4. Платіжна система Росії, розрахункові і касові операції банків
4.1 Платіжна система Росії
Платіжна система - це сукупність організаційних форм, інструментів і процедур, що сприяють грошовому обігу.
Платіжна система включає інструменти порядок, форми і правила розрахунків в Російській Федерації. Функціонування системи регулюється Цивільним Кодексом РФ, ФЗ «Про Центральний банк РФ (Банк Росії)», «Про банки і банківську діяльність» та документами ЦБ РФ. Платіжний оборот ділиться на готівково-грошовий і безготівковий. Банки здійснюють операції як з готівкою, так і безготівкові розрахунки, що здійснюються відповідно до Положення Банку Росії "Про безготівкові розрахунки в Російській Федерації" від 8 вересня 2000 р та «Про правила організації готівкового грошового обігу на території РФ» № 14 - 17 від 15 січня 1998
Структура платіжної системи Росії
Схема "Платіжний оборот"
Платіжний оборот - процес безперервного руху засобів платежу у всіх формах (грошові кошти - готівкові та безготівкові, чеки, сертифікати, векселі, платіжні картки і ін)
Грошовий оборот - складова частина платіжного обороту, являє собою процес безперервного руху грошових знаків у готівковій та безготівковій формі.
Грошовий обіг - частина грошового обороту, готівково-
грошовий оборот - перехід грошових знаків від одних суб'єктів до
26
іншим.
Безготівковий оборот грошей в сучасних умовах відіграє провідну роль. У деяких країнах, наприклад в США, безготівкові розрахунки становлять близько 95%.
Безготівковий оборот (розрахунки) існує у вигляді записів по депозитних рахунках (депозитні гроші).
Принципи організації безготівкових розрахунків:
правовий режим здійснення розрахунків і платежів;
здійснення розрахунків за банківськими рахунками;
наявність розпорядження чи акцепту (згоди) власника рахунку на списання КО коштів з його рахунку;
дотримання встановлених законодавчо термінів платежів;
в практиці російських банків
виконання платіжних документів за наявності коштів на рахунку
27
платника;
взаємний контроль між учасниками розрахунків.
28
Основними формами безготівкових розрахунків є:
розрахунки платіжними дорученнями - переважна форма розрахунків;
розрахунки платіжними вимогами (за інкасо) - застосовуються в меншій мірі в разі доручення клієнта банку отримати платіж від 3-ї особи - його дебітора;
розрахунки чеками;
застосовуються незначно
розрахунки акредитивами;
платіжні картки; "1 особливі інструменти розрахунків. В ЦК та Положенні
вексельні розрахунки. ЦБРФ які виділені.
Банки здійснюють операції за рахунками на підставі розрахункових документів.
Розрахунковий документ є оформлене у вигляді документа на паперовому носії або у встановлених випадках електронного платіжного документа.
До розрахункових документів належать: платіжні доручення; акредитиви; чеки;
платіжні вимоги; інкасові доручення.
Порядок роботи з розрахунковими документами визначено Положенням Банку Росії № 120 - П.
Безготівкові розрахунки здійснюються через КО та / або Банк Росії за рахунками, відкритими на підставі договору банківського рахунку або договору кореспондентського рахунку (субрахунку).
Провідну роль в організації безперебійного та надійного функціонування системи розрахунків грає Банк Росії. Він здійснює розрахунково-касове обслуговування кредитних установ через систему розрахунково-касових центрів (РКЦ).
Банки відкривають в одному з РКЦ кореспондентський рахунок, через який здійснюється їх обслуговування, філії банків мають кореспондентські субрахунки.
Система безготівкових розрахунків охоплює розрахунки:
для клієнтів банків - юридичних осіб (міжгосподарський оборот) і фізичних осіб;
міжбанківські розрахунки;
внутрішньобанківські розрахунки (за рахунками межфіліальних розрахунків)
міжнародні розрахунки.
Операції банків з готівковими грошима складають систему касового обслуговування.
4.2 Клієнтські розрахункові операції
Банки надають клієнтам такі види розрахункових послуг:
відкриття розрахункових, поточних, термінових та інших рахунків - проводиться шляхом укладення договору банківського рахунку;
ведення рахунків - списання і зарахування коштів, перерахування коштів з рахунку платника на рахунок одержувача, нарахування відсотків, утримання комісійних ;
акцептні операції - оформлення згоди (акценту) або відмови платника на списання коштів з рахунку;
безакцептного операції (що не вимагають згоди платника - власника рахунку) допускаються у виняткових випадках, наприклад, розрахунки з держбюджетом;
переуступка права вимоги платежу - факторингові, облікові (вексельні), індоссаціонние операції;
АВАЛЬНИЙ операції з оформлення банківських гарантій. Таблиця 5
Види рахунків, що відкриваються юридичним особам.
Види рахунки
Призначення
Кому відкривається
Розрахунковий Комерційні організації,
підприємці без
утворення юридичної особи
Основной, на нього зараховується виручка і проводяться розрахунки за зобов'язаннями. Здійснення як безготівкових, так і готівкових розрахунків з різними суб'єктами.
Філіям та представництвам комерційних організацій, які не є самостійною юридичною особою
Акумуляція надходить виручки філій і
подальшого перерахування на розрахунковий рахунок юридичної особи, конкретний перелік операцій встановлюється
суброзрахункові
самою юридичною особою. Видача готівки, як правило, не передбачається. Тимчасовий Засновникам комерційних розрахунковий організацій
Зарахування початкових внесків у статутний фонд Некомерційним організаціям, їх філіям та представництвам, фізичним особам
Здійснення всіх готівкових та безготівкових операцій,
Поточний
характерних для конкретного виду діяльності організації (в основному - оплата праці та адміністративно-господарські витрати)
Картотека № 2
Підприємцями - недоїмників, що мають заборгованість перед бюджетом або позабюджетними фондами та ін зобов'язання.
Здійснення розрахунків з погашення заборгованості до бюджету і державні позабюджетні фонди. Бюджетний Організаціями, яким
виділяються кошти за рахунок бюджету.
Операції тільки бюджетними коштами.
Рахунок
Фінансування я кап. вкладень
Підприємствам замовникам
Зарахування коштів для розрахунків з підрядниками, будівельно-монтажними організаціями, постачальниками і т. д.
Банками - агентами валютного регулювання та контролю:
Валютні рахунки
резидентам нерезидентам рахунки типу «Т», «С» і «І»
Поточні валютні рахунки - зарахування валютної виручки, перерахування на транзитні рахунки для конвертації в рублі, здійснення розрахунків. Види переказів:
кредитний - ініціатива перекладу належить платникові (дебітора) - доручення кредитувати рахунок одержувача-кредитора.
дебетовий - ініціатива перекладу належить кредитору-одержувачу, платіжним інструментом є векселі, чеки, інкасові доручення.
Місцем виконання грошового зобов'язання вважається банк одержувача коштів, при несвоєчасному виконанні платежу банк несе відповідальність.
Зразок розрахункових документів (Див.: Додаток № 4) Платежі здійснюються поштовим і телеграфним способом (паперова технологія) і електронним способом (безпаперова технологія). Вид платежу визначає кредитна організація.
Електронні розрахунки
Найбільш перспективною і одержує усе більший розвиток стає форма електронних розрахунків за допомогою платіжних
31
карт і електронних грошей ("е - гроші"). Стратегія розвитку платіжної системи Росії найближчим часом реалізується за двома напрямками:
перехід до електронної системи міжбанківських розрахунків у режимі реального часу;
скорочення готівки в обігу шляхом впровадження розрахунків платіжними картами.
Створення системи розрахунків, яка працює в режимі реального часу, коли момент списання коштів з рахунку платника збігається з моментом їх зарахування на рахунок одержувача, є ключовим завданням. Банк Росії планує реалізувати цю мету в найближче п'ятиріччя. Це передбачає відмову від роботи з паперовими носіями первинної інформації і перехід до роботи з електронними
32
документами.
В даний час можливістю здійснювати платежі в режимі реального часу розташовують тільки великі банки.
Проблема електронних грошей - нова і недостатньо досліджена. У наш час поширена точка зору на електронні гроші як новий вид готівки у формі електронного імпульсу в пам'яті ЕОМ, що виходить від пластикової карти або персонального комп'ютера. Інша точка зору, на наш погляд більш правильна, полягає в тому, що «електронні гроші» - це не гроші, а технологія, інструмент приводить у рух депозитні гроші, як у системі безготівкових розрахунків, так і при розміні на готівку в банкоматах.
Електронні документи, що застосовуються в системі банківських розрахунків (міжбанківські розрахунки, "Банк-Клієнт") заміняють традиційні (паперові) фінансові платіжні документи. Банк-Клієнт є мережевий багатокористувацької системою, що дозволяє забезпечити підготовку, зберігання і пошук платіжних документів клієнта.
Загальний термін безготівкових розрахунків встановлено Федеральним законом "Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)" і не повинен перевищувати двох операційних днів.
Платіжні картки (пластикові) за своїм економічним
33
змістом призначені:
для скорочення готівки в обігу;
для збільшення частки безготівкового обороту;
для прискорення розрахунків;
для розширення обсягу послуг клієнтами.
Основні операції проводяться банком за допомогою використання пластикових карток і банківських автоматів:
списання та видача грошей з поточного або ощадного рахунки в банку;
одержання позики в межах відкритого ліміту;
депонування грошей на рахунку з одночасним отриманням депозитної квитанції;
отримання в будь-який момент виписки про стан рахунку клієнта в банку;
переказ коштів з одного рахунку на інший і ін
Впровадження в платіжну систему карток дозволило різко знизити необхідність особистої появи клієнтів у банку для здійснення повсякденних операцій.
Основна проблема електронної системи розрахунків полягає з створенні надійної системи захисту банківської інформації та рахунків клієнтів від "злому" і незаконного зняття коштів .
У світі звертається близько 500 млн. різноманітних пластикових карток, що розрізняються за функціональним призначенням і технологіям використання. У спеціальній літературі зустрічається досить багато класифікацій карток, що базуються на різних критеріях:
За матеріалом, з якого вони виготовлені (паперові, пластикові, металеві);
За видами розрахунків (кредитні , дебетові та ін.);
За характером використання (індивідуальні, корпоративні, сімейні);
33
Див: Положення Банку Росії «Про порядок і емісії кредитними організаціями банківських карт і здійснення розрахунків по операціях, що здійснюються з їх використанням» № 23-П від 9 квітня 1998 г. 5. За приналежності до установи - емітенту (банківські - фінансові, комерційні (картки фірм, клубні і т.п.), спеціалізовані організації - емітенти карт).
Один з варіантів класифікації карток представлений на схемі.
Види пластикових карток
Кредитні та дебетові карти дозволяють банкам надавати клієнтам різноманітні послуги.
Кредитні карти дозволяють користуватися кредитом при купівлі товарів і отримувати касові позики.
Дебетові карти можуть бути використані для отримання готівки та для розрахунків в магазинах тільки за наявності відповідних сум на рахунку клієнта.
У Росії звертаються платіжні картки міжнародного зразка VISA, Master - card, Euro - card, American - Express, а також вітчизняні карти - STB, Юніор - кард та ін
Вексельний обіг
В системі платіжного обороту особливе місце займає вексельний обіг.
Вексель - це складене в суворо встановленої законом формі письмовий безперечне зобов'язання однієї особи
(векселедавця) сплатити іншій особі (векселедержателю) вказану на векселі суму.
По суті вексель - це торгові гроші, що виконують функцію засобу обігу і платежу.
Векселі класифікуються за різними критеріями, основний критерій - особливості документообігу.
Згідно цим особливостям вексель може бути простим або переказним.
Класифікація векселів
Простий вексель (соло) являє собою боргове зобов'язання, за яким платником виступає векселедавець.
Схема "Оборот переказного векселя "
Переказний вексель (тратта) передбачає передоручення векселедавцем (трасантом) зобов'язання заплатити за векселем третій особі - своєму боржникові (трасату), який повинен акцептувати вексель, тобто погодитися заплатити, після чого вексель переходить до особи, якій, чи за наказом якої, повинна бути проведена оплата - ремітент (первоприобретателя, бенефіціар).
Вексель може передаватися від одного векселедержателя іншому допомогою здійснення індосаменту - передавального напису на зворотному боці векселя або алонжі (додатковому аркуші).
Функції векселя:
засіб розрахунків або платежу - вексель виникає з кредитної угоди, оплата по ньому обов'язкове (за умови фінансової надійності векселедавця);
засіб обігу - забезпечується наявністю індосаменту (чим їх більше, тим вексель надійніше, тому що всі векселедержателі несуть солідарну відповідальність за платіж по ньому);
цінний папір - відповідно до Цивільного кодексу і Закону про переказні і прості векселі - може використовуватися в якості застави, бути предметом купівлі / продажу.
У системі безготівкових розрахунків векселі заміщають відсутність реальних грошей і мають ряд переваг перед банківською позикою.
Переваги векселя в обігу:
векселя мобільніші, частина їх вартості може бути отримана векселедержателем до терміну погашення шляхом продажу або застави;
вексель - ефективний засіб погашення взаємозаборгованості між підприємствами;
вексель як абстрактне боргове зобов'язання не пов'язаний з умовами угоди;
в значній мірі задовольняє потребу господарського обороту в ліквідних активах.
Проблеми використання векселів в Росії:
глибокі порушення пропорційності господарського обороту, обмеженість реального комерційного кредиту (переважає передоплата); ідеальний інструмент обслуговування "сірого" і "чорного" обороту (приблизно 20% ВВП);
масовий характер неплатежів унаслідок браку або відсутності у підприємств власних обігових коштів, - заміна "живих" грошей;
складність об'єктивної оцінки вексельної здатності народжує емісію значної кількості незабезпечених векселів;
велика частка в обігу фінансових векселів, тобто виникають не з реальної потреби торгово-промислового обороту, а з потреби мобілізації грошових ресурсів на фінансових ринках. Банківські нормативи векселів - Н13 (не більше 100% по відношенню до власного капіталу банку);
використання векселів з метою приховування прибутку від оподаткування, яке пов'язане з недосконалістю податкового законодавства і віднесенням векселя до категорії "цінний папір".
Роль банків в організації вексельного обігу
Всі операції банків з векселями можна поділити на три групи:
Випуск власних векселів з метою залучення вільних грошових коштів;
Вексельне кредитування;
Організація розрахунків з використанням векселів;
векселів банку;
розробка вексельних схем взаємозаліків для клієнтів банку.
З використанням векселів банки формують ланцюжки взаємозаліків як окремих підприємств, так і цілих галузей. В основі такої практики лежать механізми вексельного кредитування.