраховується наступним чином: дельта С дельта =, дельта де дельта С - зміна ціни (премії) розглянутого опціону, яке визначається як різниця між ціною опціону за курсом відкриття та курсом закриття ринку за станом на звітну дату. При цьому ціна опціону за курсом відкриття та курсом закриття ринку визначається за даними біржових і позабіржових організаторів торгів опціонними контрактами; дельта - зміна вартості базисного активу опціону, яке визначається як різниця між «спот» курсом базисного активу на початок і кінець робочого дня, що є звітною датою . При цьому «спот» курс визначається за курсами відкриття і закриття по валютних операціях «спот» ММВБ або регіональних організаторів біржової торгівлі іноземною валютою. При відсутності протягом дня ринкової вартості опціону кредитні організації визначають значення коефіцієнта дельта наступним чином: По опціонах «на продаж» визначається різниця між номінальною вартістю базисного активу та його поточною ринковою вартістю; По опціонах «на покупку» визначається різниця між поточною ринковою вартістю базисного активу та його номінальною вартістю; Підсумкова величина зменшується на величину сплаченої / отриманої премії за одиницю базисного активу. Якщо результат дорівнює 0, то дельта приймається рівною 0,5; якщо результат більше 0, то дельта дорівнює 1,0; якщо результат менше 0, то дельта дорівнює 0. Під номінальною вартістю опціонного контракту розуміється вартість, визначена відповідно до умов контракту і відбита на відповідних рахунках позабалансового обліку. Опціонні контракти з нульовою премією в розрахунок чистої опціонної позиції не включаються. Особливості розрахунку чистої позиції по гарантіях Безвідкличні гарантії, номіновані в іноземній валюті, отримані в забезпечення позикової заборгованості, вираженої в іншій валюті, до включення в розрахунок чистої позиції зважуються на коефіцієнт, що відповідає коефіцієнту тієї групи ризику, до якої віднесена зазначена заборгованість. При цьому по першій групі ризику коефіцієнт приймається рівним 0. Безвідкличні гарантії, номіновані в тій же іноземній валюті, що і позичкова заборгованість, в забезпечення якої вони отримані, включаються до розрахунку чистої позиції з моменту списання та винесення за баланс зазначеної заборгованості у зв'язку з неможливістю стягнення. Видані безвідкличні гарантії, номіновані в іноземній валюті, включаються до розрахунку чистої позиції з моменту, коли по мотивованої оцінці уповноваженого банку виникає ймовірність подання бенефіціаром вимог про сплату грошової суми. Мотивована оцінка може базуватися на інформації про невиконання (затримку виконання) принципалом своїх зобов'язань, у тому числі не мають безпосереднього відношення до умов даної гарантії. Розрахунок відкритих позицій Чисті позиції по кожному виду іноземної валюти уповноваженого банку переводяться в рублевий еквівалент за діючими на звітну дату офіційним обмінним курсам російського рубля, які встановлюються Банком Росії. Чисті позиції по дорогоцінним металам в кількісному вираженні переводяться в рублевий еквівалент за діючими на звітну дату обліковими цінами Банку Росії. Для підрахунку балансує позиції в російських рублях визначається різниця між абсолютною величиною суми всіх довгих відкритих позицій в рублевої оцінці і абсолютною величиною суми всіх коротких відкритих позицій в рублевої оцінці. Ліміти відкритої валютної позиції З метою обмеження валютного ризику уповноважених банків Банком Росії встановлюються такі ліміти відкритих валютних позицій. Станом на кінець кожного операційного дня сумарна величина всіх довгих (коротких) відкритих валютних позицій не повинна перевищувати 20% від власних коштів (капіталу) уповноваженого банку. Станом на кінець кожного робочого дня розраховуються окремо наступні звітні показники: сукупна балансова позиція (сумарна величина чистої балансової позиції і чистої «спот» позиції з урахуванням знака позицій); сукупна позабалансова позиція (сумарна величина чистої термінової позиції, чистою опціонної позиції і чистої позиції по гарантіях з урахуванням знака позицій); відкрита валютна позиція; балансує позиція в російських рублях. При цьому на кінець кожного операційного дня кожен із звітних показників, незалежно від знака позиції, по окремих валют та дорогоцінним металам, не повинен перевищувати 10% від власних коштів (капіталу) уповноваженого банку. Перевищення лімітів за сукупною балансовою і балансує позиціях, обумовлене наявністю в балансі кредитної організації станом на кінець кожного операційного дня вкладень в боргові зобов'язання Російської Федерації, номінованих у відповідних іноземних валютах, і набутих як за іноземну валюту , так і за російські рублі, не розглядається як порушення при виконанні таких умов: вкладення в зазначені боргові зобов'язання були відображені в балансі кредитної організації станом на 02.08.99; кредитна організація не проводила угод з їх відчуження і подальшого придбання в період з 02.08.99 по звітний операційний день включно. Уповноваженими банками, що мають філії, самостійно встановлюються субліміти на відкриті валютні позиції Головного офісу та філій. Не пізніше операційного дня, наступного за днем встановлення сублімітів, уповноважені банки зобов'язані повідомити філії про встановлені їм субліміти на відкриті валютні позиції у відсотках від капіталу із зазначенням розміру власних коштів (капіталу) уповноваженого банку. При цьому пайовий розподіл сублімітів знаходиться в компетенції самих уповноважених банків. На кінець кожного операційного дня відкриті валютні позиції окремо по головним офісом та філіями уповноваженого банку не повинні перевищувати сублімітів, встановлених ним при пайовий розподіл, і в консолідованому вигляді повинні знаходитися в межах лімітів, встановлених в цілому для уповноваженого банку. Не пізніше операційного дня, наступного за днем встановлення сублімітів, уповноважені банки зобов'язані повідомити територіальні установи Банку Росії за місцем знаходження свого головного офісу про пайовий розподіл сублімітів на відкриті валютні позиції головного офісу та філій у відсотках від капіталу із зазначенням розміру власних коштів (капіталу) уповноваженого банку. У даному повідомленні має міститися інформація про підрозділ уповноваженого банку та посадових осіб, відповідальних за складання звітності. Перерозподіл уповноваженим банком сублімітів на відкриті валютні позиції його Головного офісу та філій може проводитися уповноваженим банком на початок кожного звітного місяця і має супроводжуватися письмовим повідомленням про це Головного управління (Національного банку) Банку Росії за місцем знаходження Головного офісу уповноваженого банку. У разі, якщо уповноважений банк бере на себе зобов'язання представляти зведені звіти про відкриті валютні позиції, територіальне установа Банку Росії за місцем знаходження такого банку після проведення відповідної перевірки і підтвердження обгрунтованості прийнятих банком на себе зобов'язань вправі перевести банк на централізований режим контролю за дотриманням відкритої валютної позиції. При цьому даному банку надається можливість самостійного контролю за допустимим рівнем валютного ризику по головним офісом та філіями і, у зв'язку з цим, вільного режиму перерозподілу сублімітів на відкриті валютні позиції Головного офісу та філій. Банк, переведений на централізований режим контролю за дотриманням відкритої валютної позиції, не доводить інформацію про встановлені субліміти до відома територіальних установ Банку Росії за місцем перебування філій. Рішення про переведення уповноваженого банку на централізований режим звітності оформляється листом територіального установи Банку Росії за місцем знаходження Головного офісу. Територіальні установи Банку Росії за місцем перебування головних офісів уповноважених банків, що мають філії, в триденний термін доводять до відома територіальних установ Банку Росії за місцем перебування філій уповноваженого банку інформацію про пайовий розподіл (перерозподіл) лімітів у відсотках від капіталу і величини власних коштів (капіталу) уповноваженого банку. Валютні позиції, що відкриваються уповноваженими банками протягом операційного дня, не регулюються цією Інструкцією і самостійно контролюються уповноваженими банками, виходячи з самостійної оцінки допустимого рівня валютного ризику. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||