9.2.5. Вексельна форма розрахунків
Застосування підприємствами векселів у розрахунках викликано переважно нестачею обігових коштів і обмеженим колом банківських послуг. Проведення розрахунків за допомогою векселів дає можливість істотно збільшити обсяг оборотних коштів. Будучи різновидом кредитних грошей, вексель дозволяє без залучення значної кількості грошових коштів зробити погашення взаємних боргів суб'єктів господарської діяльності.
У багатьох країнах вексель вже давно широко використовується як кредитно-розрахунковий засіб. Використовуючи функцію векселя як інструменту комерційного кредитування, в рамках реалізації якої платіж за поставлені в кредит товари та надані послуги здійснюється під певні гарантії, можна сконструювати замкнуті ланцюжка проходження товару по різних підприємствах і тим самим здійснити оплату не "живими» грошима, а векселем. У результаті відбувається погашення дебіторсько-кредиторської заборгованості.
У розрахунках застосовуються два види векселів: прості і переказні. Простий вексель (соло-вексель) є письмовий документ, що містить просте і нічим не обумовлене зобов'язання векселедержателя сплатити певну суму у визначений термін і в певному місці одержувачу коштів за його наказом. Простий вексель виписує сам платник, по суті він є його боргової розпискою (рис. 9.6).
Рис. 9.6. Схема обігу простого векселя:
/ - покупець вручає вексель продавцю; 2 - продавець отіружает товар, продукцію, нинолняет роботи, надає послуги покупцеві; 3 - продавець пред'являє вексель до оплати; 4 - покупець оплачує товар, роботи та послуги
Крім простого векселя в розрахунках використовується і перекладної вексель (тратта) - це письмовий документ, що містить безумовний наказ векселедавця (кредитора) платнику про сплату зазначеної у векселі грошової суми третій особі. На відміну від простого і перекладному векселі беруть участь не два, а як мінімум три особи:
векселедавець (трасант), видає вексель;
платник (трасат), до якого звернений наказ зробити платіж за векселем;
векселедержатель (ремітент) - одержувач платежу за векселем.
Переказний вексель повинен бути обов'язково акцептований платником (трасатом), і тільки після цього він набуває силу ис-додаткового документа. Акцептант переказного векселя, так само як векселедержатель простого векселя, є головним боржником і несе відповідальність за оплату векселя у встановлений термін. Оскільки вексель є суворо формальним документом, він повинен містити всі необхідні реквізити. До обов'язкових реквізитів векселя відносяться:
місце і час складання векселя;
обіцянку сплатити певну суму;
вказівку грошової суми цифрами і прописом;
строк та місце платежу;
найменування того, кому або за наказом кого має бути здійснений платіж;
підпис векселедавця (проставляється ним власноручно).
На відміну від простого векселя, де платником є векселедавець, у переказному векселі платником є особливе обличчя - трасат. Найменування останнього є додатковим обов'язковим реквізитом переказного векселя. Відсутність хоча б одного з них позбавляє вексель юридичної сили.
Положення про простому і перекладному векселі передбачає, що платіж за акцептованим платником векселем може бути додатково гарантований допомогою видачі поручительства (ава.1я). Таке поручительство дається третьою особою (зазвичай банком) за початкового платника, так і за кожне інше зобов'язана за векселем особа. Аваль оформляється спеціальним написом аваліста, яка робиться на лицьовій стороні векселя або на додатковому аркуші до векселя (алонжі). Авалювання векселів підвищує їх надійність і сприяє розвитку вексельного обігу. Використання векселя як знаряддя платежу згідно дію-чих вексельного законодавства здійснюється за допомогою передавального напису - індосаменту. У цьому випадку особа, яка передає вексель, буде називатися индоссантом, а особа, яка отримує вексель, - индоссатом. До индоссату переходять усі права та зобов'язання за векселем. Можливість индоссирования векселів розширює межі їх використання і дозволяє перетворити вексель з простого знаряддя оформлення комерційного кредиту на кредитне знаряддя звернення, обслуговуюче реалізацію товарів і послуг (рис. 9.7).
Вексельна форма розрахунків передбачає обов'язкову участь у ній банківських установ. Зокрема, вексельне законодавство передбачає інкасування векселів банками. В даному випадку банк виконує доручення векселедержателей одержання платежів за векселями в строк. Інкассіруя вексель, банк бере на себе відповідальність за поданням векселі вчасно платникові й з отримання належного за ним платежу. Прийнявши вексель на інкасо, банк зобов'язаний своєчасно переслати його до установи банку за місцем платежу і поставити до відома про це платника порядком денним про надходження документа на інкасо. При отриманні платежу банк зараховує його на рахунок клієнта і повідомляє йому про виконання доручення.
За виконання доручення з інкасування векселів банк отримує від клієнта комісійну винагороду, розмір якої встановлюється у відсотках від суми платежу за векселем. Крім того, банк утримує з клієнта всі витрати, пов'язані з опротестуванням векселя у разі незгоди платника оплатити даний вексель або в разі його неплатоспроможності. Операції з інкасування банками векселів вигідні як для самого банку, так і для його клієнтів. Так, клієнт банку звільняється від необхідності відстежувати терміни пред'явлення векселів до платежу, та й сам процес отримання платежу стає для нього більш швидким, дешевим і-надійним. Для комерційного банку здійснення операцій з інкасування векселів - це одне з джерел доходу. Крім того, проведення цих операцій дозволяє банку залучати на
Рис. 9.7. Схема звернення переказного векселя '
1 - відправка покупцю товару і одночасно тратти; 2 - повернення акцептованої векселя векселедавцю; 3 - напрям акцептованої векселя одержувачу грошей за переказним векселем; 4 - вексель спрямовується на оплату; 5 - оплата векселя з одночасним погашенням векселя, про що робиться відмітка на сю зворотному боці
свій кореспондентський рахунок додаткові кошти, які ОН може використовувати у своїй діяльності.
У вексельній формі розрахунків може брати участь і банк платника. Він виступає тут як домініліата, тобто виконує по-доручень свого клієнта-платника щодо забезпечення своєчасного платежу за векселем. Зовнішнім ознакою домицилированного векселя служить запис: «Платіж у банку» за підписом платника. Виступаючи в ролі доміінліата, банк не несе ніякої відповідальності, якщо платіж не відбудуться. Забезпечити надходження необхідних грошових коштів на свій рахунок в банк або забронювати суму платежу на окремому рахунку до настання строку платежу за векселем зобов'язаний сам платник. Інакше банк може відмовити в платежі і вексель буде опротестований в звичайному порядку. У го же час ця операція для банку є прибутковою, так як за доми-ціляцію векселів він отримує комісійну винагороду. Вивчення російського досвіду проведення банками розрахункових операцій з векселями показує, що цей сегмент вексельного ринку ними практично не освоєний. У Росії в основному використовуються прості векселі, оплачувані тими ж організаціями, які іх.випісалі.