3.6. Операції та ресурси комерційних банків
Під пасивними розуміються такі операції банків, в результаті яких відбувається збільшення грошових коштів, що знаходяться на пасивних рахунках або активно-пасивних рахунках в частині перевищення пасивів над активами. Пасивні опе-рації відіграють важливу роль в діяльності комерційних бан-ков. Саме з їх допомогою банки набувають кредитні ресурси на ринку. Існує чотири форми пасивних операцій комерційних банків: 1) первинна емісія цінних паперів комерційного банку. 2) відрахування від прибутку банку на формування або збільшення фондів. 3) отримання кредитів від інших юридичних осіб. 4) депозитні операції. Пасивні операції дозволяють залучати в банки грошові кошти, що вже знаходяться в обігу. Нові ж ресурси створюються банківською системою в результаті активних кредитних операцій. За допомогою перших двох форм пасивних операцій створюється перша велика група кредитних ресурсів - власні ресурси. Наступні дві форми пасивних операцій створюють другу велику групу ресурсів позикові, або залучені, кредитні ресурси. Власні ресурси банку являють собою банківський капітал та прирівняні до нього статті.
Ресурси комерційного банку, поняття і структура власного капіталу. Значення власних ресурсів банку полягає насамперед у тому, щоб підтримувати його стійкість. На початковому етапі створення банку саме власні засоби покривають першочергові витрати, без яких банк не може почати свою діяльність. За рахунок власних ресурсів банки створюють необхідні їм резерви. Нарешті, власні ресурси є головним джерелом вкладень у довгострокові активи. Структура акціонерного капіталу різних банків неоднорідна. Акціонерний капітал підрозділяється на: а) власне акціонерний капітал, що складається з грошей, отриманих від емісії простих акцій і привілейованих акцій, надлишкового капіталу і нерозподіленого прибутку; б) банківські резерви, що складаються з резерву на випадок непередбачених обставин, резерву на виплату дивідендів, резерву на покриття непогашених боргів; в) довгострокові зобов'язання банку (довгострокові векселі, облігації).
Залучені кошти банків покривають понад 90% всієї потреби в грошових ресурсах для здійснення активних операцій, насамперед кредитних. Роль їх виключно велика. Мобілізуючи тимчасово вільні кошти юридичних і фізичних осіб на ринку кредитних ресурсів, комерційні банки з їхньою допомогою задовольняють потреба народного господарства в додаткових оборотних коштах, сприяють перетворенню грошей у капітал, забезпечують потреби насе-лення в споживчому кредиті. Як власні, так і при-потягу ресурси комерційного банку відображаються на корес-пондентском рахунку, що відкривається в Центральному банку Росії. Це активний рахунок (И 161), тому ресурси відображаються за Дебе-ту цього рахунку, а вкладення коштів - по кредиту. Таким чином, величина дебетового сальдо відображає розмір вільного резерву банку (величину ресурсів, які ще не вкладені в активні операції). Чим більше розмір вільного резерву, тим стійкіше даний банк, але і тим менше прибутку він отримує. Навпаки, чим менше величина вільного резерву, тим менш стійкий банк, але і тим більше прибутку він витягує. Тому кожен комерційний банк прагне до того, щоб оптимізувати залишок коштів на кореспондентському рахунку.
Власні кошти банку - це сукупність різних за призначенням фондів, які забезпечують економічну самостійність і стабільність функціонування банку. Власні кошти включають: статутний фонд, спеціальні фонди банку, знос основних засобів, фонди економічного стимулювання, кошти, спрямовані банком з прибутку на виробничий і соціальний розвиток, фонд переоцінки валютних коштів, прибуток поточного року і минулих років, а також резервні фонди, створені для покриття ризиків по окремих банківських операцій. На частку власних коштів припадає від 12% до 20% загальної суми пасивів банку. У складі власних коштів банку слід виділяти власний капітал, який включає: статутний фонд (капітал); засновницький прибуток, законодавчо створюється резервний фонд на загальні ризики; нерозподілений прибуток минулих років. Власний капітал виконує три функції: захисну, оперативну і регулюючу. Захисна функція означає захист вкладників і кредиторів, тобто можливість виплати їм компенсацій у разі виникнення збитків або банкрутства банку; збереженні-ня його платоспроможності за рахунок створених резервів; продовження діяльності банку, незалежно від загрози появи збитків. Це головна функція власного капіталу. Оперативна функція - забезпечення фінансової основи діяльності банку - є другорядною, тому що основними ресурсами для активних операцій виступають залучені кошти. У цій функції власний капітал банку забезпечує адекватну базу зростання активних операцій, тобто підтримує обсяг і характер банківських операцій відповідно до завдань банку. Регулююча функція власного капіталу пов'язана виключно з особливою заин-тересованностью суспільства в успішному функціонуванні банків, а також до законів і правил, що дозволяють центральним банкам здійснювати контроль за діяльністю комерційних банків та інших кредитних установах. Ці правила вимагають дотримання мінімальної величини статутного капіталу, необхідного для отримання ліцензії на банківську діяльність; граничної суми кредиту (ризику) на одного позичальника. Таким чином, власний капітал банку має першорядне значення для забезпечення стійкості банку і ефективності його роботи. У вигляді акціонерного (пайового) капіталу він необхідний на початкових етапах діяльності банку, коли Кошап Суг »> засновники здійснюють ряд першочергових витрат, без яких банк не може почати свою роботу. Основним елементом власних коштів банку є статутний фонд (капітал). Статутний капітал (фонд) - це організаційно-правова форма капіталу, величина якого визначається засновницьким договором про створення банку і закріплюється в Статуті банку. Статутний капітал створюється шляхом випуску акцій (акціонерні банки) або перерахування пайових внесків (пайові банки). Сума статутного капіталу законодавчо не обмежується.
Активні операції - розміщення власних і залучених коштів для одержання прибутку. Від якісного здійснення активних операцій залежать ліквідність, прибутковість і надійність банку в цілому. Залежно від економічного змісту активні поділяються на:
Кредитні (позичкові)
Інвестиційні
Гарантійні
Операції з цінними паперами
Основу активних операцій становлять кредитні операції. Вони найбільш ризиковані і дохідні. При видачі кредиту банк вимагає від потенційного позичальника комплект документів, що характеризують матеріальну забезпеченість кредиту та юридичну правомочність позичальника.
Інвестиційні операції - вкладення банків у цінні папери та паї небанківських структур з метою спільної господарсько-фінансової та комерційної діяльності.
Операції з цінними паперами, що обертаються на фондовій біржі і з векселями.
Комісійні операції банк виконує за дорученням своїх клієнтів за плату у вигляді комісійних. Ключовою особливістю цих операцій є те, що на їх здійснення банком не відволікаються власні або залучені кошти. Це розрахунково-касові операції; трастові операції (управління майном клієнта за дорученням); операції з іноземною валютою (крім традиційні купівлі-продажу вони включають оплату і виставляння грошових акредитивів, купівлю та оплату дорожніх чеків, випуск та обслуговування пластикових карт, здійснення міжнародних розрахунків)
Регулювання діяльності комерційних банків. Важливе практичне значення в діяльності комерційних банків має дотримання рекомендованих обов'язкових нормативів. Для розрахунку як директивних, так і оціночних нормативів активи банку коригують виходячи з показників їх ризику. Банк Рос-ці рекомендував всі активи комерційних банків розподілити на шість груп виходячи зі ступеня ризику вкладень та можливої втрати частини вартості. При цьому окремим категоріям і групам активів присвоюються відповідні поправочні коеф вантаження ризику, виражені у відсотках. Наприклад, якщо конкретній активу відповідає коефіцієнт ризику 20%, то це означає, що ймовірність надійності повернення інвестованих сюди грошей дорівнює 80% спочатку виданої суми.
Ступінь ризику неповернення окремих активів представлена в таблиці 9. Як видно з цієї таблиці, в першу групу входять активи, майже повністю виключають можливість втрат, у другу групу об'єднуються інвестиції з мінімальним ризиком втрат. У третій - шостий групах представлені активи з підвищеним ризиком.
Угрупування активів за ступенем ризику
У цій таблиці наведені можливі відсотки втрат, практично ж за конкретними операціями вони можуть відхилятися в ту або іншу сторону. Навіть прострочені позики в багатьох випадках, хоча і з затримками, повертаються банкам.
У розрахунку деяких нормативів використовується показник капіталу банку. Поняття капіталу банку значно ширше по-няття його статутного капіталу.
Норматив Н-1 вводить обмеження на загальну суму активних операцій з урахуванням ступеня ризику і наявного капіталу. Не виходячи за рамки цього нормативу, банк може змінювати структуру активних операцій, орієнтуючись на активи з мінімальним ризиком і високою прибутковістю.
На додаток до нормативу Н-1 використовується оцінний норматив Н-2. Він орієнтує банк на обмеження видачі кредитів з підвищеним ризиком. При порівнянні суми таких кредитів з капіталом він повинен бути рівний або перевищувати 10% суми активів з підвищеним ризиком. Норматив Н-З показує, який мінімум капіталу щодо всіх залучених коштів, абстрагуючись при цьому від їх розміщення по позиціях активів. Цей же норматив визначає межу залучення коштів у якості кредитних ресурсів. Таким чином, умовою збільшення суми кредитних ресурсів є збільшення капіталу банку.
У кількісному відношенні цей показник в Росії істотно не відрізняється від прийнятих за кордоном. Так, співвідношення власних і загальної суми позикових коштів встановлено: в США - 1:20, Англії - 1:20, Люксембурзі - 1:33. У деяких країнах (наприклад, у Франції, Німеччині) дотримання співвідношення власних і загальної суми позикових коштів законом не передбачається. Тут обмежуються межі кредитних операцій і визначається співвідношення їх загального обсягу і власних коштів. Зокрема, у Франції сума всіх кредитів, наданих банком, не повинна перевищувати більш ніж у 20 разів його власні кошти. Несмот-ря на методичні відмінності визначення цього показника в різних країнах, загальним є його розрахунок з використанням даних про власні кошти банку як гарантії його надійності.
Для спостереження за діяльністю комерційних банків Центральний банк Російської Федерації використовує поряд з нормативами достатності капіталу групу нормативів ліквідності. Вони розраховуються з використанням наступних формул:
КРО ЛА ЛА ЛА АК1
Н-4 =; Н-5 =; Н-6 =; Н-7 =; Н-8 =,
ОС ОС АК СОВ об1
КРО - сума кредитів;
ОС-обшая сума розрахункових, поточних рахунків , вкладів і депозитів;
ЛА - ліквідні активи. До активів банку в ліквідній формі належать грошові кошти в касі банку, в дорозі, кошти на рахунках юридичних і фізичних осіб, кошти на рахунках в іноземних банків, кошти на кореспондентському рахунку банку, придбані банком державні цінні папери, кредити, видані банком, та інші платежі на користь банку, що підлягають погашенню протягом найближчих 30 днів;
АК - загальна сума активів банку;
СОВ - сума зобов'язань банку по рахунках до запитання. Сюди включаються залишки коштів на розрахункових, поточних рахунках підприємств, організацій, громадян, які займаються індивідуальною трудовою діяльністю вклади, депозити, міжбанківські кредити з терміном погашення до 30 днів, а також гарантії, видані банком, з терміном їх виконання протягом найближчих 30 днів;
АК1 - активи банку з терміном погашення більше 1 року;
об1 - зобов'язання банку з терміном погашення більше 1 року.
Норматив Н-4 показує ступінь завантаження джерел, за рахунок яких видані кредити. Норматив Н-5 орієнтує на те, щоб постійно підтримувати мінімальну готовність повернути гроші, тобто виконати свої зобов'язання перед клієнтом. Справа в тому, що гроші клієнтів, які значаться на їхніх розрахункових і поточних рахунках, а також внесення у внески або у вигляді депозитів як правило, використані банком для активних операцій.
Норматив Н-6 орієнтує банк на формування своїх активів так, щоб частка ліквідних активів у загальній сумі активів підтримувалася на належному рівні. Дотримання нормативу Н-7 забезпечує можливість виконати свої зобов'язання, якщо гроші для цього будуть потрібні протягом найближчого періоду, тобто в терміни від 1-2 днів до одного місяця. До складу цих зобов'язань включаються не тільки зобов'язання, які значаться на його балансі, але і гарантійні зобов'язання, видані іншим банком. Обя-зательства банки можуть видавати з таким розрахунком. щоб їх сума була в межах суми банківського капіталу. Перевищення нормативу Н-7 свідчить про те, що банк для формування многоріскованних і многодоходних активів використовує ресурси, які можуть бути спрямовані на вкладення в більш дохідні активи. Для дотримання нормативу Н-8 банку необхідно підтримувати пропорцію між інвестиціями на термін більше 1 року і ресурсами, які будуть перебувати в його розпорядженні також більше 1 року.
Норматив Н-8 відображає обставина, при якому банк першої групи може мати заборгованість по довгострокових позиках, в 1,5 рази перевищує його ресурси, з терміном погашення більше 1 року. Практика показує, що норматив Н-8 у більшості російських банків значно нижче затвердженого Банком Росії. Це наслідок недовикористання потенціалу довгострокового інвестування.
Норматив Н-9. Цей норматив раніше передбачав, що ризик на одного позичальника не може, як правило, перевищувати певний відсоток від власних коштів банку. Якщо цей ліміт перевищений, то ризик вважається великим. До 1995 р. максимальний розмір великого ризику дорівнював розміру капіталу банку. Починаючи з 1995 р., великим кредитним ризиком є обсяг кредитів, гарантій та поручительств на користь одного клієнта в розмірі понад 5% власних коштів банку. Максимальний розмір великих кредитних ризиків встановлюється як відсоткове співвідно-шення сукупної величини великих ризиків і власних коштів банку. Він не може перевищувати 25% капіталу банку.
100
Банк Росії веде реєстр великих кредитних ризиків. Однак зворотної інформації для комерційних банків він не дає, що є великим недоліком при контролі за ризиком. Кожна видача великого кредиту має бути економічно обгрунтована і здійснюватися за рішенням правління або кредитного комітету банку.
Банк у своїй діяльності з кредитування позичальників не повинен орієнтуватися на відносно невелику групу підприємств і організацій, оскільки надання позичок у великих сумах декільком позичальникам включає в себе біль-шой ризик, який у разі неповернення позики не тільки знизить рівень ліквідності, але може спричинити за собою банкрутство банку. Вище розглянуті великі ризики, коли банк виступає в якості кредитора. Але банк також може бути позичальником, коли кредитором виступають інші особи.
Вилучення їх вкладів також може зробити істотний вплив на ліквідність комерційного банку, тому Банк Росії регламентує також максимальний розмір ризику на одного кредитора (вкладника). Він встановлюється як відсоткове співвідношення величини вкладу або отриманого кредиту, отриманих гарантій і поручительств, залишків за рахунками однієї чи пов'язаних між собою кредиторів (вкладників) і власні кошти банку.
Щомісячний розрахунок економічних нормативів разом з балансом представляються в територіальні управління Центрального банку Росії контролю та нагляду за діяльністю банку. В разі неодноразових порушень застосовуються санкції. До всіх банків, що допустили неодноразові порушення економічних нормативів, Головними управліннями ЦБ РФ застосовуються санкції у вигляді підвищення відрахувань у фонд обов'язкових резервів.
Банк Росії здійснює нагляд за діяльністю комерційних банків з метою своєчасного виявлення та запобігання ситуацій, які загрожують інтересам вкладників та інших кредиторів, що впливають негативно на стабільність банків. Для виконання своїх функцій у сфері нагляду та регулювання ЦБ РФ проводить перевірки комерційних банків та їх філій, направляє їм обов'язкові для виконання приписи про усунення виявлених порушень і застосовує санкції по відношенню до порушників.
У разі порушень, подання неповної чи недостовірної інформації Центральний банк Російської Федерації має право вимагати від комерційного банку усунення виявлених недоліків і стягувати штраф у розмірі до однієї десятої відсотка від розміру мінімального статутного капіталу або обмежувати проведення окремих операцій на строк до шести місяців.
При невиконанні у встановлений Банком Росії термін розпоряджень про усунення порушень, а також якщо ці порушення або здійснюються банком операції створили реальну загрозу інтересам кредиторів та інших вкладників, Центральний банк Росії має право стягнути з комерційного банку штраф у розмірі 1% суми капіталу (найбільш часто застосовувана санкція).
На вимогу Банку Росії комерційний банк зобов'язаний провести заходи щодо підвищення своєї ліквідності, в тому числі змінити структуру активів. У разі незадовільної роботи комерційного банку Центральний банк Російської Федерації має право вимагати заміни керівників; здійснення реорганізації банку; затвердження індивідуальних нор-мотив достатності капіталу і нормативів ліквідності на строк до 6 місяців; заборонити проведення деяких банківських операцій терміном на 1 рік; тимчасово заборонити відкриття філій .
Коли керівництво комерційного банку не в змозі забезпечити роботу банку відповідно до чинного законодавства або самостійно оздоровити фінансовий стан банку, або ж виникли розбіжності в керівництві банку, що ведуть до втрати керованості, Центральний банк Росії може призначати тимчасову адміністрацію з управління банком на термін до 18 місяців . До складу тимчасової адміністрації та її робочих груп залучаються висококваліфіковані працівники Банку Росії. З моменту призначення тимчасової адміністрації повноваження правління банку припиняються і переходять до тимчасової адміністрації.
Завданням тимчасової адміністрації є збереження або відновлення платоспроможності банку в інтересах його кредиторів, вкладників і також акціонерів (пайовиків) і створення працездатного управлінського механізму, що забезпечує усунення виявлених порушень та здійснення інших заходів з фінансового оздоровлення банку.
Якщо керівниками або акціонерами (пайовиками) банку, в який призначена тимчасова адміністрація, відбуваються дії, що перешкоджають здійсненню її функцій, Банком Росії може бути прийнято рішення про відкликання ліцензії. У такій ситуації тимчасова адміністрація має право направити до арбітражного суду заяву про порушення провадження у справі про неспроможність (банкрутство) банку.
Діяльність тимчасової адміністрації припиняється з виконанням завдань, на неї покладених, або поданням тимчасовою адміністрацією Банку Росії обгрунтованого висновку про неможливість досягнення поставленої перед нею мети, або після закінчення терміну діяльності тимчасової адміністрації або після винесення ухвали арбітражного суду про порушення провадження у справі про банкрутство.
Як крайній захід Центральний банк Росії застосовує відгук ліцензії на проведення банківських операцій. У таких випадках комерційний банк припиняє свою діяльність, в тому числі і шляхом злиття з іншим банком або реорганізації у філію більш великого банку.