| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
Розрахунки на основі прямих кореспондентських відносин | ||
|
Подальший розвиток міжбанківських кореспондентських зв'язків було призупинено кризами ринку міжбанківського кредиту в Московському регіоні (1995 р.), системним банківською кризою 1998 р., підривом довіри банків один до одного після криз. На перший план висунувся не розмив кормережі, а її надійність і вдосконалення за допомогою управління коштами на коррахунках, зниження вартості операцій, управління ризиками. Переваги розрахунків за міжбанківськими кореспондентськими рахунками полягають у наступному. По-перше, це відповідає інтересам клієнтів, які мають стійкі контрактні відносини з клієнтами інших банків. З самого початку кореспондентські відносини встановлюються саме для надання послуг клієнтам. При відкритті коррахунки банк може купити певні послуги для клієнтів набагато дешевше, ніж би здійснював їх сам, головним чином за рахунок економії на масштабах. Мають місце випадки, коли банк відкриває кореспондентський рахунок в іншому банку для обслуговування навіть одного якого-небудь дуже великого клієнта. Відомо, що організація розрахунків як в рублях, так і у валюті є ключовим моментом у виборі клієнтами обслуговуючого банку. В умовах посилення конкуренції за, залучення і утримання клієнтів після серпневих (1995 і 1998 рр..) Криз цей фактор став одним з найважливіших. По-друге, і в тісному зв'язку з першим значно прискорюються рас-подружжя, так як вони здійснюються безпосередньо, без проміжних ланок - РКЦ, а в розрахунках з країнами СНД, крім того, - і інших ланок. Оперативності розрахунків сприяє використання у відносинах між кореспондентами системи електронних платежів чи телексного зв'язку. Для впорядкування таких платежів ЦБ РФ видав Тимчасове положення про порядок прийому до виконання доручень власників рахунків, підписаних аналогами власноручного підпису при проведенні безготівкових розрахунків між кредитними організаціями від 10 лютого 1998 р. № І7-П. Як правило, всі банки застосовують системи "Клієнт-Банк", технологія яких передбачає, що обидві сторони - і банк, і клієнт розташовують реальним і доступним засобом гарантованого підтвердження достовірності змісту (автентичності) і авторства переданого електронного документа і можуть при необхідності вдатися до юридично повноцінної процедурі вирішення спорів з приводу змісту, часу створення або авторства такого документа. Єдиним на сьогоднішній день тих-ническим рішенням, повністю задовольняє цим вимогам, є електронний цифровий підпис, про яку викладено раніше. По-третє, при широких кореспондентських відносинах з'являються умови для проведення клірингу - заліку взаємних вимог банків, як правило, за допомогою відкриття рахунків в одному якомусь великому банку. Проведення клірингу між банками-кореспондентами дозволяє мінімізувати залишки коштів на коррахунках, а значить, вивільнити частину їх у розрахунках і використовувати для отримання доходу. Клірингові банки (Автобанк, Російський кредит, Інкомбанк та ін.), що мали у себе сотні рахунків інших банків, грали значущу роль в економіці завдяки чіткій роботі і стійкості. Вони організували транзитні платежі: перерахування коштів за дорученням банків у різні регіони, з банками яких налагоджені кореспондентські відносини. Проте нормативна база таких платежів практично відсутня, що обумовлює посилення виникають при цьому ризиків. По-четверте, розширюються можливості для.актівной роботи на ринку і застосування цілого набору фінансових інструментів. З одного боку, великий банк може залучити як залишків по коррахунках значні кошти і використовувати їх на різноманітні операції. Велика кореспондентська мережа дозволяє великому банку розвивати вексельний обіг. З іншого боку, банки-клієнти можуть, маючи в якості забезпечення на коррахунках залишки коштів, отримувати кредити під операції, які здійснює основний банк. Великі банки, як правило, встановлюючи кореспондентські відносини, обмінюються коррахунками, а більш дрібні відкривають рахунки в більш великих і розраховуються через них так само, як через РКЦ. Відкриття коррахунків означає для банку-респондента те ж саме, що відкриття відділень банку. Але в той же час за ним зберігаються право власності (самостійності) і контроль за своїми операціями без зайвих витрат. Багато банків для підтримки і розширення корисних банківських зв'язків йдуть на скорочення вартості послуг на користь респондентів. Відомо, що банки, які не мають достатнього престижу, не обираються в якості кореспондентів і ризикують втратити свої позиції в діловому світі. Ступінь розвитку і кількість кореспондентських зв'язків можуть стати основою для більш глибокого підпорядкування одних банків іншими. Однак розгалужена система обумовлює розосередження грошових коштів по численних банкам-кореспондентам. Розрахункові операції носять локальний характер, проводяться одним банком за дорученням і за рахунок іншої, тому, наприклад, для кореспондентських відносин з тисячею банків потрібно відкрити тисячі рахунків. Для середнього банку це неприйнятно. До того ж управління засобами веде до необхідності обмежувати загальну кількість коррахунків. Розрахунки за міжбанківськими коррахунками менш піддаються контролю з боку центрального банку, а значить, і більш схильні до ризику. Партнерство між банками в процесі кореспондентських відносин пов'язано з ризиками фінансової надійності контрагентів і вимагає кваліфікованого аналізу результатів їх діяльності. У ряді випадків такі розрахунки при використанні кредитних ліній можуть бути навіть небезпечні: неплатоспроможність одного з банків здатного викликати ланцюжок неплатежів, в результаті чого постраждають клієнти банків. Аналіз практики показав, що через коррахунки накопичувалися неплатежі за міжбанківськими операціями, викрадалися великі кошти. Виникають проблеми і в процесі проведення контролю за фінансовим станом банків-респондентів. Відомі випадки, коли за наявності дебетового сальдо в РКЦ банк відкривав коррахунок в іншому банку і проводив розрахунки через нього. Відповідно до листа ЦБ РФ від 28 лютого 1997р. № 419 "Про мерахпоусіленію нагляду за діяльністю кредитнихорганізацій", інструкцією від 31 березня 1997р. № 59 (зі змінами та доповненнями) установи Банку Росії можуть направляти приписи кредитним організаціям про обмеження (заборону) на здійснення операцій через коррахунки "НОСТРО" в рублях і іноземній валюті, відкриті в інших кредитних організаціях, як резидентах, так і нерезидентах. Приписи направляються тим організаціям, які не забезпечують своєчасного виконання зобов'язань перед кредиторами (вкладниками), бюджетом і мають картотеку до корсчету (субрахунку) в РКЦ. Починаючи зі звітності на 1 квітня 1997 р., кредитні організації стали щомісяця подавати разом з балансами в установи ЦБ РФ відомості: про відкриті коррахунках "НОСТРО" і "ЛОРО"; про отримані та наданих міжбанківських кредитах, розміщених і залучених міжбанківських депозитах. У кінцевому рахунку при встановленні кореспондентських відносин отримання користі для банку зіставляється з витратами. Кількість коррахунків має бути оптимальним для забезпечення нормального процесу кредитно-розрахункових взаємин. Періодично список банків-кореспондентів має переглядатися для виключення найменш активних банків. Згідно з Федеральним законом "Про банки і банківську діяльність" комерційний банк повинен щомісяця повідомляти в Банк Росії про знову відкритих коррахунках на території РФ і за кордоном. В цілому ж система розрахунків через взаємні коррахунки банків менш ефективна в порівнянні з глобальної валовий системою на базі РКЦ у зв'язку з розрізненістю коррахунків і слабкою взаємодією між основними банками (банками, що мають міжбанківські розрахункові центри). Кореспондентські банківські зв'язки, діючи паралельно з останньою і доповнюючи її, вносять свій внесок у підвищення ефективності російської платіжної системи. Практично всі банки, що здійснюють розрахунки при прямих кореспондентських відносинах з іншими банками, проводять їх з електронним виконанням платежів переважно на валовій основі. Кожна зі сторін кореспондентських відносин самостійно здійснює облік операцій, що проводяться по коррахунку, на основі наявних у неї даних. Щомісяця банк-кореспондент підтверджує залишок по рахунку. Всі положення, що стосуються документообігу, черговості оплати, контролю за проведенням розрахунків та ін, розглянуті вище, відносяться і до міжбанківських кореспондентським відносинам. Особливість в тому, що рахунок "ЛОРО" веде не РКЦ, а інший банк, в якому відкрито цей рахунок. Банком Росії розроблений порядок відображення комерційними банками операцій за міжбанківськими коррахунками. Порядок розрахунків між кредитними організаціями (філіями) визначається ними самими з обов'язковим дотриманням основних принципів і умов, встановлених Банком Росії. Практика проведення розрахунків при прямих кореспондентських відносинах до кінця 90-х років грунтувалися на Положенні Банку Росії від 25 листопада 1997 р. № 5-П "Про проведення безготівкових розрахунків кредитними організаціями в Російській Федерації" (зі змінами та доповненнями), в якому були детально опрацьовані порядок відкриття, закриття кореспондентських рахунків (субрахунків) і проведення операцій за цими рахунками. Проводячи послідовну лінію на вдосконалення методології міжбанківських розрахунків, Банк Росії вперше визначив у цьому Положенні особливості проведення розрахункових операцій філіями кредитних організацій, а також, як уже зазначалося, посилив вимоги до дотримання термінів платежів за допомогою введення дати перерахування платежу (ДПЩ У Положенні був встановлений і порядок транзитних платежів. Сутність цих нововведень полягає в наступному. Посилення уваги Центрального банку РФ до розрахунків багатофіліальних банків пояснюється динамізмом їх розвитку в порівнянні з іншими міжбанківськими розрахунками. Цьому сприяють процес кон-солідаціі коррахунків на рівні головних кредитних організацій, реорганізація дрібних банків до філій інших банків, а також велика захищеність розрахунків усередині банківської мережі. Останні, представляючи собою межфіліальние розрахунки, складаються з розрахунків між головним банком та його філіями і між філіями банків. Питома вага розрахункових операцій, відображених за рахунками межфіліальних розрахунків (далі МФР), склав в 1996 р. 28,1% загальної суми міжбанківських розрахунків, в 1997 р. - 36,5%, в 1998 - 31,7, у 1999 р. - 29,8%. Рахунки МФР відкриваються в головної організації, а також у кожному її філії. Зауважимо, що розрахунки філій з іншими кредитними організаціями та через розрахункову мережа Банку Росії здійснюються практично в звичайному порядку з урахуванням делегування відповідних повноважень головною організацією. При регламентації межфіліальних розрахунків кредитні організації повинні виходити з того, що вони несуть відповідальність за ризик і правильну організацію цих розрахунків. Щоб дана відповідальність була реальною, Банк Росії зобов'язав кредитні організації за наявності у них філій забезпечувати контроль за вчиненням розрахункових операцій у філіях і розробляти Правила побудови розрахункової системи кредитної організації (далі внутрішньобанківські правила), які оформляються у вигляді окремого документа і затверджуються виконавчим органом кредитної організації. Внутрішньобанківські правила розробляються відповідно до вимог чинного законодавства, нормативними документами Банку Росії у сфері розрахунків і повинні містити: загальну схему рахунків, відкритих філіями; порядок відкриття і ведення рахунків межфіліальних розрахунків; порядок підкріплення кореспондентських субрахунків філій в Банку Росії; порядок підкріплення філій готівкою; опис документообігу та порядку обробки розрахункових документів при проведенні розрахункових операцій за рахунками межфіліальних розрахунків. Повинні бути визначені оптімальниемаршрути проходження документів від однієї філії до іншої, на основі яких уста- навливается ДПП за кожним документом банку-відправника платежу (платіжне доручення; реєстр майбутніх платежів) на проведення платежів за рахунками межфіліальних розрахунків; порядок здійснення контролю з боку головної організації за вчиненням розрахункових операцій філіями; порядок щоденної вивірки розрахунків для забезпечення рівності залишків рахунків по міжфіліальні розрахунками і рахунках з перерозподілу кредитних ресурсів в активі і пасиві зведеного балансу кредитної організації на кожну календарну дату; порядок проведення розрахункових операцій (з перерозподілу ресурсів, фондів, прибутку, покриттю допущених збитків філіями) між головною організацією та філіями, а також між філіями; порядок і періодичність врегулювання спірних питань між-ду підрозділами кредитної організації. У додатку № 4 до Правил ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих в Російській Федерації, від 18 червня 1997 р. № 61 (з наступними змінами), також визначені питання , які повинні знайти відображення в положеннях, розроблених кредитними організаціями за розрахунками зі своїми філіями. Правила проведеніярасчетньх операцій по рахунках межфіліальнихрас-четов повинні обеспечіватьусловія для складання щоденного зведеного балансу кредитної організації (сфжіаламі), сприяти ефективному управлінню ліквідністю кредитної організації та забезпечення своевременногопроведенияплатежей. Слід зазначити, що за відсутності кореспондентського субрахунка в Банку Росії та кореспондентських рахунків в інших кредитних організаціях філія проводить всі розрахункові операції через рахунки межфіліальних розрахунків. Порядок проведення платежів в іншу кредитну організацію в цьому випадку встановлюється внутрішньобанківськими правилами. Платежі здійснюються через підрозділ кредитної організації, що має кореспондентський рахунок (субрахунок). Ведення картотеки несплачених розрахункових документів до рахунку межфіліальних розрахунків не допускається. У разі будь-яких порушень при складанні внутрішньобанківських правил, а то й зовсім їх відсутності установи Банку Росії вправі застосувати попереджувальні або примусові заходи впливу. Вони передбачені інструкцією від 31 березня 1997 р. № 59 "Про при-трансформаційних змін до кредитних організацій заходів впливу за порушення пруденційних норм діяльності" з наступними змінами. Розглянемо далі порядок проведення розрахунків між банками виходячи з вимоги ЦБ РФ встановлювати по кожному здійснюваного платежу ДПП, тобто дату перерахування платежу з одночасним осуще ствления бухгалтерських проводок банком-респондентом і банком-кореспондентом за кореспондентськими рахунками "НОСТРО" і "ЛОРО" (або двома підрозділами однієї організації по активному і пасивному рахунках межфіліальних розрахунків). У разі, якщо ДПП збігається з датою списання коштів з рахунку клієнта, в той же день в банку-відправника платежу і банку-виконавця платежу відображаються операції за рахунками "НОСТРО" і "ЛОРО" або рахунками межфіліальних розрахунків в кореспонденції з рахунками клієнтів. Перші екземпляри розрахункових документів клієнтів і екземпляри доручень банку-відправника платежу (електронні копії цих документів) поміщаються в документи дня в якості підстави операції. У банку-виконавця платежу підставою для операції служать перші екземпляри доручень банку-відправника платежу і другі примірники розрахункових документів клієнтів. Робота в банку-відправника платежу. Якщо банком-відправником платежу є банк-респондент (типова практика), то списані грошові кошти з рахунків клієнтів відображаються на балансовому рахунку № 30220 "Кошти клієнтів по незавершених розрахункових операціях". Перші екземпляри розрахункових документів клієнтів поміщаються в документи дня в якості підстави проводок. У день списання коштів з рахунків клієнтів банк-респондент пересилає банку-кореспонденту розрахункові документи клієнтів та доручення банку на здійснення операцій по рахунку "ЛОРО". Зазначені доручення вкладаються банком-респондентом в картотеку до позабалансовому рахунку № 90909 "Розрахункові документи, що чекає ДПП". Вони вилучаються при отриманні від банку-кореспондента підтвердження про проведену операцію (виписки по рахунку "ЛОРО"). На основі цих доручень банку та підтвердження від банку-кореспондента відбивається також операція за балансовим рахунком № 30220 "Кошти клієнтів по незавершених розрахункових операціях" і кореспондентському рахунку "НОСТРО". Доручення банку та отримані підтвердження (виписка по рахунку "ЛОРО" від банку-виконавця платежу) поміщаються в документи дня. При неотриманні підтвердження від банку-виконавця платежу банк-відправник платежу в день настання ДПП приймає всі можливі заходи (запрошувати по каналах екстреного зв'язку - електрон-ної, телефонного, телефаксной і т. д.) для пояснення причини. У слу-чаї повідомлення банком-виконавцем платежу про несовершении даної розрахункової операції з якоїсь причини банк-відправник платежу зобов'язаний забезпечити проведення платежу за іншим маршрутом. У ряді случбо причини банк-відправник платі - жаобязан забезпечити проведення відносяться операції з: зарахування коштів, стягненню платежу по інкасовому дорученням або платіжною вимогою, видачу банку-респонденту готівки. У цих випадках ДПП вказується даним банком в реєстрі майбутніх платежів. Останній складається у вигляді опису розрахункових документів до зведеному платіжному дорученням відповідно до вимог, встановлених Банком Росії. До реєстру додаються розрахункові документи, на основі яких проведена операція (крім випадків видачі готівки). При цьому розрахункові операції виконуються банком-кореспондентом приблизно аналогічно вищевикладеному порядку. Робота в банку-виконавця платежу. Як правило, банком-виконавцем платежу є банк-кореспондент. При настанні ДПП їм здійснюються операції по рахунку "ЛОРО" в кореспонденції з рахунками клієнтів-одержувачів платежів. Відповідні екземпляри розрахункових документів платників, а також доручення банку на проведення операцій по коррахунку (електронні копії цих документів) поміщаються в документи дня. Банк-кореспондент посилає підтвердження банку-респонденту про зроблені операції (або виписку) за рахунком "ЛОРО". Примірники розрахункових документів клієнтів (електронні копії цих документів) з підписом відповідального виконавця та штампом банку-кореспондента видаються клієнтам-одержувачам у вигляді додатку до виписки по їх рахунках. Слід зазначити, що при недостатності коштів на коррахунку "ЛОРО" і відсутності угоди про кредитування доручення банку-респондента не прийнятий-маються банком-кореспондентом. У картотеку несплачених розрахункових документів через недостатність коштів на зазначеному рахунку можуть бути поміщені тільки розрахункові документи, пред'явлені стягувачами згідно з чинним законодавством. У разі, якщо банком-виконавцем платежу є банк-респондент, то при настанні ДПП здійснюються операції за рахунком "НО-отроившейся" в кореспонденції з рахунками клієнтів-одержувачів платежів. Їм же надсилаються банку-кореспонденту підтвердження про проведені операції. Кредитним організаціям (філіям) дозволяється здійснювати тран-зітниерасчетние операції через відкриті ним коррахунки в інших кредитних організаціях, коррахунки (субрахунка) в підрозділах розрахункової мережі Банку Росії, рахунки межфіліальних розрахунків. При цьому банку-відправнику платежу, який здійснює транзитну розрахункову операцію, дозволяється переоформляти платіжні доручення клієнта від свого імені. Банк-відправник платежу несе відповідальність за правильність і своєчасність перерахування коштів. У той же час для посилювання конт-роля за транзитними платежами, здійсненими філіями банків через розрахункову мережу Банку Росії, та посилення відповідальності за своєчасність їх проведення ЦБ РФ передбачено в Вказівці від 6 січня 1998 р. № 130-У наступне: відповідальність за зарахування сум на рахунки остаточних отримувачів не за призначенням покладається на підрозділ, що є одержувачем коштів за транзитної операції. Дана норма повинна бути обов'язково передбачена у відповідних договорах з підрозділами розрахункової мережі Банку Росії. При відсутності такої норми РКЦ-філія "Б" откредітовивает надійшли на адресу зазначених одержувачів суми назад, тобто РКЦ-філії "А" для зарахування на коррахунок (субрахунок) платника коштів. Сутьу "А" для зарахування на коррахунок (субрахунок) платника коштів. а транзитом через декілька кредитних організацій (або їх підрозділів) ДПП встановлюється між кожною парою організацій. При цьому кожна організація, що здійснює транзитний платіж, складає нове доручення банку і вказує нову ДПП. Доручення кожного банку-відправника платежу разом з відповідними примірниками розрахункових документів клієнтів (або їх електронними копіями) направляється за призначенням обраним маршрутом і способом передачі інформації. На основі документів, що надійшли від кожного банку-відправника платежу, кожним банком-виконавцем платежу розрахункова операція відображається по коррахунку (субрахунку) з відокремленням отриманих коштів на пасивному балансовому рахунку № 30222 "Незавершені розрахунки банку". Списання коштів з цього рахунку здійснюється при настанні ДПП в порядку, встановленому для рахунку № 30220 "Кошти клієнтів по незавершених розрахункових операціях". У процесі розрахунків між банками нерідко виникає необхідність у підкріпленні банком-респондентом свого рахунку або, навпаки, повернення коштів банком-кореспондентом з рахунку "ЛОРО". При цьому опе- рації по коррахунках "ЛОРО" і "НОСТРО" також повинні проводитися в один календарний день. Розглянемо, як дана вимога досягається при перерахуванні коштів через коррахунок, відкритий в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії. Банк-відправник, перераховуючи кошти з цього рахунку, одночасно зараховує їх на активний рахунок № 30221 "Незавершені розрахунки банку". Списання сум проводиться після отримання підтвердження відповідно до ДПП в кореспонденції з рахунком "НОСТРО" (при підкріпленні рахунки банком-респондентом) або за рахунком "ЛОРО" (при поверненні коштів банком-кореспондентом з рахунку "ЛОРО '). У банку-ісполнітелеплатежа при несовпаденііДПП здати зарахування коштів на коррахунок в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії операція за цим рахунком відбувається в кореспонденції з рахунком № 30222 "Незавершені розрахунки банку". В день настання ДПП кошти з останнього списуються в кореспонденції з відповідними рахунками "ЛОРО" або "НОСТРО". | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||