Головна
Головна → 
Фінанси → 
Банківська справа → 
« Попередня Наступна »
Під редакцією Тавасіева. БАНКІВСЬКА СПРАВА УПРАВЛІННЯ ТА ТЕХНОЛОГІЇ, 2005 - перейти до змісту підручника

Учасники (система органів) внутрішнього контролю

У Положенні зазначається, що відповідно до повноважень, визначених в установчих і внутрішніх документах банку, внутрішній контроль в ньому повинні вести: органи управління, передбачені в Законі «Про банки і банківську діяльність»; ревізійна комісія (ревізор); головний бухгалтер (його заступники); керівник (його заступники) та головний бухгалтер (його заступники) філії; підрозділи і службовці, виконують функції внутрішнього контролю у відповідності зі спеціальними повноваженнями, обумовленими у внутрішніх документах банку.
В останньому випадку маються на увазі:
служба внутрішнього контролю (СВК), або внутрішнього аудиту, як окремий структурний підрозділ банку. Тут важко погодитися з фактичним ототожненням функціонально різних служб - внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту;
відповідальний співробітник (або структурний підрозділ) з протидії легалізації доходів, отриманих злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму як окрему посадову особу (структурний підрозділ), відповідальне за розробку і реалізацію правил внутрішнього контролю з метою протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, програм його здійснення та інших внутрішніх організаційних заходів в зазначених цілях, а також за подання до відповідного уповноваженого органу федеральної влади відомостей відповідно до Закону «Про протидію легалізації ... доходів, одержаних злочинним шляхом, і фінансуванню тероризму »та нормативними актами Банку Росії (див. далі);
інші структурні підрозділи та / або відповідальні співробітники банку, до яких, як вважають укладачі Положення, можуть ставитися :
контролер професійного учасника ринку цінних паперів (РЦБ) як відповідальна посадова особа та / або структурний підрозділ, що перевіряє відповідність діяльності банку як професійного учасника РЦБ вимогам законодавства РФ про цінні папери, нормативних правових актів федерального органу виконавчої влади з РЦБ (так званий комплаенс-контролер);
відповідальний співробітник з правових питань як посадова особа та / або структурний підрозділ, що перевіряє дотримання нормативних правових актів, стандартів саморегулівних організацій, установчих та внутрішніх документів банку. Цей останній пункт можна вважати зовсім вже надуманим, оскільки в будь-якому банку і так є і діє юридична служба.
Документ містить і таку досить м'яку норму (п. 2.4): структурні підрозділи (відповідальні співробітники), перераховані вище, за винятком відповідального співробітника (структурного підрозділу) з протидії легалізації доходів, одержаних злочинним шляхом, можуть бути включені до складу СВК. Але в цьому випадку такі співробітники (підрозділи) не мають права здійснювати функції СВК за напрямками своєї безпосередньої діяльності, тобто перевіряти роботу контролера (підрозділу внутрішнього контролю) професійного учасника РЦБ, відповідального співробітника (структурного підрозділу) з правових питань.
Представлений розділ документа змушує зробити також наступні зауваження. По-перше, безумовно вірно, що внутрішній контроль у банку «вершить» не лише СВК, що учасників цього процесу дійсно багато. Але в обгрунтовано широкому переліку його учасників чомусь не знайшлося місця рядовим співробітникам банку. По-друге, залишається без задовільної відповіді старе питання - про структурні підрозділи та штатних посадах в банках, які їх в адміністративному порядку зобов'язує вводити, утримувати і сплачувати Центральний банк, хоча він не є для банків «вищестоящою організацією» і не фінансує їх. По-третє, що ще важливіше, залишається також старий і болюче питання - про місце і роль СВК у загальній структурі органів, що беруть участь у внутрішньому контролі (див. далі).
« Попередня Наступна »
= Перейти до змісту підручника =
© 2015-2022  econ.awardspace.biz