Загальні положення
Мається на увазі виручка в наступних ВКВ: австралійський долар; датська крона; долар США; євро; ісландська крона; японська ієна; канадський долар; норвезька крона; сінгапурський долар; турецька ліра; англійський фунт стерлінгів ; шведська крона; швейцарський франк.
Резиденти (юридичні особи та фізичні особи - індивідуальні підприемців) в обов'язковому порядку продають на внутрішньому валютному ринку РФ:
відповідно до ст. 21 Закону № 173 - не більше 30% своєї валютної виручки («Центральний банк РФ має право встановлювати інший розмір обов'язкового продажу частини валютної виручки зазначених резидентів, але не понад 30% її суми»);
відповідно до нормативними актами Банку Росії (п. 1.2 Інструкції № 111): протягом більшої частини 2004 р. - 25% валютної виручки, з грудня названого року -10%.
Зазначена частина валютної виручки резидента може бути продана за дорученням останнього за ринковим курсом валют до рубля, що складається на внутрішньому валютному ринку Росії на день продажу, через обслуговуючий його уповноважений банк: 1) на міжбанківських валютних біржах; 2) на позабіржовому міжбанківському валютному ринку; 3) Центральному банку РФ (за погодженням з ним); 4) самому обслуговуючому резидента банку (п. 1.4 Інструкції № 111).
Резидент має право зменшити підлягає обов'язковій продажу частину своєї валютної виручки, врахувавши для цього витрати та інші платежі, зазначені в п. 1-3 ч. 5 ст. 21 Закону № 173.
Не підлягають обов'язковому продажу суми у валюті, отримані банками від проведених ними дозволених законом банківських операцій (угод).
Обов'язковою продажу не підлягають також: валютні кошти, одержувані Урядом РФ, уповноваженими ним федеральними органами виконавчої влади, Банком Росії від операцій (угод), здійснюваних ними (або від їх імені та / або за їх рахунок) в межах їх компетенції; валютна виручка резидентів у межах сум, необхідних для виконання їх зобов'язань за кредитними договорами та договорами позики з організаціями-нерезидентами, які є агентами урядів іноземних держав, а також за кредитними договорами (договорами позики), укладеним з резидентами держав - членів ОЕСР або ФАТФ на строк понад два роки; суми у валюті, що надходять по операціях, які передбачають передачу зовнішніх емісійних цінних паперів (прав на такі папери).
Порядок обов'язкового продажу частини валютної виручки
1. Відповідно до ст. 19 Закону № 173 при здійсненні зовнішньоторговельної діяльності резиденти зобов'язані у строки, передбачені у зовнішньоторговельних до-говорах (контрактах), забезпечити:
отримання від нерезидентів на свої банківські рахунки в російських уповноважених банках валюти або рублів, належних відповідно до умов зазначених договорів (контрактів);
повернення в РФ грошей, сплачених нерезидентам за межі не ввезені на митну територію РФ (не одержані на митній території РФ) товари, що не ви-наповнені роботи, що не надані послуги, не передані інформацію і результати інтелектуальної діяльності.
При цьому резиденти мають право не зараховувати на свої банківські рахунки в уповноважених банках (залишати за кордоном) валюту або рублі в наступних, зокрема, випадках:
а) при зарахуванні валютної виручки на рахунки юридичних осіб - резидентів або третіх осіб в банках за межами території РФ з метою виконання зобов'язань даних резидентів за кредитними договорами (договорами позики) з організаціями-нерезидентами, які є агентами урядів іноземних держав, а також за кредитними договорами (договорами позики), укладеними з резидентами держав - членів ОЕСР або ФАТФ на строк понад два роки;
б) при оплаті замовниками (нерезидентами) місцевих видатків резидентів, пов'язаних із спорудженням резидентами об'єктів на територіях іноземних держав, - на період будівництва, після закінчення якого кошти, що залишилися підлягають переведенню на рахунки резидентів, відкриті в уповноважених банках;
в) при використанні валюти, одержуваної резидентами від проведення виставок, спортивних, культурних та інших аналогічних заходів за межами території РФ, для покриття витрат на їх проведення - на період проведення цих заходів.
Іноземна валюта, зарахована відповідно до п. «а» і «в» на рахунки резидентів або третіх осіб у закордонних банках, повинна бути використана в зазначених у цих пунктах цілях. В іншому випадку її слід перевести на рахунки резидентів, відкриті в російських уповноважених банках.
Для ідентифікації надходжень валюти на користь резидента (юридичної особи або фізичної особи - індивідуального підприємця) і з метою обліку валютних операцій, в тому числі при здійсненні обов'язкового продажу частини валютної виручки, уповноважений банк одночасно відкриває резиденту на підставі договору банківського рахунку:
поточний валютний рахунок - для обліку коштів, що залишаються в розпорядженні власника рахунку після обов'язкового продажу валютної виручки, та проведення інших операцій відповідно до валютного законодавства;
транзитний валютний рахунок - для зарахування надходжень у валюті, в тому числі не підлягають обов'язковому продажу, та проведення інших операцій. З цього рахунку йде обов'язковий продаж валютної виручки.
На відкритий ним транзитний валютний рахунок банк зараховує в повному обсязі всі надходження валюти на користь резидента, за винятком таких коштів, що зараховуються на поточний валютний рахунок: коштів, що надходять з одного поточного валютного рахунку резидента, відкритого в банку, на інший поточний валютний рахунок цього резидента, відкритий у цьому ж банку; коштів, що надходять від іншого банку, в якому відкрито поточний валютний рахунок резидента; коштів, що надходять з поточного валютного рахунку одного резидента на такий же рахунок іншого резидента, відкритих в одному банку.
З транзитного валютного рахунку кошти списуються:
для продажу валюти, включаючи обов'язковий продаж її частини;
для оплати витрат та інших платежів , зазначених у п. 1-3 частини 5 ст. 21 Закону № 173 і в п. 1.3 Інструкції № 111;
для повернення коштів, помилково надійшли на користь резидента.
Зарахувавши валютну виручку клієнта-резидента на його транзитний валютний рахунок, банк не пізніше наступного робочого дня сповіщає його про це (надсилає йому відповідне повідомлення). Отримавши таке повідомлення, клієнт протягом семи робочих днів дає банку розпорядження про обов'язковий продаж частини валютної ви-ручки (або про продаж валюти більшої суми), в тому числі, якщо вважає за потрібне, про її продаж по частинах, і одночасно - про перерахування що залишається її частини на свій поточний валютний рахунок і суми виручки в рублях від реалізації валюти - на рублевий банківський рахунок. Одночасно з даним розпорядженням резидент перед-ставлять в банк довідку встановленої форми, що ідентифікує зазначену в повідомленні суму валюти, що надійшла за видами валютних операцій.
Банк, отримавши зазначені розпорядження та довідку, не пізніше наступного робочого дня депонує валюту, що підлягає продажу, з транзитного рахунку клієнта на окремий особовий рахунок «Кошти в іноземній валюті для обов'язкового продажу на внутрішньому валютному ринку РФ» (і одночасно списує з транзитного рахунку клієнта залишається частина валюти і зараховує її на його поточний валютний рахунок). І протягом найближчих двох робочих днів він зобов'язаний продати валюту. Банк також має право купити таку валюту (з урахуванням ліміту відкритої валютної позиції).
У розглянутій Інструкції мається цікавий п. 3,8, який свідчить, що якщо резидент не подав в банк названі вище розпорядження та довідку (не рахуючи, як пояснюється в п. 3.9, тих випадків, коли це не обов'язково робити), то «операції списання ... коштів з транзитного валютного рахунку резидента не здійснюються ». По суті це означає відмову від обов'язкового продажу частини валютної виручки.
4. З поточного валютного рахунку клієнта банк продає валюту на підставі договору (контракту), укладеного з клієнтом, або на підставі його доручень (заявок на продаж) за узгодженим сторонами курсом рубля без зазначеної вище процедури депонування.
Організація біржової торгівлі валютою (див. Положення ЦБ «Про порядок і умови проведення торгів ... валютою за ... рублі на єдиній торговельній сесії міжбанківських валютних бірж» від 16 червня 1999 р. № 77 -П).
Міжбанківські валютні біржі - спеціалізовані біржі, що мають ліцензії Банку Росії на організацію операцій купівлі-продажу валюти за рублі і проведення розрахунків за укладеними на них операціях.
Єдина торгова сесія (ETC) міжбанківських валютних бірж - торги, організовані в порядку, встановленому в Правилах проведення операцій купівлі та продажу іноземної валюти на ETC, участь в яких на певних умов можуть приймати уповноважені банки (учасники торгів або ETC).
Адміністратор ETC - міжбанківська валютна біржа, уповноважена Банком Росії і міжбанківськими валютними біржами, що забезпечують проведення ETC, на виконання функцій, визначених у Правилах проведення операцій купівлі та продажу іноземної валюти на ETC. Біржі, що організують ETC, зобов'язані забезпечувати уніфікацію порядку проведення операцій на ETC для всіх учасників.
Правила проведення операцій купівлі та продажу валюти на ETC (Правила ETC) - документ, що визначає порядок проведення торгів і розрахунків між учасниками ETC, що розробляється адміністратором ETC і затверджується Банком Росії.
Основні умови ETC
На ETC їх учасники можуть продавати валюту від свого імені і за свій рахунок, а також відповідно до доручень клієнтів, купувати валюту від свого імені і за свій рахунок, а також відповідно до доручень клієнтів.
Учасники торгів можуть проводити операції на ETC тільки в межах коштів, попередньо депонованих ними на рахунках валютних бірж у порядку, передбаченому в Правилах ETC.
Банк Росії встановлює значення гранично можливих відхилень валютного курсу на ETC.
Розрахунки в рублях на ETC проводяться через рахунки міжбанківських валютних бірж, відкриті в НКО, які здійснюють розрахунки за вказаними рахунками відповідно до внутрішніми документами зазначених бірж, що регламентують організацію торгів валютою і погодженими з Банком Росії, а в випадках, встановлених Банком Росії, - через рахунки тих же бірж в ГРКЦ Банку Росії.
Порядок розрахунків у рублях на ETC визначається в Правилах ETC.
Банк Росії виконує платіжні доручення міжбанківських валютних бірж на переклад рублів за підсумками ETC не пізніше дня їх проведення.
Розрахунки в доларах США на ETC проводяться через рахунки зазначених бірж, відкриті в банківських установах США - членах систем клірингових міжбанківських розрахунків CHIPS або Fedwire.
Розрахунки в євро на ETC проводяться через рахунки зазначених бірж, відкриті в банках держав - учасниць Економічного і валютного союзу.
Порядок розрахунків у валюті на ETC визначається в Правилах ETC.
Регулювання валютних ризиків (див. Інструкцію ЦБ «Про встановлення лімітів відкритої валютної позиції та контроль за їх дотриманням уповноваженими банками РФ» від 22 травня 1996 р. № 41).
Банк отримує право відкривати позиції у валютах з дати отримання ним лицен-зії на ведення банківських операцій в рублях і валюті, а позиції в дорогоцінних металах - з дати отримання ліцензії на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів .
Валютна позиція - балансові активи і пасиви, позабалансові вимоги та зобов'язання в валюті або дорогоцінному металі.
Чиста балансова позиція - різниця між сумою балансових активів і сумою балансових пасивів в одній і тій же валюті (дорогоцінному металі), відображених у гл. «А. Балансові рахунки »Плану рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях.
Чистий «спот» позиція - різниця між позабалансовими вимогами і зобов'язаннями в одній і тій же валюті (дорогоцінному металі), що відображається на рахунках для обліку готівки угод гл. «Г. Термінові операції »Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях.
Чистий опціонна позиція - різниця між позабалансовими вимогами і зобов'язаннями в одній і тій же валюті (дорогоцінному металі), зумовленими купівлею / продажем банком опціонних контрактів.
Чистий позиція за гарантіями - різниця між виваженої величиною отриманих і величиною виданих безвідкличних гарантій, виражених в одній і тій же валюті.
Довга чиста позиція - позитивний результат розрахунку чистої позиції. Довга чиста позиція включається в розрахунок відкритої позиції зі знаком «+».
Коротка чиста позиція - негативний результат розрахунку чистої позиції. Коротка чиста позиція включається в розрахунок відкритої позиції зі знаком «-».
Відкрита валютна позиція - величина, яка визначається підсумовуванням чистої балансової позиції, чистої «спот» позиції, чистої термінової позиції, чистою опціонної позиції і чистої позиції по гарантіях (з урахуванням знака позицій).
Валютна позиція по капіталу - величина, відповідна вартісній оцінці всіх або частини валютних цінностей, отриманих в оплату статутного капіталу.
Ліміти відкритих позицій - встановлювані Банком Росії кількісні обмеження співвідношень відкритих позицій в окремих валютах і дорогоцінних металах, включаючи балансуючу позицію в рублях, і власних капіталів уповноважених банків.
Ліміти відкритих валютних позицій
З метою обмеження валютного ризику банків Банк Росії встановив наступні ліміти відкритих валютних позицій (ОВП):
за станом на кінець кожного операційного дня сумарна величина всіх довгих (коротких) відкритих валютних позицій не повинна перевищувати 20% власного капіталу банку;
за станом на кінець кожного робочого дня розраховуються окремо наступні звітні показники: сукупна балансова позиція (сумарна величина чистої балансової позиції і чистої «спот» позиції); сукупна позабалансова позиція (сумарна величина чистої термінової позиції, чистою опціонної позиції і чистої позиції по гарантіях); відкрита валютна позиція; балансує позиція в рублях.
При цьому на кінець кожного операційного дня кожен із звітних показників (незалежно від знака позиції) по окремих валют та дорогоцінним металам не повинен перевищувати 10% власного капіталу банку.
Про те, які ризики брали банки з валютних операцій і як вони виконували зазначені нормативні вимоги, певне уявлення дають цифри, наведені на наступних таблицях.
У 2004 р. Банк Росії підготував і опублікував для обговорення проект нової редакції розглянутої Інструкції («Про встановлення розмірів відкритих валютних позицій, методикою розрахунку і особливості ... нагляду за їх дотриманням кредитними організаціями РФ»). Проект містить такі новації.
Норми документа передбачається поширити і на кредитні організації, що не мають в своєму розпорядженні валютною ліцензією, але отримали валютні кошти в оплату КК.
У розрахунок ОВП включаються активи (пасиви), позабалансові вимоги (зобов'язання) в рублях, величина яких залежить від зміни курсу валют.
Скасовується норма, що передбачає можливість виключення з величини балансових активів коштів у валюті, внесених в оплату КК («валютної позиції по капіталу»).
Розширюється перелік позабалансових інструментів, що підлягають включенню до розрахунку ОВП (крім безвідкличних гарантій в нього включаються поручительства, видані на умовах, аналогічних безвідкличним гарантіям).
При розрахунку ОВП величина чистої балансової позиції визначатиметься з урахуванням резервів на можливі втрати, а також під позики, позикової і прирівняної до неї заборгованість, сформованих під фінансові інструменти, виражені у валюті (дорогоцінному металі).
Передбачається контроль за дотриманням лімітів ОВП в загальному випадку тільки по кредитній організації в целбм.
Передбачається деяке спрощення режиму звітності по ОВП.
Валютний контроль в дії (див., наприклад, Вказівка ЦБ «Про посилення валютного контролю з боку уповноважених банків за правомірністю здійснення їх клієнтами валютних операцій та про порядок застосування заходів впливу к. .. банкам за порушення валютного законодавства» від 12 лютого 1999 № 500).
У разі порушення банком федеральних законів, нормативних актів та приписів Банку Росії в сфері валютного регулювання і валютного контролю, зокрема за проведення валютних операцій клієнтів без обгрунтовуючих документів, до нього може бути застосована така міра впливу, як обмеження проведення операцій купівлі-продажу іноземної валюти у готівковій та безготівковій формах. Дана міра може бути поширена на наступні операції провинився банку (кожну окремо або на всі ці операції одночасно): обмеження права купувати валюту від свого імені і за свій рахунок; обмеження права продавати валюту від свого імені і за свій рахунок; обмеження права купувати валюту за дорученням клієнтів (включаючи кредитні організації); обмеження права продавати валюту за дорученням клієнтів (включаючи кредитні організації).
Обмеження у праві купувати / продавати валюту в готівковій та безготівковій формах на біржовому та позабіржовому валютному ринку може бути введено строком до шести місяців залежно від характеру порушення, вчиненого банком. Зазначене обмеження вводиться приписом Банку Росії або його ТУ.
У разі неодноразового застосування до банку заходів зазначеного роду Банк Росії має право відкликати у нього ліцензію.
У сучасних умовах особлива увага приділяється контролю за виконанням кредитними організаціями норм Закону «Про протидію легалізації ... доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму »від 7 серпня 2001 р. № 115-ФЗ, в тому числі в сфері валютних відносин.