| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
7.4. РІЧНА БУХГАЛТЕРСЬКА ЗВІТНІСТЬ | ||
|
Річний баланс (ф. № 101), Звіт про прибутки і збитки (ф. № 102); Додаток до балансу про використання прибутку і фондів (ф. № 126); Розрахунок резерву на можливі втрати по позиках (ф. № 115); Звіт про стан внутрішнього контролю в банку. Пояснювальна записка з бухгалтерського річного звіту. Для складання річного бухгалтерського звіту банки в кінці звітного року проводять необхідну підготовчу роботу. Насамперед банки проводять інвентаризацію всіх ураховуються на балансових та позабалансових рахунках коштів і цінностей, основних засобів, господарських та інших матеріалів, розрахунків. У ході підготовчої роботи аналізується дебіторсько-кредиторська заборгованість, приймаються активні заходи щодо її погашення. Нереальні суми підлягають списанню з балансу і віднесенню на збитки. Аналізується кредитний портфель і приймаються заходи щодо виявлення нереальної позичкової заборгованості, а також нарахованих відсотків по таких позичках і їхньому списанні у встановленому порядку. Аналогічна аналітична робота проводиться по всіх інших видах активів (вкладенням у цінні папери, спільну господарську діяльність тощо) з метою відображення в річному балансі реальних і достовірних активів і пасивів. Перед складанням річного бухгалтерського звіту завершуються всі операції, виконувані заключними оборотами. У перший робо-чий день нового року по всіх особових рахунках клієнтам вручаються або надсилаються поштою виписки з особових рахунків із залишками на 1 січня нового року. У цих цілях складаються перевірочні відомості. Відповідальність за своєчасне і якісне складання річного звіту покладається на керівників та головних бухгалтерів банків. Головний бухгалтер банку зобов'язаний до підписання річного звіту особисто звірити звітні дані всіх форм з даними балансу на 1 січня нового року з урахуванням заключних оборотів з актами ревізій, інвентаризації коштів, майна і матеріалів. Звіт про прибутки і збитки повинен відображати реальні доходи і витрати, віднесені на фінансові результати, виходячи з Правил ведення бухгалтерського обліку. Річний звіт комерційного банку підлягає аудиторській перевірці, метою її є підтвердження достовірності повноти і реальності рахунки, відповідність постановки бухгалтерського обліку чинному законодавству та нормативним документам. Річний звіт комерційні банки представляють Банку Росії з позитивним аудиторським підтвердженням його достовірності. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||