8.3.1. Депозитні операції комерційного банку
Здійснення депозитних операцій передбачає розробку кожної кредитної організацією власної депозитної політики, під якою слід розуміти сукупність заходів комерційного банку, спрямованих на визначення форм, завдань, змісту банківської діяльності з формування банківських ресурсів, їх планування та регулювання.
Кінцевою метою вироблення та реалізації ефективної депозитної політики будь-якого комерційного банку є збільшення обсягу ресурсної бази при мінімізації витрат банку і підтримці необхідного рівня ліквідності з урахуванням всіх видів ризиків.
Основними елементами депозитної політики комерційного банку є:
П стратегія банку з розробки основних напрямків депозитного процесу;
тактика банку з організації формування ресурсної бази;
контроль за реалізацією депозитної політики.
Як правило, в зарубіжній практиці комерційним банкам перед-лагается розробляти спеціальний документ по'депозітной політиці, який дозволяв би визначити стратегію і тактику банку в організації депозитного процесу.
Враховуючи світовий досвід проведення банками депозитних операцій та можливість його адаптації до російських умов, можна було б рекомендувати таку схему моделі формування де-депозитними політики комерційного банку (рис. 8.1).
Рис. 8.1. Модель формування депозитної політики
Модель сформована виходячи з поточних завдань, які потрібно вирішувати в процесі здійснення пасивних операцій і створення оптимальної ресурсної бази банку. Перший етап «Загальні положення та цілі депозитної політики» визначає стратегію комерційного банку у сфері залучення ресурсів. Другий етап відображає наступні напрямки тактики банку в питаннях управління депозитними операціями з боку персоналу банку. Третій етап деталізує конкретні операції банку та підходи до організації депозитного процесу на різних етапах виконання депозитного договору банку з клієнтом. Четвертий етап передбачає систему заходів з контролю та управління депозитними процесом.
Депозитна політика банку визначається, по-перше, пріоритетами у виборі клієнтів і депозитних інструментів (сегментування ринку), по-друге, нормами і правилами (в тому числі законодавчими, інструктивними, внутрішньобанківськими і т.д .), що рег-тіруюшімі практичну діяльність банківського персоналу, що реалізує ці пріоритети на практиці. Якість депозитної політики і ефективність пасивних операцій залежать також і від компетентності керівництва банку та рівня кваліфікації персоналу, що займається відбором конкретних пропозицій по депозитах і виробленням умов депозитних договорів.
Депозитна політика створює необхідні передумови ефективної роботи персоналу ресурсних підрозділів банку, об'єднує і організує зусилля персоналу, зменшує ймовірність помилок і прийняття нераціональних рішень.
Враховуючи досвід розвитку банківської системи Росії, виділимо з типовою організаційної структури кредитної організації ті підрозділи, які так чи інакше беруть участь у процесі формування ресурсної бази комерційного банку. Одночасно виділимо функціональні обов'язки кожного з цих підрозділів.
Департамент (управління) пасивних операцій:
відділ по роботі з юридичними особами - пошук потенційних клієнтів, пропозиція їм банківських послуг, збір необхідних для відкриття розрахункового рахунку документів, формування юридичної справи клієнта, укладення договорів банківського рахунку;
депозитний відділ - укладення договорів із залучення строкових депозитів від юридичних осіб, відкриття відповідних депозитних рахунків, контроль за надходженням коштів за даними договорами, своєчасне і правильне нарахування і сплата відсотків.
Управління цінних паперів:
відділ по роботі з банківськими векселями - укладання договорів купівлі векселів банку, відкриття відповідних рахунків, контроль за надходженням коштів, оформлення та видача векселів клієнтам ;
| відділ по роботі з депозитними сертифікатами - укладання договорів купівлі депозитних сертифікатів банку, відкриття відповідних рахунків, контроль за надходженням коштів, оформлення та видача сертифікатів клієнтам;
Управління міжбанківського кредитування та кореспондентських відносин - розрахунок лімітів взаємного міжбанківського кредитування з наданням відповідних документів, укладання договорів, відкриття відповідних рахунків та контроль за надходженням коштів, встановлення кореспондентських відносин з іншими кредитними організаціями шляхом збору документів, необхідних для відкриття рахунків ЛОРО і НОСТРО.
Бухгалтерія банку:
відділ обліку активно-пасивних операцій - здійснення бухгалтерських проводок щодо залучення та повернення коштів клієнтів, контроль за термінами виконання зобов'язань, правильністю та своєчасністю сплати відсотків по залученими ресурсів;
відділ приватних внесків - оформлення договорів банківських вкладів фізичних осіб, ощадних книжок, відкриття відповідних рахунків, складання прибуткових і видаткових касових ордерів, своєчасна виплата коштів за вичерпаним договорами або переоформлення їх на новий термін, правильне нарахування і виплата відсотків за вкладами, здійснення відповідних бухгалтерських проводок;
касовий вузол, сховище - прийом і видача готівкових коштів за вкладами приватних осіб, належне оформлення даних операцій, облік і зберігання бланків цінних паперів і форм суворої звітності, бухгалтерське та касове оформлення видачі вищеназваних документів співробітникам інших підрозділів банку.
Управління пластикових карт, процесинговий центр:
укладання договорів обслуговування «чіпових» і магнітних карт, установка банкоматів і РПБ-терміналів, відкриття карткових рахунків, емісія і поточне обслуговування пластикових карт.
Юридичне управління:
розробка та складання типових та індивідуальних договорів із залучення коштів клієнтів, юридичний супровід поточних угод.
Планово-економічне управління:
визначення стратегії і тактики формування ресурсів, встановлення процентних ставок за залученими коштами, узгодження структури активів і пасивів за строками і ставками.
Наведений перелік структурних підрозділів банку, що забезпечують формування ресурсної бази, не є детальним і точно відображає назви даних служб. Як було сказано вище, модель організаційної побудови і структурування є індивідуальною для кожної кредитної організації. Однак неіз-менной залишається тісний взаємозв'язок служб банку, зайнятих залученням ресурсів. Це пояснюється тим, що тільки злагоджена робота всіх відділів і узгоджена схема їх взаємодії допомагають досягти бажаних результатів. У своїй діяльності служби банку, що беруть участь у формуванні його ресурсної бази, спираються на закони РФ, підзаконні та нормативні акти РФ, інструкції ЦБ РФ, а також на внутрішньобанківські інструкції, що визначають порядок і схему взаємодії всіх банківських підрозділів.
Оскільки кожен банк розробляє депозитну політику, то головне питання не тільки в тому, чи є вона у банку, але і в її якості (ступеня дотримання принципів депозитної політики, зокрема її ефективності та оптимальності). Організація депозитних взаємовідносин банку з клієнтами визначається багатьма факторами, включаючи розмір банку, кваліфікацію банківських рабо-ників, що відповідають за оформлення депозитних угод, види депозитів та ін
Працівники ресурсних відділів повинні бути ознайомлені з банківською депозитною політикою , особливо з вимогами щодо заповнення та ведення документації і з методами залучення депозитів. Добре організована система з чітким веденням реєстрації та бухгалтерії має вирішальне значення.
Обгрунтований аналіз ринку і процес залучення ресурсів а поєднанні з систематичним моніторингом стану депозитів є необхідними елементами процесу збереження і збільшення депозитного портфеля і, отже, життєздатності самого банку.
Депозити - це головний вид залучених комерційними банками ресурсів. Дійсно, саме вони розкривають зміст діяльності комерційного банку як посередника в придбанні ресурсів на вільному ринку кредитних ресурсів.
Виходячи з категорії вкладників, розрізняють депозити:
юридичних осіб (підприємств, організацій, інших банків);
фізичних осіб.
За формою вилучення депозити поділяються на:
| до запитання (зобов'язання, що не мають конкретного строку);
термінові (зобов'язання, які мають певний термін);
умовні (кошти, що підлягають вилученню при настанні за-раніше обумовлених умов).
Депозити до запитання є кошти, які можуть бути затребувані в будь-який момент без попереднього повідомлення банку з боку клієнта. До них відносяться:
кошти на розрахункових, поточних, бюджетних та інших рахунках, пов'язаних з вчиненням розрахунків або цільовим використанням коштів;
кошти на кореспондентському рахунку банку, відкритому в РКЦ;
| кошти на рахунку ЛОРО при встановленні кореспондентських
відносин з іншими банками;
вклади до запитання.
У більшості комерційних банків депозити до запитання становлять найбільшу частку в структурі залучених коштів. Це, як правило, найдешевший джерело утворення банківських ресурсів. Можливість власника рахунку в будь-який момент вилучити кошти вимагає наявності в обороті банку підвищеної частки високоліквідних активів за рахунок скорочення частки менш ліквідних, але приносять високі доходи активів. Тому за залишками на рахунках до запитання банки нараховують дуже низький відсоток або взагалі його не нараховують. У деяких країнах взагалі заборонено законом нарахування відсотків за цими вкладами, бо в конкурентній боротьбі за пасиви банки підвищують процентні ставки по рахунках клієнтів, одночасно прагнучи не допускати зниження прибутку, і вирішують цю проблему за рахунок ризикових кредитних вкладень, що приносять підвищений дохід, проте ризикові позики негативно відбиваються на ліквідності банку. Незважаючи на високу рухливість коштів на рахунках до запитання, є можливість визначити їх мінімальний незнижуваний залишок і використовувати його в якості стабільного кредитного ресурсу.
Розрахунок частки «коротких» грошей, які можна трансформувати в «довгі» на певний період, здійснюється за формулою:
До числа депозитів до запитання слід віднести і так званий контокорентний рахунок. Контокоррент - це з'єднання поточного рахунку із позиковим. Кредитове сальдо означає, що клієнт має у своєму розпорядженні власними коштами, дебетове - заборгованість банку. Відсотки по залишку на контокорренте нараховуються на користь банку за вищою ставкою, ніж на користь клієнта. Контокорентні рахунки відкриваються надійним клієнтам, першокласним позичальникам як знак особливої довіри. Певну схожість з контокоррен-тним рахунком має рахунок з овердрафтом. Це рахунок, за яким на основі угоди між клієнтом і банком допускається в певному розмірі перевищення суми списання за рахунком над величиною залишку коштів, що означає запозичення кредиту. Однак слід враховувати відмінності між цими рахунками. При овердрафт, на відміну від контокоррента, такі запозичення здійснюються від випадку до випадку., Носять нерегулярний характер. Відповідно для цього рахунку більш характерний пасивний залишок. Крім того, контокорентні рахунки відкриваються на адресу господарських організацій - юридичних осіб, у той час як рахунки з овердрафтом можуть бути відкриті і не юридичним особам, а також фізичним для покриття тимчасових розривів у надходження та витрачання коштів.
До депозитів до запитання відносяться кореспондентські рахунки банків, що відкриваються в РКЦ або банках-кореспондентах з метою здійснення розрахунків і платежів в односторонньому порядку або за дорученням один одного. Кореспондентські рахунки поділяються на два види: НОСТРО (наші рахунки в банку-кореспонденті) і ЛОРО (їх рахунки в нашому банку). Як правило, при встановленні кореспондентських відносин між банками сторони передбачають можливість утворення овердрафту за цими рахунками, граничний розмір якого визначається умовами договору про кореспондентські відносини між банками. Кредитове сальдо по рахунках НОСТРО і ЛОРО відображає в балансі банку ресурси, що надійшли в його розпорядження від банків-кореспондентів.
Відкриття та обслуговування всіх видів рахунків до запитання передбачає складання та оформлення між банком і клієнтом відповідного договору. Якщо рахунок відкривається фізичній особі, то даний договір називається договором банківського вкладу до запитання. Для розрахункових і поточних рахунків юридичних осіб передбачається укладення договору банківського рахунку. Обидва договори є публічними і стандартними для всіх клієнтів банку. При цьому укладення договору банківського вкладу здійснюється співробітниками операційних підрозділів та бухгалтерії банку, а договору банківського рахунку - співробітниками управління пасивних операцій та клієнтського відділу кредитної організації. При відкритті кореспондентських рахунків між банками підписується договір про встановлення кореспондентських відносин, на підставі якого здійснюється процедура відкриття та обслуговування рахунків даного виду. Договір складається і оформлюється працівником управління міжбанківського кредитування та кореспондентських відносин комерційного банку.
Строкові вклади - це депозити, залучені на певний термін. Розмір винагороди, що виплачується клієнтові за строковим вкладом, залежить від терміну, суми депозиту і виконання вкладником умов договору. Твердо означений термін зберігання дуже важливий для підтримки ліквідності балансу комерційного банку. Розумі-ється, це і дозволяє банкам нараховувати за строковими договорами підвищені відсотки. Сума строкового вкладу залишається незмінною протягом усього терміну дії договору про термінове депозитному вкладі. Її не можна збільшити або зменшити інакше, як достроково розірвавши договір. Але при цьому вкладнику нараховуються відсотки за зниженою ставкою або не нараховуються зовсім. Строкові вклади не можна використовувати для поточних платежів. Після закінчення терміну вклад може бути вилучений вкладником в будь-який момент.
Визначальним фактором при встановленні розміру процентної ставки за строковими вкладами є термін, на який розміщені кошти: чим довший термін, тим вище рівень відсотка. Істотним чинником є і частота виплати доходу: чим рідше здійснюються виплати, тим вищий рівень процентної ставки.
Для підвищення зацікавленості вкладників у розміщенні своїх коштів банком використовуються різні способи обчислення і виплати відсотків. Традиційним видом обчислення доходу є прості відсотки, коли в якості бази для розрахунку використовується фактичний залишок вкладу та розрахунок проводять виходячи із передбаченої договором процентної ставки.
Іншим видом розрахунку доходу є складні відсотки (нарахування відсотка на відсоток). У цьому випадку після закінчення розрахункового періоду на суму вкладу нараховується відсоток і отримана величина приєднується до суми вкладу. Таким чином, в наступному розрахунковому періоді відсоткова ставка застосовується до нової бази, збільшеною на суму нарахованого раніше доходу. Складні відсотки доцільно використовувати в тому випадку, якщо фактична виплата доходу здійснюється по закінченні терміну дії вкладу. Розумно спланована процентна політика дозволяє комерційному банку збільшувати свої ресурси без значного збільшення витрат при отриманні максимального прибутку.
Одним із способів збільшення обсягу залучених ресурсів є різноманітність вкладів для різних верств населення залежно від соціального рівня, а також суми та строку зберігання вкладу. При цьому банки повинні враховувати вимоги і можливості різних категорій вкладників - від пенсіонерів та студентів до бізнесменів і людей середнього достатку. Для досягнення цієї мети кредитні організації пропонують такі види вкладів, як пенсійні, студентські і т.д., за якими банки пропонують пільгові підвищені відсотки. Важливими чинниками у процесі залучення депозитів є швидкість і простота оформлення вкладу (укладення договору, відкриття рахунку). Договори банківських вкладів можуть бути як стандартної форми, так і індивідуальними залежно від ка-тегории клієнта, суми та строку внесеного депозиту.
Посилюється в банківському середовищі конкуренція змушує кредитні організації вдаватися в процесі боротьби за вкладника і до таких методів, як надання повного комплексу послуг, пов'язаних з обслуговуванням рахунки конкретного клієнта. При цьому пропонується проведення додаткових операцій, таких, як оформлення пластикових карт, продаж дорожніх чеків, конвертація за пільговим курсом, прискорені перекази коштів клієнта, здійснення комунальних платежів і т.д. Розвиток широкого комплексу банківських послуг значно підвищує привабливість кредитної організації в очах наявних і потенційних вкладників і сприяє розширенню ресурсної бази комерційного банку.
Різновидом строкових вкладів є депозитні та Ощад-готельних сертифікати. Ощадний (депозитний) сертифікат є цінним папером, що засвідчує суму вкладу, внесеного у кредитну організацію, і права вкладника (власника сертифіката) на отримання після закінчення встановленого строку суми вкладу та обумовлених в сертифікаті відсотків в кредитній організації, що видала сертифікат, або в будь-якому її філії .
Сертифікати можуть випускатися як в разовому порядку, так і серіями. Сертифікати можуть бути іменними або на пред'явника. Сертифікат не може служити розрахунковим або платіжним засобом за продані товари чи надані послуги.
Грошові розрахунки але купівлі-продажу депозитних сертифікатів, виплати сум за ними здійснюються в безготівковому порядку, а ощадних сертифікатів - як у безготівковому порядку, так і готівкою.
Сертифікати випускаються у валюті Російської Федерації. Випуск сертифікатів в іноземній валюті не допускається. Власниками сертифікатів можуть бути резиденти та нерезиденти відповідно до чинного законодавства Російської Федерації і нормативними актами Банку Росії.
Грошові зобов'язання, що виникають при випуску та обігу сертифікатів, можуть бути оплачені нерезидентами тільки з рублевих рахунків, відкритих в уповноважених банках відповідно до Інструкції Банку Росії «Про види спеціальних рахунків резидентів і нерезидентів» від 7 червня 2004 р. № 116-І.
Сертифікати повинні бути терміновими. Процентні ставки за сертифікатами встановлюються уповноваженим органом кредитної організації. Відсотки за спочатку встановленої при видачі сертифіката ставкою, належні власнику після закінчення терміну обігу (коли власник сертифіката отримує право запитання вкладу або депозиту за сертифікатом), виплачуються кредитною організацією незалежно від часу його покупки. У разі дострокового пред'явлення ощадного (депозитного) сертифіката до оплати кредитною організацією виплачується сума вкладу та проценти за ставками вкладів до запитання, якщо умовами сертифіката не встановлений інший розмір процентів.
Якщо термін отримання вкладу (депозиту) за сертифікатом прострочено, то кред ітная організація несе зобов'язання оплатити зазначені в сертифікаті суми вкладу та відсотків за першою вимогою його власника. За період з дати вимоги сум за сертифікатом до дати фактичного пред'явлення сертифіката до оплати відсотки не виплачуються.
Кредитна організація не може в односторонньому порядку змінити (зменшити або збільшити) обумовлену в сертифікаті ставку відсотків, встановлену при видачі сертифіката. Банк нараховує відсотки по ощадних (депозитних) сертифікатів на залишок заборгованості по основному боргу, що враховується на відповідному особовому рахунку на початок операційного дня. Нарахування відсотків за сертифікатом здійснюється кредитною організацією не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього робочого дня звітного місяця. Виплата відсотків за сертифікатом здійснюється кредитною організацією одночасно з погашенням сертифікату при його пред'явленні.