| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
9.1.2. Види банківських рахунків | ||
|
Розрахунковий рахунок є основним рахунком підприємства. Цей рахунок відкривається підприємствам (незалежно від форм власності), що володіє правами юридичної особи та діє на принципах господарського розрахунку. Розрахункові рахунки призначені для зберігання грошових коштів підприємств і здійснення розрахунків з їх основної діяльності. На ці рахунки зараховуються кошти, що перераховуються в безготівковому порядку, а також вносяться готівкою. Так, на розрахункові рахунки надходить виручка від реалізації продукції та продажу товарів, плата замовників за надані їм послуги та виконані роботи. З розрахункових рахунків виробляються витрати, не відображаються на інших рахунках підприємств, і погашаються їх фінансові зобов'язання. Таким чином, на розрахункових рахунках концентруються результати всіх операцій банківського клієнта з основної діяльності. Залишок розрахункового рахунку показує вільні грошові кошти, якими володіє його власник. У міру здійснення операцій банк видає клієнтові виписки по розрахунковому рахунку. Підприємствам, що мають поза місцем свого знаходження різні нехозрасчетние підрозділи (наприклад, філії), могуг бути відкриті розрахункові субрахунки в банках за місцем їх знаходження. Розрахунковий субрахунок - це підсобний рахунок, операції за яким обмежуються і здійснюються, як правило, з дозволу власника основного рахунку. За цим рахунком можливе проведення таких операцій, як зарахування надходить виручки і подальше перечис-ня її на основний розрахунковий рахунок підприємства; розрахункові операції від імені головного підприємства. Поточні рахунки відкриваються тим підприємствам, які не володіють ознаками, що дають право мати розрахунковий рахунок. За поточними рахунками проводяться операції, пов'язані з оплатою праці та виплатою адміністративно-господарських витрат. Такого роду рахунки найчастіше відкриваються філіям, представництвам. Бюджетні рахунки - це рахунки, які відкриваються в банках для обліку операцій з касового виконання державного бюджету РФ. Залежно від характеру враховуються операцій бюджетні рахунки поділяються на дохідні, витратні, поточні рахунки місцевих бюджетів та поточні рахунки позабюджетних коштів. Клієнту, який отримує в банку кредит, відкривається позичковий рахунок. Такий вид рахунку, як депозитний, відкривається банківському клієнтові для зберігання протягом певного періоду часу частини його коштів. Цей рахунок за бажанням клієнта може бути відкритий як в обслуговуючому його банку, так і в будь-якому іншому банку. Для відкриття розрахункового, поточного та бюджетного рахунків клієнт представляє в банк наступний пакет документів: заяву на відкриття рахунку за встановленою формою, яке підписується керівником та головним бухгалтером власника рахунку ; нотаріально завірену копію рішення про створення або реор-ганізації організації або копію установчого договору; документ про державну реєстрацію підприємства: нотаріально завірену копію свідоцтва про реєстрацію в органі місцевої влади; картку із зразками підписів і відбитком печатки (у одному примірнику до кожного банківського рахунку). Необхідна кількість копій такої картки для використання в роботі виготовляє сама кредитна організація (філія). Таку картку представляють в банк всі юридичні особи, їх нехозрасчетние підрозділи, а також ін-індивідуальні підприємці і фізичні особи, які займаються приватною практикою. Право першого підпису належить керівнику підприємства, якому відкривається рахунок, а також посадовим особам, уповноваженим керівником. Право другого підпису належить головному бухгалтеру та (або) особам, уповноваженим на ведення бухгалтерського обліку. При відсутності в штаті клієнта - юридичної особи (відокремленого підрозділу) осіб, в обов'язки яких входить ведення бухгалтерського обліку, в картку із зразками підписів і відбитка печатки включається тільки зразок підпису особи (осіб), наділених правом першого підпису. У цьому випадку в картці замість зазначення особи, наділеного правом другого підпису, робиться запис: «бухгалтерський працівник у штаті не передбачено». Справжність власноручних підписів осіб, що володіють правом першого або другого підпису, може бути посвідчена нотаріально. Водночас допускається оформлення картки без нотаріального свидете-льствованія справжності підписів у присутності співробітника кредитної організації (філії), підпис якого скріплюється печаткою банку; свідоцтво про постановку організації на облік у податковій інспекції; | копію протоколу (наказу) про затвердження на посаді керівників організації; документ про реєстрацію як платника страхових внесків; довідку Держкомстату Росії про присвоєння кодів ОКПО; ксерокопії паспортів осіб, які мають право підпису банківських документів. Після перевірки документів з юридичної точки зору заяву підписують юрист і головний бухгалтер банку. Право прийняття остаточного рішення про відкриття клієнтського рахунку належить керівнику банку. Операції за рахунком клієнта проводяться банком тільки на підставі розпорядження власника рахунку. Без розпорядження клієнта списання грошових коштів по рахунку допускається тільки у випадках, передбачених законодавством або договором між банком і клієнтом. За наявності на рахунку коштів, сума яких достатня для задоволення всіх вимог, пред'явлених до рахунку, списання цих коштів відбувається в порядку календарної черговості, тобто в порядку надходження розпоряджень клієнта або інших документів на списання. Якщо коштів на рахунку недостатньо для задоволення всіх пред'явлених вимог, то оплата розрахункових документів здійснюється в порядку встановленої законодавчо черговості платежів. Операції ПО рахунками банки здійснюють на підставі розрахункових документів. Розрахунковий документ є оформлене у вигляді документа на паперовому носії або у встановлених випадках електронного платіжного документа: розпорядження плательшіка (клієнта чи банку) про списання грошових коштів зі свого рахунку і їх перерахування на рахунок отримувача коштів; Положення про безготівкові розрахунки враховує сформовану практику здійснення розрахунків і передбачає, що платіжні документи можуть бути виготовлені як в паперовому, так і в електронному вигляді. Розрахункові документи з урахуванням особливостей форм та порядку здійснення безготівкових розрахунків повинні містити такі реквізити: найменування розрахункового документа і код його форми; номер розрахункового документа, число, місяць і рік його виписки; вид платежу; найменування платника, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків (ІПН); найменування та місцезнаходження банку платника, його банківський ідентифікаційний номер (БІК), номер кореспондентського рахунку або субрахунку; найменування одержувача коштів, номер його рахунку, ідентифікаційний номер платника податків; найменування та місцезнаходження банку одержувача, його банківський ідентифікаційний код, номер кореспондентського рахунку або субрахунку; призначення платежу; суму платежу, позначену прописом і цифрами; черговість платежу; вид операції відповідно до переліку умовних позначень (шифрів) документів, які за рахунках в банках; підписи уповноважених осіб та відбиток печатки. При заповненні розрахункових документів не допускаються ніякі виправлення, помарки і підчищення. Виписується і здається в банк число примірників, необхідне для всіх учасників розрахунків. Усі примірники розрахункового документа повинні бути ідентичні. Розрахункові документи дійсні до пред'явлення в обслуговуючий банк протягом десяти календарних днів, не рахуючи дня їх виписки. Вони приймаються банком до виконання незалежно від їх суми. Списання банком коштів з рахунку проводиться на підставі першого примірника розрахункового документа. Банк гарантує таємницю банківського рахунку, операцій по ньому і відомостей про клієнта. У разі розголошення банком відомостей, що становлять банківську таємницю, клієнт, права якого порушені, має право вимагати від банку мож-ня завданих збитків. Закриття рахунків клієнтів можливе з наступних причин: якщо прийнято рішення власників про ліквідацію підприємства; за рішенням органу, що має повноваження на ліквідацію або реорганізацію підприємства; | визнання підприємства банкрутом; за наявності рішення про припинення діяльності підприємства через невиконання умов, встановлених законодавством РФ; на підставі рішення суду; у разі порушення клієнтом умов договору на банківське обслуговування. Якщо рахунок закривається за бажанням його власника, то разом з за-явищем останній повертає чекову книжку і письмово підтверджує залишок коштів на рахунку на день закриття. У даній ситуації залишок коштів на рахунку видається клієнтові або перераховується на інший рахунок. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||