|
Активні операції банку різнорідні як за економічним змістом, так і з точки зору їх якості (можливих результатів для банку). Кількісні співвідношення між різними за якістю активами (вкладеннями коштів) або, що те ж саме, частки різних груп активів в їх загальному балансовому підсумку називають структурою активів. Така структура може бути раціональною (доцільною, виправданою) або нераціональною, ефективною (яка забезпечує прийнятний рівень прибутковості і прибутковості операцій) або неефективною. Судити про це прийнято за наступним: ступеня диверсифікації активів, структурі активів, у тому числі за обсягами або часткам «хороших» (забезпечених, надійних) і «поганих» (високоризикових, незабезпечених, сумнівних, безнадійних з точки зору повернення) активів; ступеня ліквідності різних груп активів; того, як банк зі-спостерігає золоте правило відповідності структури активів структурі пасивів (за обсягами і термінами залучених і розміщених коштів).
Якість активів банку - надзвичайно рухливий параметр, в силу чого його необхідно постійно аналізувати й оцінювати. При цьому аналізуватися повинні:
динаміка обсягів і якісний склад активів балансу, в тому числі: активів продуктивних (насамперед операції з клієнтами), активів непроізвод-них, витрат на власні потреби (капіталізовані активи, внутрібан -ковские грошові активи, нематеріальні активи, абстрактні за рахунок прибутку кошти, витрати і збитки);
динаміка обсягу та складу залучених коштів;
динаміка обсягу та складу власних коштів .
Такий аналіз дозволяє виявити важливі тенденції в житті банку (у розрізі укрупнених статей його балансу) і визначити, за рахунок яких операцій зросла або зменшилася прибутковість (збитковість); оцінити зміну власного капіталу та іммобілізованих активів; простежити зростання (зниження) залучених коштів; виявити необхідність зміни пріоритетів і способів діяльності банку.
Іншими словами, оцінка портфеля банку (активів, залучених коштів і власного капіталу) в динаміці являє собою оцінку ефективності управління ним своїм балансом, тобто по суті всім своїм бізнесом. При цьому беруться до уваги альтернативні варіанти формування (переформування) портфеля банку з урахуванням його розміру, що існують на ринку ставок відсотків, максимізації доходу і мінімізації витрат. У повсякденному оперативної діяльності банку головними змінними для управління ним своїми активами і пасивами є процентні доходи і витрати, обсяги залучених і розміщених коштів.
|