|
Внутрішній контроль - це процес, здійснюваний радою, старшими посадовими особами та співробітниками всіх рівнів. Це не просто процедура або політика, яка виконується в певний момент, а процес, постійно здійснюваний на всіх рівнях банку. Рада та старші посадові особи несуть відповідальність за формування відповідних традицій в цілях сприяння виконанню ефективних заходів внутрішнього контролю, а також за моніторинг його дієвості на безперервній основі; однак у цьому процесі повинен брати участь кожен співробітник організації.
Головні цілі внутрішнього контролю можна класифікувати так: ефективність і дієвість здійснюваних заходів; достовірність, повнота і своєчасність фінансової та управлінської інформації; дотримання законодавства і норматірних актів.
Внутрішній контроль повинен бути націлений на забезпечення ефективності та дієвості здійснюваних банком операцій при використанні своїх активів та інших ресурсів, а також захист банку від втрат. Процес внутрішнього контролю повинен сприяти тому, щоб всі співробітники організації діяли ефективно і сумлінно для досягнення поставлених нею цілей, не допускаючи-ненавмисних або невиправданих витрат і не ставлячи інші інтереси (такі, як інтереси товаришів по службі, партнерів або клієнтів) вище інтересів банку.
Інформаційні завдання пов'язані з підготовкою своєчасних, достовірних і істотно важливих повідомлень, необхідних для прийняття рішень. Вони пов'язані також з потребою в достовірних річних та інших звітах і розшифровці інших фінансових даних, з поданням звітів учасникам, представникам органів нагляду та іншим зовнішнім сторонам. Інформація повинна бути достатньою за якістю та обсягом для того, щоб користувачі могли покладатися на неї при прийнятті рішень. Термін «достовірний» стосовно до фінансових звітів означає, що вони представляються в ясному для розуміння викладі на основі загальноприйнятих, чітко сформульованих принципів і правил обліку.
Дотримання встановлених нормативів і процедур спрямоване на те, щоб у ході банківської діяльності забезпечити виконання вимог законодавства та правил регулювання, вимог органів нагляду, а також політики і процедур самої кредитної організації. Це завдання необхідно виконувати для захисту законних прав банку та його репутації.
|