9.2.4. Інкасова форма розрахунків
Розрахунки по інкасо здійснюються також на підставі платіжних вимог, оплата яких може проводитися за розпорядженням платника (з акцептом) або без його розпорядження (в безакцептному порядку), і інкасових доручень, оплата яких проводиться без розпорядження платника (у безспірному порядку).
Платіжні вимоги та інкасові доручення пред'являються одержувачем коштів (стягувачем) до рахунку платника через банк, що обслуговує стягувача, який зобов'язаний виконати його в триденний термін.
Досить поширеною формою безготівкових розрахунків є розрахунки з використанням платіжних вимог, суть яких полягає в тому, що одержувач коштів виставляє вимогу платнику вже після відвантаження товарів або виконання робіт. Інакше кажучи, платіжна вимога - це розрахунковий документ, що містить вимогу кредитора (отримувача коштів) за основним договором до боржника (платника) про сплату певної грошової суми через банк. Платіжні вимоги застосовуються при розрахунках за поставлені товари, виконані роботи, надані послуги, а також в інших випадках, передбачених основним договором.
Розрахунки за допомогою платіжних вимог можуть здійснюватися з попереднім акцептом і без акцепту платника. У безакцептному порядку розрахунки платіжними вимогами здійснюються у випадках, встановлених законодавством або передбачених сторонами за основним договором за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження. У всіх інших випадках розрахунки можуть проводитися лише за наявності акцепту платника.
Схема організації документообігу при розрахунках платіжними вимогами представлена на рис, 9.5,
Рис. 9.5. Схема документообігу при розрахунках платіжними вимогами:
1 - договір-угоду із зазначенням форми розрахунків платіжними вимогами; 2 - відвантаження продукції, товару, здача робіт і послуг; 3 - документи на відвантаження і платіжну вимогу відправлені покупцю або банку з подальшої пересиланням через банк покупця; 4 - акцент платіжної вимоги покупцем і здача його в свій банк для оплати; .5 - передача документів про зарахування платежу та видача покупцеві бугая-скі з його розрахункового рахунку; 6 - виписка з розрахункового рахунка про зарахуванні платежу
постачальнику
Термін для акцепту платіжних вимог визначається сторонами за основним договором. Цей термін повинен становити не менше п'яти робочих днів. При оформленні платіжної вимоги одержувач коштів в поле «Термін для акцепту» повинен вказати число днів, встановлених договором для акцепту платіжної вимоги. Якщо такої вказівки немає, то терміном для акцепту вважаються п'ять робочих днів. На всіх примірниках прийнятих виконуючим банком платіжних вимог відповідальний виконавець банку в полі «Термін платежу» проставляє дату, по настанні якої закінчується термін для акцепту платіжної вимоги. У розрахунок зазначеної дати не береться день надходження документа в банк. Останній примірник платіжного вимоги використовується як сповіщення для акцепту і передається платнику у той же день, якщо документи надійшли в операційний час, або не пізніше наступного робочого дня, якщо документ надійшов у банк після закінчення операційного часу. До отримання акцепту платника або до настання строку платежу платіжні вимоги поміщаються виконуючим банком у картотеку по позабалансовому рахунку 90901 «Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати». Платник має право відмовитися повністю або частково від акцепту платіжних вимог з мотивів, передбачених в основному договорі. Відмова платника від оплати платіжної вимоги оформляється заявою про відмову від акцепту, яке складається у трьох примірниках.
При часткову відмову від акцепту платіжна вимога вилучається з картотеки і оплачується в сумі, акцептованою платником. При цьому сума, позначена цифрами, обводиться і поряд з нею виводиться нова сума, що підлягає оплаті. Вироблена за-пись завіряється підписом відповідального виконавця банку.
У разі виставлення необгрунтованої відмови від акцепту платіжної вимоги відповідальність за це покладається повною мірою на платника. Всі виникаючі при цьому між платником і одержувачем коштів розбіжності вирішуються, минаючи комерційний банк, в порядку, передбаченому законодавством.
При неотриманні у встановлений термін відмови від акцепту платіжних вимог вони вважаються акцептованими і на наступний робочий день після закінчення терміну акцепту оплачуються з рахунків платників за наявності грошових коштів на рахунку. У разі відсутності або недостатності коштів на рахунку платіжні вимоги поміщаються у картотеку по позабалансовому рахунку 90902 «Розрахункові документи, не сплачені в строк».
У разі безакцептного списання коштів у платіжній вимозі в полі «Умова оплати» робиться вказівка «Без акцепту» і дається посилання на закон або договір, на підставі яких здійснюється стягнення коштів. При відсутності такої вказівки платіжні вимоги підлягають оплаті платником в порядку попереднього акцетга з терміном для акцепту три робочих дні. Заперечень платників зі списання грошових коштів з їх рахунків в безакцептному порядку банки по суті не розглядають. Всю повноту відповідальності за обгрунтованість виставлення платіжної вимоги на безакцептне списання грошових коштів несе одержувач коштів.
Інкасова форма розрахунків включає розрахунки інкасовими дорученнями. Інкасове доручення є розрахунковим документом, на підставі якого здійснюється списання грошових коштів з рахунків платників у безспірному порядку. Інкасові доручення застосовуються:
у випадках, коли безперечний порядок стягнення коштів встановлено законодавством, в тому числі для стягнення грошових коштів органами, які виконують контрольні функції;
»для стягнення за виконавчими документами;
у випадках, передбачених сторонами за основним договором, за умови надання банку, обслуговуючому платника, права на списання грошових коштів з рахунку платника без його розпорядження.
При стягнення грошових коштів за виконавчими документами в інкасовому дорученні обов'язково має бути посилання на дату і номер виконавчого документа, а також орган, який прийняв рішення, по.здежащее примусовому виконанню. Інкасові доручення на стягнення грошових коштів з рахунків, виставлені на підставі виконавчих документів, приймаються банком стягувача при наявності оригіналу виконавчого документа або його дубліката. Не приймаються до виконання інкасові доручення на списання грошових коштів у безспірному порядку у випадках, коли додається до інкасовому дорученням виконавчий доку-мент пред'явлено по закінченні терміну, встановленого законодавством.
Оплата розрахункових документів здійснюється в міру надходження грошових коштів на рахунок плательшіка в черговості, встановленої законодавством. Можлива і часткова оплата розрахункових документів.
При неотриманні платежу по інкасовому дорученням або повідомлення про постановку його в картотеку банк-емітент може на прохання стягувача коштів направити у виконуючий банк запит про причину несплати зазначених розрахункових документів. Це робиться не пізніше робочого дня, наступного задньому отримання відповідного документа від отримувача коштів (стягувача), якщо інший термін не передбачається-бачено договором банківського рахунку.
У разі невиконання або неналежного виконання доручення клієнта щодо отримання платежу на підставі інкасового пору-чення банк-емітент несе перед ним відповідальність відповідно до законодавства.
Безперечний порядок списання коштів застосовується за зобов'язаннями відповідно до умов основного договору, за винятком випадків, встановлених Банком Росії. Платник в обов'язковому порядку повинен подати в обслуговуючий банк відомості про кредиторі, що має право використовувати инкассовую форму розрахунків, пославшись при цьому на дату, номер і відповідний пункт договору. Відсутність у договорі банківського рахунку або додатковій угоді до нього умови про списання грошових коштів у безспірному порядку і неподання відповідних відомостей про кредиторі є для банку підставою для відмови в оплаті інкасового доручення. Банк може призупинити списання грошових коштів у безспірному порядку у випадках:
прийняття такого рішення органом, на який покладено здійснення контрольних функцій;
наявності судового акта про призупинення стягнення;
по інших підстав, передбачених законодавством.