| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
23.4. Річна бухгалтерська звітність | ||
|
»оборотна відомість по рахунках бухгалтерського обліку кредитної організації за грудень звітного року з урахуванням заключних оборотів (форма № 101); «розрахунок власних коштів (капіталу) (форма № 134); розшифровки окремих балансових рахунків для розрахунку обов'язкових нормативів і значення обов'язкових нормативів (форма № 135); звіт про прибутки й збитки кредитної організації (форма № 102); дані про використання прибутку й фондів, створюваних із прибутку (форма № 126); дані про рух грошових коштів (форма № 123); | звіт про стан внутрішнього контролю в банку; пояснювальна записка. Склад та терміни подання річного бухгалтерського звіту банку визначаються, як правило, щорічно окремим нормативним документом ЦБ РФ. Складання річного бухгалтерського звіту передує велика підготовча робота. Банки насамперед повинні провести інвентаризацію всіх ураховуються на балансових та позабалансових рахунках коштів і цінностей, основних засобів, господарських та інших матеріалів. Подвергается'тщательной перевірці наявна у банку дебіторсько-кредиторська заборгованість з метою виявлення та списання з балансу нереальних сум або вжиття заходів щодо її погашення. Важливим напрямком у підготовці до складання банківського річного звіту є аналіз кредитного портфеля, в процесі проведення якого оцінюється його якість, визначається обсяг нереальною до погашення позикової заборгованості і суми нарахованих по ній відсотків. Для встановлення реальних активів детально вивчаються інші види активів. Одночасно ретельній перевірці піддаються всі види пасивів. У процесі підготовчої роботи до складання річного звіту завершуються всі операції, які стосуються заключним оборотам, оскільки за підсумками діяльності за рік у банку складається два річних балансу: без заключних оборотів і з заключними оборотами. Прикінцевими є обороти по окремих рахунках і операціям, що проводяться в новому році, але підлягають обліку як обороти минув року. Граничний термін вчинення уклади-них оборотів встановлюється Банком Росії. Протягом періоду з 1 січня по день закінчення заключних оборотів ведуться окремі бухгалтерські журнали по цих оборотам, в яких січня позначається числом «13». У перший робочий день нового року по всіх особових рахунках клієнтам вручаються або надсилаються поштою виписки з особових рахунків із залишками на 1 січня нового року. З цією метою складаються перевірочні відомості. При цьому складається оборотна відомість по всіх заключним оборотам, а потім оборотна відомість за рік і баланс станом на \ січня з включенням заключних оборотів. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||