| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
6.7. Прямий і непрямий методи розрахунку грошових потоків | ||
|
Розрахунок грошового потоку прямим методом дає можливість оцінити платоспроможність корпорації, а також здійснити контроль за надходженням і витрачанням грошових коштів. В системі внутрикорпорационного фінансового планування розробка касового бюджету в більшості випадків ведеться прямим методом. Розрахунок грошових потоків непрямим методом заснований на трансформації показника чистого доходу в результаті движ-] ня грошових коштів за допомогою спеціальних коригувань на підставі інформації бухгалтерського балансу, звіту про доходи та витрати, звіту про рух грошей і додатків до балансу. Звіт по грошових потоках, складений непрямим методом, є зв'язуючою ланкою між бухгалтерськими ба-Ланс на початок і кінець звітного періоду, оскільки розкриває зв'язок змін по рахунках обліку грошових коштів із змінами за іншими статтями балансу. Прикладами негрошових інвестиційних та фінансових операцій можуть служити випуски акцій або облігацій в обмін на матеріальні та нематеріальні необоротні активи. Існування цих угод може бути встановлено шляхом аналізу коригувань при розрахунку грошових потоків непрямим методом. Коригування можуть як збільшувати, так і зменшувати показник чистого доходу. Найбільш суттєві коригування наводяться нижче. Додаються до чистого доходу: нарахована за період амортизація основних фондів і не-матеріальних активів; зменшення дебіторської заборгованості; зменшення залишків товарно-матеріальних запасів; зменшення витрат майбутніх періодів; збільшення кредиторської заборгованості; збільшення нарахованих інших зобов'язань; зменшення податку на додану вартість за прид-цінностям. Віднімаються з чистого доходу: переоцінка основних фондів; збільшення дебіторської заборгованості; збільшення залишків товарно-матеріальних запасів; збільшення витрат майбутніх періодів; зменшення кредиторської заборгованості; зменшення заборгованості перед бюджетом та позабюджетними фондами; використання нерозподіленого доходу минулих років; використання коштів фондів формуються із чистого ходу; збільшення податку на додану вартість за прид-тенним цінностям. Якщо є чистий збиток за результатами звітного періоду, непрямий метод грунтується на чистому збитку. Можливо, що подальші коригування можуть перевищити збиток і чистий результат руху грошових коштів від основної діяльності виявиться позитивним, незважаючи на чистий збиток, розрахований за методом нарахувань. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||