| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
3.1. Критерії оцінки фінансової стійкості банку | ||
|
У сучасних умовах оцінка стійкості будь-якого суб'єкта економіки грунтується на певних критеріях. Під критерієм зазвичай розуміється ознака, на підставі якого проводиться оцінка. До критеріїв фінансової стійкості банку відносяться: достатність капіталу, якість активів, якість пасивів, ліквідність, прибутковість. З метою подальшого аналізу важливим видається конкретизація змісту даних критеріїв. У банківській справі одним їх основних умов забезпечення фінансової стійкості комерційного банку є достатність власного капіталу банку чи адекватність капіталу масштабу і характеру здійснюваних операцій. Значення і роль достатньої величини власного капіталу банку відзначалися багатьма російськими економістами. Ще в 1852 році Н.Х. Бунге писав про необхідність наявності фонду банку для «застрахования капіталів, переданих за допомогою вексельних оборотів». Важливе значення проблема оцінки власного капіталу банку придбала при появі інституту самостійних комерційних банків, а особливо в умовах несприятливої економічної кон'юнктури. Рівень капіталізації банківської системи будь-якої країни є найважливішим показником, визначальним "достатність" банківського капіталу в економіці країни. Якщо в розвинених країнах сукупний національний банківський капітал дещо перевищує або дорівнює рівню ВВП, то в Росії він становить 5% ВВП, що істотно менше показників не тільки розвинених, але і основної частини країн, що розвиваються. Власний капітал комерційного банку становить основу його діяльності і є важливим джерелом ресурсної бази. Він покликаний підтримувати довіру клієнтів до банку і переконувати кредиторів у його фінансової стійкості. Капітал повинен бути достатнім для забезпечення впевненості позичальників у тому, що банк здатний задовольняти їхні потреби в кредитах і при несприятливо складаються умовах економічного розвитку. У свою чергу, довіра вкладників і кредиторів до банків забезпечує стабільність і надійність всієї банківської системи країни. Ці причини зумовили посилену увагу наглядових державних і міжнародних органів до величини власного капіталу банку, а показник достатності капіталу був віднесений до числа найважливіших при оцінці стійкості банку. Формування концепції достатності капіталу банку стало в останні роки однією з найбільш серйозних проблем при оцінці стійкості банку. Така увага до величини власного капіталу банку пов'язане з функціями, які він виконує у щоденній діяльності та для забезпечення свого довгострокового функціонування. Функції, що їх власним капіталом банку, неоднозначно визначаються як у вітчизняній, так і в західній економічній літературі. Традиційно виділяють три основні функції: захисну, оперативну, регулюючу. Оскільки значна сума активів фінансується залученими коштами, то головною функцією капіталу банку визнається захисна функція, яка реалізується шляхом поглинання можливих збитків і забезпечує захист інтересів вкладників. Власний капітал банку зменшує також ризик, якому піддаються фондів страхування депозитів, забезпечуючи виконання перед вкладниками зобов'язань, непокритих активами банку. Таким чином, захисна функція означає: можливість виплати компенсації вкладникам у разі ліквідації банку; збереження його платоспроможності за рахунок створених резервів для покриття кредитних, процентних і валютних ризиків; продовження діяльності банку, незалежно від загрози появи збитків. Зауважимо, що для вкладників країн з розвиненою ринковою економікою (наприклад, США) захисна функція капіталу не має такого важливого значення, як для вітчизняних, оскільки в разі краху американського банку депозити його вкладників (до 100 тис. дол) підлягають 100% - ному відшкодуванню Федеральною корпорацією страхування депозитів. Оперативна функція власного банківського капіталу вважається другорядною порівняно із захисною. Вона виражається в тому, що капітал являє собою джерело фінансування витрат на створення матеріально-технічної бази банку. Це джерело фінансових ресурсів незамінний на початкових етапах діяльності банку, коли засновники здійснюють ряд першочергових витрат. Власний капітал в цій функції повинен забезпечувати адекватну базу зростання для активів банку, тобто підтримувати обсяг і характер банківських операцій. Тому у банків з консервативною діяльністю власний капітал може бути менших розмірів, а у банків, діяльність яких відрізняється підвищеним ризиком, - великих. Регулююча функція власного капіталу пов'язана виключно з особливою зацікавленістю суспільства в особі держави в стійкому функціонуванні банків. Комерційні банки виконують роль важливого соціального інституту. Фінансова стійкість окремого банку і всієї банківської системи в цілому пов'язана з діяльністю виробничих підприємств, бюджетних установ, збереженням заощаджень населення. Тому суспільство в особі Центрального банку РФ зацікавлене у використанні надійних інструментів економічного регулювання діяльності банків. Це проявляється у встановленні для комерційних банків обов'язкових економічних нормативів. Розрахунок майже всіх нормативів, що регулюють діяльність банків, здійснюється на базі показника власного капіталу. У своїх дослідженнях В.Ю. Полушкин робить акцент на таких функціях капіталу: захисної, регулюючої, дохідної, операційно-виробничої, іміджевою. Операційно-виробнича функція виражається в тому, що капітал банку може використовуватися для будівництва нових офісів, філіальної мережі, розширення ринкового простору, впровадження нових технологій банківського бізнесу. Іміджева функція означає, що капітал підтримує довіру клієнтів до банку і переконує кредиторів у його фінансовій силі. Дохідна функція капіталу передбачає, що рівень банківського капіталу повинен забезпечувати акціонерам та засновникам банку впевненість у позиціонуванні на ринку і постійне джерело доходу у вигляді дивідендів та відсотків. В.В. Іванов у роботі «Фінансовий аналіз банківської діяльності» визначає наступні функції капіталу: Капітал являє собою кошти, необхідні для створення, організації та функціонування банку до залучення достатньої кількості депозитів. Капітал служить для компенсації поточних втрат банку, пов'язаних з неповерненням розміщених в активи коштів. Капітал є барометром стійкості у клієнтів і переконує кредиторів у успішному функціонуванні, навіть в умовах економічного спаду. Капітал забезпечує засоби для організаційного зростання, надання нових послуг, виконання нових програм і закупівлі обладнання. Капітал служить одним з основних критеріїв обмеження різних видів ризику, які приймає на себе банк. В цілому, незважаючи на різні підходи до визначення функцій капіталу, хотілося б відзначити, що всі розглянуті функції сприяють зниженню ризиків, що виникають у діяльності комерційного банку. Даний підхід має великою значимістю, практичністю і відповідає цілям управління комерційним банком. Функції, що їх власним капіталом, і його значення для здійснення контролю за діяльністю банків, викликали необхідність визначення якогось показника, користуючись яким можна було б визнавати величину власного капіталу як свідчення його надійності і стійкості, а критерій стійкості був би визнаним у міжнародному плані. Складність знаходження такого показника полягала в тому, що він повинен був бути визначений як відносна величина, користуючись якою можна було б визначити адекватність, тобто достатність, капіталу умов діяльності конкретного банку з урахуванням характеру і структури надають їм послуг. Підтримання достатнього рівня капіталу - одна з умов стійкості і стабільності банківської системи. Точно визначити обсяг власного капіталу, яким повинен розташовувати банк або банківська система в цілому, складно і практично неможливо. Але капітал повинен бути достатнім, щоб виконувати всі розглянуті функції. Капітал в достатній для нормальної діяльності банку величиною є своєрідним «амортизатором», що дозволяє банку залишатися платоспроможним і продовжувати операції незважаючи ні на які події. НЕДОКАПІТАЛІЗОВАНА банк піддається більш високому ризику банкрутства в разі погіршення економічних, політичних, фінансових чи інших умов господарювання. Американський фахівець в області банківської справи професор Джозеф Ф. Синки зазначає: «Яким має бути власний капітал банку, щоб йому могли довіряти вкладники, інвестори і регулюючі органи? У банківській і фінансовій літературі це питання відомий як питання про адекватність власного капіталу. Той, хто знає відповідь на це питання, буде удостоєний постійного поваги в колах банкірів, фінансистів ... ». Сума необхідного капіталу залежить від ризику, який приймає на себе банк. Тому перед банком завжди стоїть дилема: збільшувати чи свій капітал у міру зростання ризику або вкладати його в малоризиковані, але низькодохідні активи. У сучасній ситуації комерційні банки традиційно прагнуть підтримувати капітал на більш низькому рівні для підвищення ефективності шляхом економії на масштабах операцій і для збільшення прибутків інвесторів. Водночас завдання органів нагляду полягає в досягненні банками більш високого рівня достатності капіталу для підвищення стійкості банківської системи в цілому. Що ж все-таки розуміють під достатністю власного капіталу? Е. Рід, Р. Коттер визначають достатність капіталу як здатність банку компенсувати втрати і попереджати банкрутства. Розділяючи їх точку зору, Г. Г. Фетисов під достатністю капіталу розуміє здатність банку продовжувати надавати в тому ж обсязі традиційний набір і стандартної якості банківські послуги незалежно від можливих збитків того чи іншого роду по активних операціях. Поняття «достатності (або адекватності капіталу)» банку акумулює в собі такі його якості, як надійність, стійкість банку, здатність протидіяти несприятливим зовнішнім чинникам. У країнах з розвиненою ринковою економікою проблеми оцінки достатності банківського капіталу приділялася велика увага ще наприкінці 70-х рр.. 20-го сторіччя. Спочатку в більшості країн достатність капіталу визначалася як відношення капіталу до величини залучених банком депозитів («метод важеля»). Однак цей досить простий метод не враховував величину реальних ризиків комерційних банків. У другій половині 80-х рр.. питання методології оцінки банківського капіталу став предметом обговорення в міжнародних фінансових організаціях. У липні 1988 р. під егідою Базельського комітету з банківського регулювання і нагляду було укладено «Угоду про міжнародної уніфікації розрахунку капіталу і стандартам капіталу», яке ввело в банківську практику норматив достатності, званий «коефіцієнт Кука». Для вітчизняних кредитних організацій саме поняття капіталу до 90-х рр.. в практиці існували тоді державних банків носило в значній мірі умовний характер і використовувалося лише при контактах із зарубіжними банками. В умовах централізованого розподілу ресурсів державою статутний фонд банку (як частина його капіталу) не носив функціонального характеру. Рівень його був занадто низьким, а за боргами банку, в кінцевому рахунку, відповідала держава. Використання показників достатності капіталу в російській практиці почалося з 1991 року відповідно з виходом у світ Інструкції ЦБ РФ № 1 «Про порядок регулювання діяльності банків». Вимірювати достатність капіталу було запропоновано за допомогою співвідношення капіталу банку і сумарного обсягу активів, зважених з урахуванням ризику (Н1). У всіх наступних змінах та доповненнях до цієї Інструкції, у тому числі і в новій її редакції від 01.10.97 р., цей норматив також використовується для визначення достатності капіталу тільки з уточненнями у визначенні самого капіталу і в методиці розрахунку величини ризикованих активів. В даний час норматив достатності капіталу розраховується наступним чином: Н1 = (К / Ар - Рц - Рк - Рд + КРВ + ВРХ + РР) * 100%, де К - капітал банку; Ар - сума активів, зважених з урахуванням ризику; Рц - величина створеного резерву під знецінення цінних паперів; Рк - резерв на можливі втрати по позиках, утворений під позики другої, третьої, четвертої груп ризику; Рд - величина створеного резерву на можливі втрати по іншим активам і за розрахунками з дебіторами; РР - розмір ринкового ризику; КРВ - величина кредитного ризику по інструментах, відбиваним на позабалансових рахунках бухгалтерського обліку; ВРХ - величина кредитного ризику за строковими угодами. Крім розглянутих вище вимог до достатності капіталу, різними економістами, аналітичними фірмами та рейтинговими агентствами пропонуються власні методики розрахунку достатності капіталу. Не заглиблюючись детально в їх аналіз, відзначимо, що, зокрема, можуть розраховуватися такі коефіцієнти: - Адекватності капіталу; мультиплікатора капіталу; фінансового левереджа; капіталізації основних засобів; захисту вкладів населення; забезпеченості векселів; іммобілізації капіталу; покриття поточного ризику та ін Отже, власний капітал банку як вихідний джерело банківських коштів визначає мінімально допустимий рівень його ліквідності, виступає гарантом стабільності та надійності самого банку. Достатність власного капіталу є запорукою успіху діяльності будь-якого комерційного банку. Однак, незважаючи на численні суперечки щодо достатності капіталу, криза серпня 1998 переконливо показав, що ставити крапку в питанні оцінки фінансової стійкості банку, орієнтуючись тільки на значний капітал, принаймні, недостатньо. Фінансова стійкість банку як окрема економічна категорія залежить не тільки від величини і достатності власного капіталу, а й від інших характеристик. Так, важливу роль в підтримці стійкості комерційного банку відіграє якість ресурсної бази та активів. Необхідність оцінки якості пасивів банку пов'язана з тим, що залучені кошти займають переважне місце в структурі банківських ресурсів і саме вони служать основою для задоволення різноманітних потреб підприємств, організацій і населення, у тому числі і потреб у кредитних ресурсах. У Росії на практиці фінансова стійкість комерційних банків визначається не тільки ризикованістю проведених операцій і величиною капіталу, а й якісної структурою залучених ресурсів. Якість пасивів традиційно характеризується стабільністю ресурсної бази, вартістю залучення, чутливістю до змін процентних ставок і залежністю від зовнішніх джерел фінансування, таких як міжбанківський ринок короткострокових капіталів. Структура залучених коштів характеризує стійкість ресурсної бази банку, дозволяє передбачити потребу в ліквідних коштах для погашення зобов'язань. На підставі структури джерел визначається портфель активів, як за термінами, так і за ступенем ризику. Якість і величина залучених ресурсів характеризують здатність банку зацікавити вкладників, які довіряють йому свої кошти. Стійкість пасивів комерційного банку можна характеризувати з точки зору: а) терміновості. Більш стійким з точки зору строковості буде комерційний банк, що має більш довгострокову ресурсну базу. б) стабільності. Чим стабільніша залучені пасиви, тим стійкіше основа для розвитку активних операцій банку, і чим нижче процентні ставки за залученими ресурсів, тим більше шансів у банку отримати прибуток. Отже, досить дешеві стабільні пасиви є необхідною умовою ліквідності банку, а довіра вкладників і кредиторів - своєрідним капіталом, завдяки якому банк навіть у складних кон'юнктурних умов не позбудеться своєї ресурсної бази. в) платності. Чим вище величина плати банку за залучені ресурси, тим більш стабільними є дані ресурси і тим стійкіше комерційний банк. г) ступеня концентрації. Значна концентрація залучених банком коштів на одного клієнта може призвести до того, що у разі виникнення потреби у знятті засобів даним клієнтом банк виявиться не в змозі реалізувати свої активи або залучити додаткові кошти на погашення зобов'язань, що негативно вплине на його фінансову стійкість. При аналізі якості пасивів застосовуються різні показники, зокрема показники: ефективності використання залучених коштів, ефективності використання зобов'язань банку, співвідношення зобов'язань банку та суми ризикових активів, клієнтської бази, диверсифікації клієнтської бази, стабільності ресурсної бази та ін Як було зазначено раніше, в основі оцінки фінансової стійкості комерційного банку також лежить і аналіз якості активів. При цьому важливо відзначити, що обсяг активів (його кількісна оцінка), взятий сам по собі, не може претендувати на об'єктивність аналізу діяльності банку. Згідно з міжнародною практикою, оцінюється не обсяг, а якість активів. Задача оцінки стійкості банку в тому і полягає, щоб визначити безнадійні (проблемні, безповоротні) активи. Якість активів увазі величину сукупного ризику, закладеного в активах. Даний фактор має найбільше значення для забезпечення фінансової стійкості комерційних банків. Цей висновок підтверджує дослідження причин банкрутств великих комерційних банків США, проведене Управлінням грошового обігу та валютного контролю. Результати аналізу показують, що «основною причиною занепаду проблемних банків продовжує залишатися погана якість активів, що, зрештою, руйнує капітал банку». Дослідження виявило наступні важливі фактори занепаду банку: Погана якість активів (98% банкрутств); Слабкості планування та управління (90%); Зловживання інсайдерів (35%); Несприятлива зовнішньоекономічна обстановка (35%); Відсутність внутрішнього аудиту та контролю (25%); Шахрайство, підтасовування звітних даних (11%); Незабезпечені витрати (9%). В цілому, якість активів визначається згідно наступних моментів: величиною «хороших» (високоліквідних і ліквідних) активів і «поганих» (прострочені кредити, дебіторська заборгованість, неліквідні папери, нереалізована нерухомість) активів; ступенем ризикованості кожного активу з урахуванням ризику; розміром процентного доходу у банку і простроченої позичкової заборгованості (ці параметри побічно характеризують якість кредитного портфеля); величиною і структурою малоприбуткових і не приносять дохід активів; ступенем знецінення активів, вкладених в цінні папери (векселі, облігації, акції); рівнем іммобілізації активів; величиною штрафів, пені, неустойок у комерційного банку за різного роду порушення; позицією банку на ринку термінових операцій, гарантій, застав і інших позабалансових позицій. Таким чином, висока якість активів визначається, перш за все, повною (або потенційно повної) возвратностью будь-якого активного фінансового інструменту в обумовлені договором строки (включаючи до запитання), а також отриманням його нарощеної вартості у вигляді відсотків, дивідендів та інших доходів. Структура і якість активів значною мірою зумовлюють ліквідність і платоспроможність банку і, в кінцевому рахунку, його фінансову стійкість. Крім того, висока якість активів сприяє отриманню прибутку. З метою подальшої оцінки стійкості комерційних банків великий інтерес представляють показники, використовувані в банківській практиці для аналізу якості активів. Як правило, до них відносять: коефіцієнт ефективності використання активів; коефіцієнт ступеня ризику активних операцій; коефіцієнт допустимості втрат по позиках; коефіцієнт банківської маржі, коефіцієнт агресивності кредитної політики; рівень прострочених позичок; якість позичкового портфеля та ін Таким чином, оцінка стійкості банку вимагає розробки такої системи показників, яка б дозволила банку досить повно оцінити політику банку в області розміщення своїх ресурсів. Одним з найбільш важливих умов збереження фінансової стійкості комерційного банку є його ліквідність. В даний час чимало прихильників визначальної ролі ліквідності в підтримці стійкості комерційного банку. Дійсно, ліквідність є першим проявом благополуччя банківської справи. Всебічна і чітка оцінка ліквідності комерційного банку дає максимум інформації для аналізу фінансової стійкості банку і продиктована необхідністю більш ретельного висновку про фінансовий стан і перспективи розвитку банку як для його клієнтів, вкладників і кредиторів, так і Центрального банку РФ, здійснює нагляд за діяльністю кредитних організацій. Термін «ліквідність» (від латинського «^ ш ^ б» - текучий, рідкий), в буквальному розумінні означає легкість реалізації, продажі, перетворення цінностей у кошти. Природно, банкам, як і іншим ланкам економіки, необхідні кошти в ліквідній формі, тобто такі активи, які легко можуть бути перетворені в грошову готівку з невеликим ризиком втрат, або зовсім без ризику. У Росії перехід до економічних методів управління, створення комерційних банків, самостійно відповідають за своїми зобов'язаннями, скасування раннє існували обмежень на задоволення вимог клієнтів - все це визначило зростаюче значення необхідності дотримання ліквідності кожним банком. Нарешті, самі банки розширили коло виконуваних ними операцій. У числі нових операцій банків з'явилися високоризикові, що ще більшою мірою обумовлює посилення уваги до проблеми підтримки ліквідності. міжнародної банківської практики. Даний метод передбачає суворе відповідність між залученими і розміщеними ресурсами за строками та сумами. Є й інший метод - загального фонду коштів, де не потрібно такого жорсткого відповідності. У цьому випадку всі види ресурсів об'єднуються в сукупний фонд ресурсів комерційного банку. Далі кошти цього сукупного фонду розподіляються між тими видами активів, які з позиції банку є найбільш прийнятними з точки зору їх прибутковості. При цьому завжди має підтримуватися рівновагу «прибутковість-ліквідність». Перша модель забезпечує кращу ліквідність балансу банку, проте не завжди знаходить широкого практичного використання, так як більше підходить дрібним банкам і має на увазі своєчасне повернення кредитів. При порушенні цієї умови дотримання рівноваги стає проблематичним. У цьому випадку банки змушені переходити до моделі «загального казана», тобто виконувати свої зобов'язання не за рахунок кредитів, виданих з даного джерела, а за рахунок інших коштів. Метод розподілу активів певною мірою рекомендований Банком Росії комерційним банкам для використання на практиці. Так, Банк Росії рекомендує кредитним організаціям звернути додаткову увагу на ефективне управління ліквідністю, включаючи процедури прийняття рішень, що впливають на стан ліквідності, і ефективний контроль за її станом. При цьому найбільш переважним методом аналізу ризику втрати ліквідності повинен бути метод аналізу розриву в термінах погашення вимог і зобов'язань. У банківській практиці існує безліч підходів до оцінки ліквідності банку. Так, ліквідність комерційного банку визначається за допомогою спеціальних коефіцієнтів ліквідності, які органи банківського нагляду рекомендують або зобов'язують підтримувати на певному рівні. Показники ліквідності в різних країнах називаються по-різному, мають неоднакові методики обчислення і різну ступінь нормативності. Основним показником, що характеризує ліквідність і прийнятим міжнародним банківським співтовариством в Базелі, вважається коефіцієнт ліквідності, який визначається як: Лс Кл = А Де Лс - сума готівкових коштів, міжбанківських кредитів і легко реалізованих цінних паперів; А - сукупні активи банку. У Росії з метою контролю за станом ліквідності комерційних банків Банк Росії встановив нормативи миттєвої, поточної, загальної, довгострокової ліквідності і норматив ліквідності за операціями з дорогоцінними металами. Аналіз російської та зарубіжної банківської практики показує, що можна зустріти й інші методи визначення ліквідності комерційного банку, у тому числі: коефіцієнтний аналіз; аналіз платіжних потоків, тобто розрахунок на аналізовані дати всіх вхідних і вихідних платіжних потоків, що проходять через банк; оцінка чистого відтоку зобов'язань, тобто ліквідних коштів, які будуть потрібні банку в разі максимального чистого відтоку зобов'язань банку; оцінка зміни характеристик платоспроможності банку та ін Коефіцієнтний аналіз ліквідності комерційного банку є найбільш поширеним і доступним методом. Причому набір коефіцієнтів, наведених різними економістами у своїх роботах, в основному, сильно розрізняється між собою. Зокрема, при визначенні ступеня ліквідності комерційного банку можуть розраховуватися коефіцієнти: миттєвою оперативної ліквідності; поточної ліквідності «песимістичній»; поточної ліквідності «оптимістичній»; генеральної ліквідності; використання потужностей; резерву першої черги; резерву другої черги; рівня високоліквідних активів у структурі балансу і ін Так як ми не ставимо перед собою мету докладного розгляду показників, які використовуються для оцінки ліквідності комерційного банку, обмежимося загальними висновками. Отже, підтримка і збереження оптимального рівня ліквідності - найважливіший крок на шляху досягнення стійкості комерційного банку. Це складне завдання, виконання якої практично завжди може бути досягнуто лише в тій чи іншій мірі, оскільки існує зворотний зв'язок між рівнем ліквідності банку і другий його найважливішою характеристикою - прибутковістю. Від того, як банку вдається вирішити це протиріччя, балансувати між прибутковістю і ліквідністю, в кінцевому підсумку залежить загальний стан його стійкості. Однак ліквідність - це не єдина умова стабільного існування банку. Як відомо, для того щоб комерційний банк був стійким, дуже важливо, щоб він отримував достатню прибуток. Прибуток являє собою об'єктивний показник, що характеризує стан життєвого циклу виробничих і фінансових структур у процесі проходження ними кожного етапу їх розвитку: становлення, підйому, зрілості і занепаду. Отримання прибутку є однією з основних цілей функціонування комерційних банків, оскільки рішення більшості найважливіших завдань, що стоять перед ними, таких як нарощування величини власного капіталу, поповнення резервних фондів, фінансування капітальних вкладень, підтримання створеного іміджу, інших життєво важливих умов їх діяльності та розвитку, а також збільшення розміру виплачуваних дивідендів, вимагає постійного припливу коштів, одним з основних джерел яких є прибуток. У практиці розвинених країн при системній оцінці стійкості комерційних банків обліковується, насамперед, результативність. Дійсно, отримання банком прибутку обумовлює рівень його стійкості і надійності. Значення банківського прибутку важко переоцінити. Вона важлива для всіх учасників економічного життя. Вкладникам, завдяки підвищенню обсягу та якості послуг, що надаються, пропонується більш ефективне і різноманітне обслуговування, а завдяки збільшенню резервів зміцнюється їх впевненість у міцності і надійності банківської системи. Акціонери зацікавлені в більшого прибутку, так як від цього зростає їх дохід на інвестований капітал. Корпоративні клієнти також зацікавлені в отриманні банком достатнього прибутку, тому що від цього залежить ефективність діяльності банку та його здатність обслуговувати реальний сектор економіки. Загалом, прибуток формує позитивні тенденції у всіх учасників економічних відносин. Хоча прибуток і є одним з найважливіших оціночних показників, вона не завжди дає достатньо об'єктивну інформацію про рівень ефективності діяльності банку, про здатність розміщених чи інвестованих їм ресурсів приносити цей прибуток. Ефективність роботи банку - продуктивність або віддачу його фінансових ресурсів - більшою мірою характеризують показники прибутковості, що представляють собою результати співвідношення прибутку і засобів її отримання. Вони доповнюють аналіз абсолютних кількісних величин і розкривають їх якісний зміст. Економічний сенс показників прибутковості полягає в тому, що вони характеризують прибуток, одержуваний з кожної гривні коштів, вкладених у банк. Для визначення прибутковості комерційних банків застосовуються різні способи, що дозволяють оцінювати її рівень з різних позицій. У процесі аналізу стійкості комерційного банку з позиції прибутковості можуть визначатися такі коефіцієнти: мінімальних доходів банку; процентної маржі; процентного розкиду; прибутковості превалирующих активів; рівня покриття непроцентних витрат непроцентних доходів і т.д. У країнах з розвиненою ринковою економікою для оцінки прибутковості банку використовують такі методи: декомпозиційний підхід, або метод фірми Дюпон, модель Гордона, модель Шарпа. Дані моделі розрахунку прибутковості в практиці російських комерційних банків практично не використовуються. Основною причиною цього, поряд з процесами реформування вітчизняної банківської системи, є недостатнє опрацювання питань інформаційного та особливо методичного забезпечення аналізу рентабельності. У вітчизняній банківській практиці найпоширенішим підходом до оцінки прибутковості банків є відображення ефективності діяльності через відношення прибутку до активів. Даний показник призначений як для проведення аналізу ефективності активних операцій банку і управління банком в цілому, так і для порівняльного аналізу з іншими банками. Іншим важливим показником рентабельності є відношення прибутку до сукупного капіталу. Даний показник знаходиться в прямій залежності від прибутковості активів і в зворотній - від достатності капіталу. В цілому, ці та інші показники прибутковості банківської діяльності дають важливу інформацію, яка дозволяє в комплексі оцінити фінансову стійкість комерційного банку. Отже, банк можна назвати стійким тільки в тому випадку, якщо його робота протягом деякого проміжку часу задовольняє таким критеріям як ліквідність, високу якість активів, достатність капіталу, прибутковість, оптимальна структура пасивів. Значення кожного з них - величезне і втрата одного може призвести до найсерйозніших наслідків. У зв'язку з цим, слід приділяти підвищену увагу до кожного з перерахованих критеріїв, що означає їх якісну оцінку і об'єктивне економічне обгрунтування. Російські банки часто опиняються у кризових ситуаціях, причому більшість випадків втрати фінансової стійкості пов'язано з неадекватною оцінкою банками власного фінансового становища, а також стійкості їхніх партнерів по бізнесу. Тому для російських банків в сучасній економічній ситуації досить актуальним стає питання оцінки фінансової стійкості, заснованої на аналізі її критеріальних значень. Причому показники, які можуть бути використані при оцінці стійкості банку, повинні виражати певну систему, що розкриває його діяльність з оптимальних позицій. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||