1.2. Фактори, що впливають на банківську діяльність
Кожний з факторів, які тісно пов'язані між собою, викликає різноспрямований вплив на фінансові результати діяльності банку, причому негативний вплив одних факторів здатна знизити або звести до нуля позитивний вплив інших. Тому необхідно згрупувати їх.
В основу класифікації можуть бути покладені такі ознаки: за місцем виникнення (зовнішні і внутрішні фактори), за важливістю результату (основні і другорядні), за структурою (прості і складні), за часом дії (постійні і тимчасові).
Найбільш значимо поділ факторів залежно від можливостей впливу на динаміку різних факторів. Вони можуть бути внут-реннімі і зовнішніми. Перші безпосередньо залежать від організації роботи самого банку, другі є зовнішніми по відношенню до перших, а їх зміна або частково, або повністю непідвладне волі керівництва акціонерного комерційного банку.
Зовнішні фактори включають: соціально-політичну ситуацію, загальноекономічну ситуацію, стан фінансового ринку, ступінь розвитку банківської системи.
Соціально-політична ситуація складається під дією стійкої політики президента країни і уряду, обумовленої впливом опозиції, коригуванням політики уряду і стабільністю в регіонах, що залежить від соціальної напруженості в них, міжетнічних національних відносин.
На загальноекономічну ситуацію роблять вплив промисловий потенціал економіки, конкурентоспроможність товарів, сальдо по рахунку руху капітальних коштів, стан фінансового ринку.
Стан фінансового ринку визначають:
процентна ставка за банківськими вкладами, на яку впливають прибутковість грошового і валютного фондового ринку;
валютний курс рубля, на який впливають обсяги попиту на долари, пропозицій і операцій на валютній біржі;
кредитна емісія, паритет купівельної спроможності рубля, темпи інфляції та інфляційні очікування, політика Банку Росії, пропозиції грошової маси;
конкуренція на ринку банківських послуг.
Ступінь розвитку банківської системи визначається, зокрема, ліквідністю банківської системи, наявністю системи страхування вкладів, прибутковістю банківських операцій.
До внутрішніх факторів належать сукупність індивідуальних характеристик банку, стратегія банку і його внутрішня політика.
Основним внутрішнім фактором, який впливає на фі-нансових стійкість банку, є сукупність індивідуальних характеристик діяльності банку. Класифікація банків залежно від ознак наведена в табл. 1.
Найбільший вплив на фінансові результати діяльності банку мають такі фактори, як характер і масштаб діяльності, структура, ступінь незалежності, тип діяльності. Так, чим більше масштаб діяльності (капітал) банку, тим більш диверсифікований портфель активів і вище їх якість. Склад та структура активів, їх якість, а відповідно, і прибуток залежать від спеціалізації банку, переважання тієї чи іншої операції. Банки, які здійснюють великий обсяг операцій на міжбанківському ринку кредитів і високоліквідних цінних паперів з фіксованою процентною ставкою, несуть значний процентний ризик. Якщо вони надають великий обсяг позик за відсутності належної уваги до кредитоспроможності позичальника, то схильні кредитному ризику. Крім того, якщо не враховуються мобільність і терміни погашення активів і пасивів, що визначають можливість трансформації короткострокових ресурсів у довгострокові вкладення, банки несуть ризик ліквідності. Реалізація банківських ризиків, які пов'язані між собою, може призвести до ризику неплатоспроможності (ризику, пов'язаному з капіталом і прибутком). Параметри ліквідності в значній мірі залежать від масштабів: чим значніше капітал банку, тим менше питома вага ліквідних активів у сукупному обсязі активів, який впливає на зростання питомої ваги «вторинних резервів» у структурі ліквідних активів. Крім того, управління ліквідністю здійснюється за допомогою ліквідних активів і востребуемих пасивів.
Прибутковість банківської діяльності визначається його спеціалізацією. Високу прибутковість мають спекулятивні банки в умовах високих темпів інфляції та онкольні місцеві (роздрібні) безфіліальні банки. Прибутковість знижується з ростом концентрації капіталу і розвитком філіальної мережі у банку, оскільки збільшуються витрати, пов'язані з його управлінням.
Організація менеджменту, можливості застосування в процесі управління тих чи інших методів залежать від масштабів діяльності, структури банку.
Стратегія банку визначається спектром послуг, що надаються банком. З позицій аналізу фінансових результатів найбільш важлива класифікація операцій залежно від способу формування і розміщення ресурсів (активні, пасивні, інші). З позиції впливу операцій на ризик, фінансових результатів, ліквідності можна виділити кілька груп операцій сучасних банків (табл. 2).
Велика питома вага доходів від спекулятивних операцій свідчить про значну залежність від зовнішньої кон'юнктури, а отже, про високий ризик (валютному, наприклад), а також про непослідовну кредитній політиці, відсутності постійної клієнтури або нестійкості кредитних ресурсів , низького ступеня фінансової стійкості банку. Навпаки, проведення операцій з капіталом говорить про великомасштабні банківської діяльності, діверсіфі-цірованності операцій, дозволяє зробити припущення про відмінну чи задовільною оцінці ступеня прибутковості банку.
Так як банки є посередниками в кредиті, позичкові операції займають найбільшу питому вагу в обсязі операцій і найбільш диверсифіковані. Класифікація кредитів необхідна для оцінки ступеня ризику.
Для угруповання кредитів виділено такі критерії класифікації кредитів: ймовірність виникнення збитків, ступінь ризику, терміновість, ступінь ліквідності, період використання, термін погашення, забезпеченість, характер застави, рівень процентної ставки, джерело погашення, метод кредитування , боржник, мета кредитування, економічний характер об'єктів кредитування (табл. 3).
Виділення в окрему групу позабалансових операцій банків пов'язане, по-перше, з тенденціями розвитку світової практики банківської справи, по-друге, з особливостями обліку ризику цієї групи операцій. Хоча проведення позабалансових операцій підтверджує наявність високої ділової репутації у банку, ці операції посилюють банківський ризик, який згідно з офіційно прийнятої в Росії методикою враховується недостатньо повно.
Розвиток ринкових відносин в останні роки супроводжувалося посиленням конкуренції на фінансовому ринку економічно розвинених країн. Поступово знижувався рівень прибутку банків, одержуваної за надання традиційних позичок. Це призвело до корінних змін у комерційному кредитуванні, проведеному великими банками найбільш розвинених країн (зокрема, у США). Справа в тому, що першокласні корпоративні позичальники беруть позики на ринку цінних паперів за процентними ставками, значно нижчими, ніж ставки банків. Процентна маржа по комерційних позичках часто настільки мала, що ледве покриває адміністративні витрати та ризик неповернення кредиту. Позики закордонним позичальникам стають все більш ризикованими. Водночас регулюють федеральні органи підвищили вимоги до ризику активів. Все це змушує банки запроваджувати замість традиційних нові форми позичкових операцій з метою іолучіть прибуток. Великі банки країн з ринковою економікою стали займатися кредитною діяльністю, яка породжує доходи у вигляді гонорарів, але не відображається в банківському балансі. Такі позабалансові угоди включають торгівлю позиками (брокерські операції з позиками), акредитиви, надання послуг з випуску векселів та обмінні операції з процентними ставками.
У діяльності сучасних банків, з точки зору їх економічної сутності, виділяють три види позабалансової діяльності:
традиційні боргові зобов'язання і обмінні фінансові операції (документарний акредитив, індосамент);
фінансові гарантії (кредитні гарантії, продаж активів з правом регресу, безвідкличний акредитив, наприклад гарантійний);
діяльність, пов'язана з інвестуванням (форвардні валютні операції, процентний і валютний свопи, опціон, процентний ф'ючерс).
Таким чином, вибір складу і структури послуг, що надаються, спеціалізація банку визначають якість активів і ступінь їхнього ризику, мінімальну величину достатнього капіталу, ліквідність активів, структуру і співвідношення доходів і витрат, характеризують якість менеджменту, т. е. безпосередньо впливають на фінансовий результат банку.
Ще одним важливим фактором досягнення фінансового результату акціонерним комерційним банком є оптимальний склад і структура активів, а також правильний вибір стратегії управління ними. Стійкість банку та ефективність його діяльності багато в чому залежать від якості управління поточними активами. Мистецтво управління ними полягає в тому, щоб тримати на рахунках банку лише мінімально необхідну суму ліквідних коштів, яка потрібна для поточної оперативної діяльності.
Наступним значним внутрішнім фактором отримання задовільного фінансового результату є склад і структура пасивів, правильний вибір стратегії і тактики управління ними. Суть управління зобов'язаннями полягає в підборі ресурсів, що дозволяють сформувати портфель продуктів і послуг, що користуються попитом на фінансовому ринку, причому при придбанні позикових коштів має бути забезпечено перевищення доходів над витратами. Мистецтво управління капіталом означає формування власного капіталу, достатнього для покриття ризику, укладеного в активах.
Аналіз структури активів і пасивів на увазі їх вивчення з точки зору якісних ознак, що характеризують активи і пасиви. Це ступінь ліквідності активів і затребуваності пасивів, прибутковість активів і платність пасивів, рівень ризику активів і стійкості пасивів.
Так як активні операції здійснюють переважно за рахунок позикових коштів, а не власного капіталу, унікальність банківського балансу полягає в тому, що необхідно підтримувати певні пропорції між окремими групами активів і пасивів. Найважливішою характеристикою, що дозволяє контролювати ці пропорції, служать терміни погашення активів і пасивів.
Аналіз структури активів і пасивів грунтується на групуванні активів, зобов'язань, власних коштів, доходів і витрат, що поєднує вимоги міжнародних стандартів та особливості організації обліку і складання звітності в Росії, що випливають із специфічних умов розвитку вітчизняних акціонерних комерційних банків.
Аналіз структури активів, структури залучених і власних коштів проводиться на попередньому етапі проведення ретроспективного аналізу.