6.2. РОСІЙСЬКА ПРАКТИКА ОЦІНКИ ЛІКВІДНОСТІ БАНКІВ
Розмежування функцій між ЦБ РФ і банками, що займаються кредитно-розрахунковим обслуговуванням юридичних та фізичних осіб, визначивши необхідність державного регулювання ліквідності новостворених банків "для забезпечення довіри до банківської системи. Вже в 1989 р. Державний банк СРСР встановив для комерційних і кооперативних банків ряд нормативних показників, обов'язкових до виконання.
Кчіслуетіхпоказателей ставилися: обмеження зобов'язань банку ^,), обмеження вкладів громадян (К ^), коефіцієнт текущейліквід-ності балансу банку (К4), коефіцієнт середньострокової ліквідності балансу банку (К5), максимальний розмір ризику на одного позичальника (К)
Обмеження зобов'язань банку (К,) передбачало встановлення залежності між сумою всіх зобов'язань банку та величиною його власних засобів. Встановлення зазначеної залежності означало, що банк не може безмежно збільшувати свої зобов'язання, так як він повинен орієнтуватися постійно на обсяг власних засобів, що є своєрідним гарантом виконання цих зобов'язань.
Показник К (обмеження зобов'язань банку) розраховувався у вигляді співвідношення загальної суми зобов'язань банку до обсягу його власних коштів.
В зобов'язання банку включалися: залишки коштів на розрахункових і поточних рахунках підприємств, організацій, установ, в тим числі громадських організацій; вклади та депозити юридичних осіб; вклади населення; кошти в розрахунках; позики в інших банків; 50% гарантій і поручительств.
Власні кошти банку обчислювалися як сума коштів статутного, резервного та інших фондів банку, а також нерозподіленого прибутку за вирахуванням відволікання коштів з прибутку, вартості будівель і споруд, дебіторської заборгованості, пайової участі в інших підприємствах.
Нормативний рівень К, дифференцировался по різних типах бан-ков. Для комерційних банків його величина не могла бути менш 1/20, для кооперативних банків - не менше 1/12.
Показник К2 також вводив певні обмеження зобов'язань банку, але по відношенню до вкладів громадян. Цей показник обчислювався як відношення вкладів громадян до обсягу власних коштів банку. Нормативне значення даного показника для всіх типів банків було установленно в межах 1 (одиниці), тобто будь-який банк міг залучати вклади від населення лише в межах величини власних коштів банку.
Два наступних показника (К4 і К5) призначалися для регулювання поточної і середньострокової ліквідності на основі зіставлення зобов'язань та активів, класифікованих за термінами.
Показник К4 розраховувався як відношення ліквідних активів до зобов'язань банку з термінами в межах 30 днів. В ліквідні активи включалися грошові кошти в касі банку і в дорозі, залишки коштів на рахунках за розрахунками з кредитними установами, вкладення банку в облігації державних позик, позики строком до 30 днів.
Поточні зобов'язання складалися з депозитів до запитання, вкладів громадян і термінових депозитів зі строками погашення до 30 днів, гарантій та поручительств, виданих банком з терміном виконання протягом 30 днів.
Нормативне значення цього показника не могло бути нижче 0,3. В Відповідно до зазначеного нормативом кожен банк для забезпечення поточних платежів повинен був мати ліквідні активи у розмірі не менше 30% суми короткострокових зобов'язань.
Показник К. розраховувався як відношення активів строком понад один рік до зобов'язань з таким же терміном. Держбанк СРСР вимагав від банків повної відповідності між вказаними частинами активів і пасивів, тобто банки не могли мати значення показника К5 більше 1.
У цей же період регулювання ліквідності комерційних банків здійснювалося за допомогою обмеження максимального ризику на одного позичальника.
Показник К представляв собою відношення сукупної заборгова-ності за позиками одного позичальника (з урахуванням 50% забалансових зобов'язань, виданих щодо цього позичальника) до власних середовищ-ствам банку. Гранична величина цього коефіцієнта не повинна була перевищувати 0,5.
Сума всіх виданих банком "великих" кредитів (тобто кредитів, величина яких перевищувала 15% власних коштів банку) не повинна була перевищувати більш ніж у 8 разів обсяг власних коштів банку. Сума найбільших п'яти кредитів з урахуванням забалансових операцій не могла перевищувати більш ніж у 3 рази обсяг власних коштів банку.
З прийняттям в 1990 р. Закону РРФСР "Про Центральному банку РРФСР (Банку Росії) "Банк Росії переглянув існувала до цього часу систему економічних нормативів. Відповідно до Закону Банк Росії розширив коло економічних нормативів, ввів поділ їх на основні (обов'язкові для виконання) та оціночні (орієнтовні), встановив диференційовані рівні граничних значень цих показників залежно від типу, порядку і року створення банку.
Починаючи з квітня 1991 р., у зв'язку з введенням в дію Інструкції ЦБ РРФСР № 1, всі комерційні банки стали розраховувати 10 показників, які можна поділити на 4 групи: перша група характеризувала достатність капіталу банку; друга група - обмеження зобов'язань банку; третя - показники ліквідності балансу банку; четверта група - максимальний розмір ризику на одного позичальника.
Перша група показників , що дозволяють оцінити достатність капіталу, включала встановлення: а) мінімального рівня статутного капіталу банку; б) нормативного співвідношення величини власного капіталу та активів, обчислених з урахуванням їх ризику.
Статутний капітал - це той капітал, який був сформований при його створенні за рахунок випуску акцій або пайових внесків. Мінімальна сума статутного капіталу спочатку була визначена за комерційним банкам, що діяло у вигляді товариств з обмеженою відповідальністю або акціонерних товариств закритого типу, - у сумі 5,0 млн руб.; по комерційних банках , що діяло у вигляді акці-онерних банків відкритого типу, - у сумі 25,0 млн руб.; по - банкам, створеним малими підприємствами та кооперативами, - в сумі 0,5 млн руб. Згодом мінімальний рівень статутного капіталу був уве-личен до 100 млн руб., а з 1 березня 1994 р. - до 2 млрд руб.
Власний капітал - це більш широке поняття. В власний капітал включається не тільки статутний капітал, але і всі його спеціальні фонди , резерви і прибуток.
Для оцінки достатності власного капіталу були введені показники Н,, Н2, Н21.
Методика розрахунку власного капіталу з моменту виходу Инст-рукции № 1 зазнала багаторазові зміни. В підрахунок власного капіталу, крім статутного фонду, спеціальних фондів і прибутку, спочатку включалися, а потім стали виключатися доходи майбутніх періодів; сума власного капіталу стала зменшуватися на придбанням банком цінні папери акціонерних товариств, величина влас-ного капіталу стала враховувати переоцінку валютних цінностей.
З урахуванням багаторазових змін напередодні виходу нового варіанту Інструкції № 1 (1 квітня 1996 р.), розрахунок власного капіталу робився за такою методикою: сплачений статутний капітал - власні акції, викуплені в акціонерів + централізований резервний фонд + спеціальні фонди ± переоцінка валютних цінностей + кошти фондів економічного стимулювання + прибуток минулих років + прибуток поточного року - використання прибутку поточного року + доходи поточного періоду - витрати поточного періоду - іммобілізація (дебітори, придбані банком цінні папери акціонерних товариств, участь у спільній господарської діяльності).
Активи банку за ступенем ризику поділялися на 6 груп.
Сукупна сума ризику, обчислена як добуток обсягу ак-тивів відповідної групи на відсоток ризику цієї групи, визна-ляла знаменник показника Н,, а саме Ар.
Для оцінки достатності капіталу банку Центральний банк РФ встановив, що значення коефіцієнта Н, не повинно бути менше 0,04. Якщо у банку збільшується ризик активів, для дотримання нормативного значення Н [він повинен збільшити абсолютну величину власного капіталу, т . тобто збільшити статутний фонд або що залишається в розпорядженні банку прибуток, або зменшити іммобілізацію.
Різновидом показника Н, були показники Н2 і Н2 |.
Показники Н: і Н:, - це співвідношення власного капіталу банку та активів з підвищеним ризиком. Формула їх розрахунку наступна:
Максимально допустиме значення нормативу Н8 було встановлено:
по комерційним банкам, створеним на базі установ скасованих спеціалізованих банків, в розмірі - 1,5
по іншим комерційним банкам в розмірі - 1,0
Четверта група економічних нормативів, що регулювали ліквідність банку , була пов'язана з оцінкою максимального розміру ризику на одного позичальника. Ризик банку зростає залежно від обсягу виданого кредиту. Тому допомогою показника Н9 Банк Росії стимулював комерційні банки діверсіфіціррвать розміщення позичок по багатьом клієнтам, тобто обмежував концентрацію коштів, що надаються одному клієнту.
Розрахунок показника НА відбувався у кілька етапів.
На першому етапі кожен банк повинен був розрахувати величину "великого" кредиту стосовно до величини власного капіталу. Ця величина індивідуальна для кожного банку , вона дорівнювала 20% від капіталу банку.
На другому етапі із загальної позичкової заборгованості клієнтів даного банку вибиралися кредити, що перевищують величину "великого" кре-диту.
На третьому етапі визначався ризик кожної великої позики з урахуванням її забезпечення. Для цього по кожній позиці розглядалися способи забезпечення і розраховувалася сума ризику.
При цьому враховувалося наступне:
якщо позика забезпечена заставою державних цінних паперів, то сума ризику визначалася як різниця між величиною кредиту і 90% вартості забезпечення;
якщо позика забезпечена заставою товарно-матеріальних цінностей, то сума ризику визначалася як різниця між величиною кредиту і 75 % вартості забезпечення:
якщо позика забезпечена гарантією третіх осіб з відомою платоспроможністю, то сума ризику визначалася як різниця між величиною кредиту і 70% гарантійного зобов'язання:
якщо позика забезпечена страховим полісом, то сума ризику була дорівнює різниці між величиною кредиту і величиною страхової суми, обчисленої в розмірі питомої ваги страхової суми до загальної суми виданого кредиту, зменшеного на 20 пунктів.
На четвертому етапі вибирався клієнт, що має найбільший ризик з повернення позички з урахуванням її забезпечення. За цим клієнту визначався показник Н9 за формулою
більш ніж в 10 разів - по іншим комерційним банкам, що діють у вигляді товариств з обмеженою відповідальністю або акціонерних товариств закритого типу;
більш ніж у 8 разів - по іншим комерційним банкам, що діють у вигляді акціонерних товариств відкритого типу.
При цьому рекомендувалося, щоб сума кредитів, що відносяться для даного банку до категорії "великих", не могла перевищувати суми власних коштів позичальника.
У протягом 1995 р. як економічних нормативів, що регулюють-чих ліквідність комерційних банків, застосовувалися показники Н,, Н3, Н6, Н7, Н і Н9.
Прийняття в Квітень 1995 р. новойредакціі Федерального закону "оцінило центральному банку Російської Федерації (Банку Росії)'' внесло певні зміни у вище описану систему оцінки ліквідності банків. По-перше, новий закон суттєво змінив набір економічних нормативів, встановлюваних централізовано.
По-друге, введені єдині критеріальні рівні економічних нормативів стосовно до різних типів банків.
По-третє, усунуто поділ економічних нормативів на орга-тільні та оціночні.
По-четверте, методика розрахунку окремих показників (наприклад, Ні) та їх граничні значення наближені до міжнародних стан-дарт.
Нова система економічних нормативів введена в дію з 1 ап-реля 1996 після видання нової Інструкції № 1 Центрального банку РФ, що визначає конкретний механізм її застосування. Надалі, зміст даної Інструкції вносилися уточнення і зміни в головні з них пов'язані з переходом комерційних банків з 1 січня 1998 р. на новий План рахунків.
До числа економічних нормативів віднесені:
мінімальний розмір статутного капіталу;
норматив достатності капіталу;
нормативи ліквідності;
максимальний розмір ризику на одного позичальника або групу пов'язаних позичальників;
максимальний розмір великих кредитних ризиків;
максимальний розмір ризику на одного кредитора (вкладника);
максимальний розмір кредитів, гарантій та поручительств, наданих кредитною організацією своїм учасникам (акціонерам, пайовикам) і інсайдерам;
максимальний розмір залучених грошових вкладів (депозитів) населення;
максимальний розмір вексельних зобов'язань банку;
нормативи використання власних коштів кредитних організацій для придбання часток (акцій) інших юридичних осіб.
Статутний капітал банку складає ядро власного капіталу, тому вимоги до збільшення мінімального розміру статутного капіталу для знову створюваних банків є передумовою зусилля-ня їх капітальної бази, а значить, підвищення ліквідності банків. Длз новостворених кредитних організацій мінімальний розмір статутного капіт & ла встановлювався на 1 січня 1998 р. у сумі, еквівалентному 4.0 млн ЕКЮ, на 1 липня 1998 р. - 5 млн ЕКЮ.
Відповідно підвищується вимога до мінімального розміру власних коштів банку (сума статутного капіталу, фондів і не-розподіленого прибутку), який встановлювався в сумі, еквіва-дентнна 5 млн ЕКЮ {починаючи з 1 січня 1999 р.).
Норматив достатності капіталу fHti як і в що діяла раніше системі, відображає співвідношення власного капіталу до активів, зважених з урахуванням ризику.
Однак при розрахунку цього показника змінюються: а) методика розрахунку власного капіталу, б) класифікація активів за ступенем ризику; в) рівні коефіцієнтів ризику.
Власний капітал розраховується наступним чином: основний + додатковий капітал - величина недосозданного резерву під можливі втрати по позиках під 2-4 групи ризику - сума недосоз-даного резерву під знецінення вкладень у цінні папери - кредити, гарантії, поручительства, надані банком акціонерам, учасникам та інсайдерам понад відповідних лімітів - перевищення витрат на придбання матеріальних активів над власними джерелами - прострочена дебіторська заборгованість тривалістю понад 30 днів - вкладення банку в акції дочірніх і залежних господарських товариствах, а також вкладення в капітал кредитних орга-нізацій-резидентів - субординовані кредити, надані кредитними організаціями-резидентами.
Для визначення суми сукупного ризику активів (Ар) вводиться 5 груп активів, що розрізняються за ступенем ризику.
Основний склад цих груп наведено в табл. 6.2.
Формула розрахунку показника, що характеризує достатність капіталу (Н1), наступна:
Зазначена класифікація активів за ступенем ризику близька до рекомендації Базельського комітету з банківського регулювання і нагляду, прийнятим в липні 1998
Мінімально допустиме значення Н1 встановлювалося в розмірі (%): з балансу на 01.02.99 р. - 8% для банків з капіталом від 5 млн ЕКЮ і вище і 9% для банків з капіталом від 1 до 5 млн ЕКЮ; з балансу на 01.01 .2000 р. - відповідно 10 і 11%. Нормативи ліквідності комерційного банку включають:
норматив миттєвої ліквідності (Н2);
норматив поточної ліквідності (Н3);
норматив довгостроковий ліквідності
норматив загальної ліквідності (Н ;);
норматив ліквідності за операціями з дорогоцінними металами (Н] 4). Перші три з них характеризують спряженість активів і пасивів за сумами та строками.
Норматив миттєвої ліквідності (Н2) являє собою відношення суми високоліквідних активів до суми зобов'язань банку по рахунках до запитання:
У ліквідні активи банку поточні (ЛАт) включаються високоліквідні активи, а також кредити та депозити, розміщені в банках на термін до 30 днів; кредити, надані банкам і клієнтам на строк до 30 днів, враховані банком векселі з терміном погашення до запитання і до 30 днів, заборгованість банку терміном погашення протягом найближчих 30 днів. Поточні зобов'язання (ОВт) включають: зобов'язання до запитання і зобов'язання, термін яких закінчується протягом найближчих 30 днів. До них відносяться: депозити з терміном від одного дня до одного місяця; випущені банком векселі з терміном пред'явлення протягом 30 днів; отримані кредити від інших банків (включаючи Центральний банк РФ), з терміном погашення протягом 30 днів; гарантії даного банку з терміном погашення протягом найближчих 30 днів; зобов'язання, що підлягають оплаті більш ніж через 30 днів.
Мінімально допустиме значення Н3 встановлюється з балансу на 1 лютого 1999 р. в розмірі 70%.
У величину КРЗ додатково включаються:
величина кредитного ризику по інструментах, відбитим на позабалансових рахунках (наприклад, гарантії та поруки, видані банком; не використані клієнтами кредитні лінії; виставлені або підтверджені банком непокриті безвідкличні акредитиви та інші);
величина кредитного ризику за строковими угодами, укладеними з зазначеними особами.
Під взаємопов'язаними позичальниками розуміються юридичні або фізичні особи-позичальники, пов'язані між собою економічно і юридично, тобто мають спільну власність, взаємні гарантії та зобов'язання або контролюючі майно один одного, а також со-вміщення однією фізичною особою керівних посад. Під контролем розуміється пряме або непряме (через дочірні підпри-ємства) володіння більш ніж 50% голосів у сторони (особи) або здатність контролювати більше половини голосів за спеціальною до-говоріння з іншими його акціонерами або згідно його статуту.
Максимально допустиме значення Н11, встановлено в розмірі 400%.
