2.2. Засоби (інструменти) державного регулювання економіки
Адміністративні кошти
Адміністративні засоби не пов'язані зі створенням додаткового матеріального стимулу або небезпекою фінансового збитку. Вони базуються на силі державної влади і містять у собі міри заборони, дозволи і примуса.
Наведемо кілька прикладів по заборонам і дозволами. Французька влада заборонила будувати нові промислові підприємства в межах Паризької агломерації, і для досягнення цієї мети вони не збільшили податки на нові підприємства, не ввели драконівські штрафи - це були б економічні заходи, а просто припинили видачу ліцензій на нове промислове будівництво.
Уряд Нідерландів дозволив використовувати колишню військово-морську базу в якості пасажирського і торгового порту, створивши, таким чином, нову сферу застосування капіталу. У результаті в районі порту зросла господарська активність.
В африканській країні уряд дозволив (раніше було заборонено) використовувати державний національний парк в цілях організованого туризму, чим скористалися місцеві та іноземні туристичні компанії.
Заходи примусу можна проілюструвати тим, що державні органи всіх розвинених країн зобов'язують промислові підприємства організовувати у себе виробниче навчання молоді, створювати певні побутові зручності для зайнятих, встановлювати очисні споруди.
Адміністративні засоби регулювання в розвинених країнах з ринкової економікою використовуються в незначних масштабах. Їх сфера дії в основному обмежується охороною навколишнього середовища і створенням мінімальних побутових умов відносно слабко соціально захищених верств населення. Однак у критичних ситуаціях їх роль сильно зростає, наприклад, під час війни, критичного становища в економіці. Самими великомасштабними державними адміністративними акціями з регулювання економіки в післявоєнній Японії були грошова реформа і розукрупнення провідних концернів.
Економічні засоби: грошово-кредитні та бюджетні
Економічні засоби державного регулювання підрозділяються на засоби грошово-кредитної і бюджетної політики.
Самостійним комплексним інструментом ДРЕ (і одночасно його об'єктом) є державний сектор в економіці. Вища форма ДРЕ - це державне економічне програмування, що охоплює численні цілі та весь набір інструментів ДРЕ. Про державному секторі та економічному програмуванні мова піде нижче.
Основні економічні засоби - це: а) регулювання облікової ставки (дисконтна політика, здійснювана центральним банком);
б) встановлення і зміна розмірів мінімальних резервів, які фінансові інститути країни зобов'язані зберігати в центральному банку;
в) операції державних установ на ринку цінних паперів, такі як емісія державних зобов'язань, торгівля ними і погашення.
За допомогою цих інструментів держава прагне змінити соот-носіння попиту та пропозиції на фінансовому ринку (ринку позикових капіталів) у бажаному напрямку. У міру відносного зниження ролі ринків вільних капіталів у фінансуванні капіталовкладень і особливо у зв'язку з зменшенням ролі фондової біржі та зростанням само-забезпечення великих компаній фінансовими засобами, дієвість цих інструментів у найбільш розвинених країнах дещо ослабла.
Пряме державне господарське регулювання здійснюється засобами бюджетної політики. Державний бюджет - це доходи і витрати центрального уряду і місцевої влади.
Головним інструментом мобілізації фінансових коштів для покриття державних витрат є податки. Вони також широко використовуються для впливу на діяльність суб'єктів господарства. Нас зараз цікавить в першу чергу не фіскальна, а регулююча роль податків. Державне регулювання за допомогою податків залежить у вирішальній мірі від вибору податкової системи, висоти податкових ставок, а також видів і розмірів податкових пільг.
Введення в перші післявоєнні роки в ФРН податку на зайнятість - їм обкладалася сума заробітної плати і платні, що виплачується рабо-тодателямі, - зробило сильний вплив на структуру витрат компаній. Підприємці виявилися зацікавленими економити на живій праці і для цього проводити модернізацію основного капіталу і впроваджувати у виробництво новітні досягнення науки і техніки.
У напрямку стимулювання заміни живої праці уречевлена і заохочення капіталовкладень в новітні галузі діяли численні податкові реформи в усіх розвинених країнах.
Податки в ДРЕ грають двояку роль: з одного боку, це головне джерело фінансування державних витрат, матеріальна основа бюджетної політики, з іншого боку, це інструмент регулювання. Завдання державних бюджетних органів - не просто обкласти податками ті або інші джерела надходження коштів, а створити тонко настроюється механізм впливу на господарське поводження юридичних і фізичних осіб. Для цього використовуються тимчасово або селективно надаються податкові знижки, відстрочка сплати податків.
Прискорена амортизація
Особливе місце серед засобів ДРЕ, здійснюваного за допомогою податків, займають прискорене амортизаційне списання основного капіталу і пов'язані з ним утворення і реалізація схованих резервів, здійснювані в рамках дозволів міністерств фінансів.
Прискорене амортизаційне списання основного капіталу в сучасних умовах є головним засобом стимулювання накопичення, структурних змін в економіці і важливим інструментом впливу на господарський цикл, зайнятість і НДДКР. Суть його - у відриві фізичного процесу снашивания машин, обладнання, будівель і споруд від калькулируемого у витратах виробництва перенесення вартості речових носіїв основного капіталу на вироблені товари і послуги. Змінюючи ставки і порядок амортизаційного списання, державні регулюючі органи визначають ту частину чистого прибутку, яка може бути звільнена від податків шляхом включення у витрати виробництва і потім перерахована в амортизаційний фонд для фінансування надалі нових капіталовкладень.
Норми амортизаційних списань за видами речових носіїв основного капіталу (верстати, обладнання, транспортні засоби, будівлі, очисні споруди) з докладною розбивкою за типами регулярно публікуються міністерствами фінансів. При перевірці правильності сплати податку з прибутку податкові інспектори погоджуються з калькуляцією витрат виробництва або послуг, тільки якщо амортизаційні відрахування були проведені відповідно до норм, дозволеними міністерством фінансів. Від цього залежить величина балансового прибутку, ставка і розмір податку, а також виплачуються дивіденди.
лінійне, або пропорційне;
додаткове (коли сума амортизаційних відрахувань перевершує первісну вартість списаного об'єкта);
особливу (коли з метою загального або селективного пожвавлення господарської діяльності тимчасово збільшують норму амортизаційних відрахувань понад встановлені раніше пільг);
попереднє (коли амортизаційне списання здійснюється до початку функціонування машин або споруди);
дегресивної (зменшенням).
У країнах Європи поширений варіант дегресивної відрахувань - списання з зменшується залишку (коли відрахування проводяться не від первісної, а від балансової вартості речових носіїв основного капіталу).
Насправді остаточна картина фінансування за рахунок амортизаційних відрахувань виглядає трохи інакше. Як бачимо в прикладі 2.1, відрахування в амортизаційний фонд рік від року знижуються у зв'язку зі зменшенням балансового залишку, одночасно зростає балансовий прибуток і, отже, суми податкових платежів. З цим підприємці миритися не хочуть. Звернемо увагу на амортизаційний фонд. За три роки в ньому накопичилося 65,7 тис., і сума ця всі три роки перебувала без руху. У реальному житті такого бути не може.
Приклад 2.2. Щоб уникнути зростання податкових платежів і скорочення чистого прибутку, а також реалізувати можливість отримання підприємницького прибутку з сум, що надходять в амортизаційний фонд, а не обмежуватися отриманням з них банківського відсотка, підприємці змушені зараз же вкладати всі списані кошти знову в основний капітал.
У 1 рік з 100 тис. списується 30 тис. і відразу ж знову інвестується; балансовий залишок в результаті - 100 тис.
У 2 рік з 100 тис. знову списується 30 тис. і відразу ж інвестується, і так далі щороку.
В результаті розміри щорічних списань в амортизаційний фонд і розміри ховається в ньому прибутків, а також чиста реальна прибуток не скорочуються, не зменшується і балансовий залишок вартості основного капіталу. Сума списань і валових капіталовкладень в основний капітал складе за три роки не 65,7 тис., як у прикладі 2.1, а 90 тис. при реальному зносі в 30 тис.
Одним з варіантів дегресивної (зменшуваного) списання є прийнята в США система, звана «сума чисел». Пояснимо цю систему на прикладі.
Приклад 2.3. Припустимо, якийсь елемент основного капіталу служить сім років. Пишемо ряд послідовних чисел терміну служби: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7; підраховуємо їх суму - 28. Числа послідовного ряду в зворотному порядку діляться на їх загальну суму, тобто в перший рік дозволяється списати 7/28 первісною вартістю, у другій - 6/28, в третій - 5/28 і т. д. Точно так само, як і при списанні балансової вартості, списання буде весь час проводитися за максимально можливою ставкою, так як відраховані в амортизаційний фонд кошти не можуть довго там залишатися - це невигідно, та й норма списання при цьому буде, як ми бачимо, рік від року зменшуватися. Відраховані суми разом з нерозподіленими прибутками знову в найкоротші терміни будуть вкладені в основний капітал і протягом року знову списані за ставкою першого року.
Рідко вживане на практиці лінійне, або пропорційне, списання в сучасних умовах теж, як правило, є прискореним, так як проводиться з дозволу міністерства фінансів у скорочені в порівнянні з дійсним періодом фізичного і морального зносу терміни.
Перед нами потужний важіль державного регулювання інвестицій - звільнення прибутків від податків, укриття їх в амортизаційному фонді і примусовому використанні для нових капіталовкладень (нікуди більше ці кошти використовувати не можна, а без руху вони лежати не можуть).
Ефект прискореної амортизації
Прискорене амортизаційне списання основного капіталу має поряд з можливістю тимчасового стимулювання капіталовкладень, незалежно від стану кон'юнктури, ще ряд наслідків. По-перше, додаткове скорочення частки податків у прибутку за рахунок того, що в міру зменшення балансового прибутку її оподатковування через прогресивний характер податкових ставок скорочується. Наприклад, при скороченні балансового прибутку (але не дійсною, частково прихованою в амортизаційному фонді) в 3 рази, податок сплачується за зниженою ставкою і чиста балансовий прибуток скоротиться менш ніж у 2 рази.
По-друге, прискорене списання призводить до відриву балансової вартості основних засобів від їхньої реальної ціни. У прикладі 2.2 тільки за рахунок фінансування з амортизаційного фонду за 3 роки в основний капітал було вкладено 90 тис., дійсний знос склав 30 тис., чистий приріст основного капіталу склав 60 тис., а балансова вар-тість - як і раніше 100 тис. Це призвело до істотного збільшення виробничих потужностей, їх реальна вартість склала через 3 роки 160 тис. (100 - 30 + 90).
Різниця між балансовою вартістю основного капіталу і його реальною ринковою ціною є прихованим резервом фірми. При його реалізації (наприклад, продажу обладнання всередині країни, експорті за кордон або проведення з дозволу міністерства фінансів переоцінки основного капіталу) з цієї різниці сплачується, як правило, пільговий податок, а суму, (чисті реалізовані приховані резерви) дозволяється, так само як і амортизаційний фонд, використовувати тільки для фінансування капіталовкладень.
Варіювання норм прискореного амортизаційного списання основного капіталу широко використовується у всіх розвинених країнах як засіб державної кон'юнктурної та структурної політики, а також для стимулювання наукових досліджень і впровадження їх результатів, для фінансування природоохоронних заходів. Ефект варіювання норм амортизаційних відрахувань помітний у роки сприятливої кон'юнктури, тобто в періоди спадів і криз дієвість амортизаційної політики слабшає. Чим гірше кон'юнктура, тим важче реалізувати прибуток, менше можливостей для самофінансування, а амортизаційні пільги, надані державою, стають менш привабливими стимулами для приватних інвестицій. Пільги по прискореному амортизаційному списанню рівнозначні скороченню надходжень від податків із прибутків у державний бюджет. Результатом може бути підвищення інших податків або ріст державної заборгованості.
Державний сектор
Державні капіталовкладення здійснюються значною мірою в державному секторі економіки, що грає важливу роль в ДРЕ. Він є одночасно об'єктом і інструментом впливу на приватне господарство.
Державний сектор (ГС) являє собою комплекс хозяйствен-них об'єктів, цілком мулу частково належать центральним та місцевим державним органам. ГС існував в багатьох країнах задовго до розвитку капіталізму, включаючи пошту, частково транспортну службу, виготовлення зброї та ін У міру становлення системи ДРЕ держава будувала, викуповувала у приватних власників господарські об'єкти, головним чином у сфері інфраструктури, важкої промисловості, функціонування яких було завжди вигідно і необхідно для економіки країни, але не завжди вигідно з погляду приватного капіталу.
В одних країнах ГС виник в основному в результаті націоналізації низки галузей і підприємств (у Франції, Італії, Великобританії, Австрії), в інших держава будувала або набувало разоряющиеся господарські об'єкти (у ФРН, США, Швеції, Японії). У першій групі країн частка ГС в національному багатстві вище, ніж у другій.
Значна частина ГС - це об'єкти інфраструктури, в більшості своїй нерентабельні. Інша частина - державні підприємства в сировинних і енергетичних галузях, де потрібні великі інвестиції, а оборотність капіталу повільна. Рентабельність державних фірм, як правило, нижче, ніж приватних. Частина ГС - це пакети акцій змішаних приватно-державних компаній.
Існування в умовах ринкового господарства секторів, що у своїй діяльності керуються принципами, кілька відрізняються від принципів приватних фірм, дозволяє використовувати ГС для рішення загальнодержавних економічних завдань, підвищення прибутковості приватного господарства.
Монопольний прибуток, а часто і прибуток взагалі, не є першочерговою метою діяльності ГС в інфраструктурі, енергетиці, сировинних галузях, НДДКР, у підготовці та перепідготовці кадрів, в галузі охорони навколишнього середовища, так як високих прибутків від цих сфер ніхто не вимагає, а збитки покриваються з бюджету. Тому ГС став постачальником дешевих послуг (зокрема, транспортних, поштово-телеграфних), електроенергії і сировини, знижуючи, таким чином, витрати в приватному секторі.
Активно використовується ГС як засіб ДРЕ. Так, в умовах погіршення кон'юнктури, депресії або кризи, коли приватні капіталовкладення скорочуються, інвестиції в ГС, як правило, зростають. Таким чином урядові органи прагнуть протидіяти спаду виробництва і зростання безробіття. ГС грає помітну роль у державній структурної політиці. Держава створює нові об'єкти або розширює і реконструює старі в тих сферах діяльності, галузях чи регіонах, куди приватний капітал притікає недостатньо. Так, ГС грає величезну роль у НДДКР, підготовці та перепідготовці кадрів. Державні фірми займаються і зовнішньою торгівлею, вивозом капіталу за рубіж, часто виступаючи піонерами у впровадженні національного капіталу в яку-небудь країну (приклад - участь німецького концерну «Фольксваген» (Volkswagen), частково перебуває у власності федерального і земельного урядів, в автомобільній промисловості Чехії).
В цілому ГС служить доповненням приватного господарства там і в такій мірі, де і наскільки мотивація для приватного капіталу виявляється недостатньою. В результаті ГС служить підвищенню ефективності народного господарства в цілому і є одним з інструментів перерозподілу ВВП.
Розміри ГС, його частка в національній економіці, змінюються не тільки в результаті нового будівництва та придбання, але і як наслідок приватизації - продажу рентабельних, реконструйованих об'єктів ГС приватному капіталу. У 80-х і 90-х рр.. ця тенденція помітно посилилася.
Зовнішньоекономічне регулювання
Поряд з перерахованими інструментами ДРЕ, що мають внутрішньо-економічну спрямованість, існує арсенал засобів зовнішньоекономічного регулювання.
Практично всі важелі впливу на процес відтворення всередині країни роблять істотний вплив на зовнішньоекономічні зв'язки: зміна облікової ставки, оподаткування, нові пільги та субсидії на інвестиції в основний капітал та ін
Однак є і спеціальні інструменти безпосереднього впливу на господарські зв'язки із закордоном. Це, в першу чергу, заходи стимулювання експорту товарів, послуг, капіталів, науково-технічного та адміністративного досвіду: кредитування експорту, гарантування експортних кредитів і інвестицій за рубежем, введення або скасування кількісних обмежень, зміна мита у зовнішній торгівлі; заходи для притягнення або обмеження доступу іноземного капіталу в економіку країни, зміна умов його функціонування та репатріації, якісна селекція (з точки зору галузевої на спрямованості і технічного рівня) надходить з-за кордону капіталу, залучення в країну іноземної робочої сили, участь у міжнародних економічних організаціях, інтеграційних міждержавних об'єднаннях.
Окремі інструменти державного економічної політики можуть вживатися в різних цілях, у різних сполученнях і з різною інтенсивністю. Залежно від характеру цілей буде змінюватися місце того або іншого інструмента в арсеналі засобів ДРЕ в конкретний пери-од.