| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
Д. Моніторинг та усунення недоліків | ||
|
Вести моніторинг ефективності заходів внутрішнього контролю можуть співробітники ряду підрозділів, включаючи операційний відділ, служби фінансового контролю та внутрішнього аудиту. Тому необхідно, щоб старші посадові особи чітко визначали, які співробітники повинні відповідати за виконання тих чи інших посадових обов'язків, пов'язаних з моніторингом. Моніторинг має стати частиною повсякденної діяльності банку, а також включати окремі періодичні оцінки всього процесу внутрішнього контролю. Безперервний моніторинг дозволяє швидко виявляти й усувати недоліки у системі внутрішнього контролю. Такий моніторинг особливо ефективний у разі, якщо система внутрішнього контролю інтегрована в операційну середу і забезпечує подання регулярних повідомлень для розгляду керівництвом. Прикладами безперервного моніторингу служать перегляд і перевірка записів в облікових регістрах, а також розгляд і затвердження відповідними органами управління повідомлень про «нештатних» ситуаціях. Разові оцінки дозволяють, як правило, виявляти проблеми лише постфактум, проте вони дають можливість приступати до всебічного розгляду ефективність моніторингу. Разові оцінки системи внутрішнього контролю часто приймають форму самооцінки, коли особи, відповідальні за ті чи інші обов'язки, визначають ефективність заходів контролю за своєю діяльністю. Потім документація та результати оцінок аналізуються старшими посадовими особами. На всіх рівнях такий аналіз необхідно належним чином документувати і своєчасно повідомляти про висновки посадовим особам відповідного рівня управління. Служба внутрішнього аудиту забезпечує незалежну оцінку адекватності та дотримання розроблюваної політики і встановлених процедур. Служба внутрішнього аудиту не повинна бути пов'язаною з повсякденним функціонуванням банку і мати доступ до всіх видів його діяльності. Представляючи звіти і повідомлення безпосередньо раді чи його аудиторського комітету і старшим посадовим особам, внутрішні аудитори забезпечують неупереджену інформацію про діяльність лінійних служб. Зважаючи на важливість її характеру служба внутрішнього аудиту повинна бути укомплектована компетентними співробітниками, які мають чітке уявлення про свою роль і відповідальності. Періодичність та обсяг здійснюваних внутрішнім аудитом обстежень та перевірок у сфері внутрішньобанківського контролю повинні ув'язуватися з характером, складністю та ризиками банківської діяльності. Принцип 12. Про недоліки внутрішнього контролю, виявлених співробітниками операційних служб, внутрішнього аудиту або інших органів контролю, необхідно своєчасно повідомляти посадовим особам відповідного рівня управління, а за виявленими недоліками невідкладно вживати заходів. Рада та старші посадові особи повинні регулярно отримувати звіти з узагальненими висновками за всіма виявленими проблем, що стосуються контролю. Проблеми контролю, які можуть здаватися несуттєвими при їх ізольованому розгляді, часом можуть вказувати на тенденції, що дозволяють виявляти значні недоліки в галузі контролю. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||