Головна
Головна → 
Фінанси → 
Банківська справа → 
« Попередня Наступна »
О.І. Лаврушин. БАНКІВСЬКА СПРАВА, 2005 - перейти до змісту підручника

7.3. ПОТОЧНА БУХГАЛТЕРСЬКА ЗВІТНІСТЬ

Поточна бухгалтерська звітність поділяється на звітність за підсумками місяця і звітність за підсумками кварталу. Порядок складання, зміст, терміни подання поточної бухгалтерської звітності комерційними банками визначаються установами ЦБ РФ.
Поточна звітність за підсумками місяця включає:
Баланс (ф. № 1);
Зведений баланс (включаючи баланси філій);
Розшифровку залишків позикової заборгованості і неплатежів по позиках банку;
Розшифровку окремих рахунків балансу за термінами залучення і спрямування коштів;
Розшифровку окремих балансових рахунків для економічних нормативів діяльності комерційного банку;
Список великих кредиторів;
Розшифровку за балансовим рахунком "Статутний фонд банку";
Розрахунок економічних нормативів;
Розрахунок фонду обов'язкових резервів;
Розшифровку балансового рахунку № 30102;
Розшифровку балансових рахунків по кореспондентських рахунках № 30109 , 30110.
Щомісячна бухгалтерська звітність подається комерційними банками в ГУ ЦБ РФ, податкові органи.
Комерційні банки, що виконують операції в іноземній валюті, додатково подають в ЦБ РФ звіт про рух іноземних активів і пасивів у вільно конвертованих валютах, а також в інших видах валют за операціями з нерезидентами. До складу даної звітності входить довідка про поточні надходження та платежі за операціями з нерезидентами в розрізі країн далекого і ближнього зарубіжжя.
Звіт про рух валютних активів і пасивів призначений для збору інформації про рух іноземних активів і пасивів комерційних банків в операціях між резидентами і нерезидентами Росії за звітний період. Інформація, що міститься у звіті, використовується для цілей складання платіжного балансу Російської Федерації, носить конфіденційний характер і не підлягає опублікуванню у відкритій пресі.
Банки, що виконують валютні операції крім даного виду звітності, зобов'язані подавати до установи ЦБ РФ спеціальну звітність про ведення відкритої валютної позиції і звіт про рух готівкової іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті.
Звітність комерційних банків за підсумками кварталу додатково включає оборотні відомості по балансу в рублях і за балансом в іноземній валюті, оборотні відомості філій і з консолі-дованого балансу, звіт про прибутки і збитки, розрахунок фонду страхування депозитів в комерційних банках та фонду страхування комерційних банків від банкрутства.
Звіт про прибутки і збитки містить специфікацію (перелік) доходів і витрат, віднесених на відповідні рахунки. У звіті наводяться згруповані за окремими видами процентні та непроцентні доходи і витрати банку. В окремий розділ виділені витрати на утримання апарату управління та суми, списані у збиток. Дані звіту використовуються для аналізу та виявлення факторів зміни доходів і витрат банку.
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
© 2015-2022  econ.awardspace.biz