4.2.3. Характеристика окремих елементів (джерел) власного капіталу
Комерційні банки в ході своєї діяльності в міру накопичення прибутку створюють за рахунок неї інше джерело власного ка-питала комерційного банку - різні фонди: резервний фонд, фонди спеціального призначення, фонди накопичення і ін Зазначені фонди включаються до складу основного капіталу на підставі даних річного бухгалтерського звіту банку, завіреного аудиторською організацією.
Створюваний в обов'язковому порядку резервний фонд призначений для покриття збитків і відшкодування втрат, що виникають п результаті поточної діяльності банку, і служить, таким чином, забезпеченням стабільної роботи банку. Резервний фонд банку не може становити менше 15% величини його статутного капіталу.
Фонди спеціального призначення та фонди накопичення покликані забезпечити виробничий і соціальний розвиток самого банку. У відповідності з цільовим призначенням вони використовуються на придбання нових потужностей (обладнання, обчислювальної техніки, комп'ютерів тощо) у період зростання банку, тобто виконують оперативну функцію власного капіталу банку, а також направляються на соціальний розвиток колективу, матеріальне заохочення працівників банку, виплату допомог та інші цілі.
Особливу складову частину власного капіталу банку являють собою страхові резерви, утворені банком для підтримки стійкого функціонування комерційного банку в ході здійснення конкретних операцій. Це резерв під знецінення вкладень у цінні папери та резерв на можливі втрати по позиках. Формування таких резервів носить обов'язковий характер і знаходиться під жорстким контролем Банку Росії.
У ролі капіталу другого рівня (додаткового капіталу) може виступати такий гібридний інструмент, як субординований кредит. Він надається комерційному банку на термін не менше п'яти років і може бути затребуваний кредитором тільки після закінчення терміну дії договору, а в разі ліквідації банку - після повного задоволення вимог інших кредиторів.
Однак, незважаючи на те що субординований кредит не підлягає погашенню за ініціативою його власника, він продовжує залишатися терміновим борговим зобов'язанням з фіксованим терміном віз-врата і, як правило, не може бути повністю використаний для покриття збитків банку, що послужило підставою для введення додаткових обмежень на його величину. Зокрема, субординований кредит використовується як елемент додаткового капіталу, не може перевищувати 50% вартості основного капіталу і повинен піддаватися амортизації. Так, якщо субординований кредит надано на термін, що перевищує п'ять років, то він включається в розрахунок додаткового капіталу в період, що перевищує п'ять років, до закінчення терміну дії договору в повній сумі, а в останні п'ять років до закінчення терміну дії договору - за залишковою вартістю . Залишкова вартість визначається за формулою
Ефективність функціонування власного капіталу банку багато в чому залежить від кількості і якості тих компонентів, які формують склад його джерел. Розглянемо джерела власного капіталу двох комерційних банків (табл. 4.2).
Таблиця 4.2. Джерела власного капіталу двох комерційних банків
Дані табл. 4.2 підтверджують, що фундаментом власного капіталу комерційних банків залишається їх статутний капітал, який по банках М і І становить відповідно 38,2 і 38,7% від загальної суми джерел їх власних капіталів. Іншим, не менш важливим і обов'язковим джерелом власного капіталу є сформовані банками з чистого прибутку різні фонди,
Таким чином, по банках М і Н бблиіая частина їх власних капіталів (більше 70% всіх джерел) формувалася за рахунок найбільш стійких і стабільних засобів, і насамперед - статутного капіталу, страхових та інших фондів банку і страхових резервів, а по банку М - додатково за рахунок безоплатно переданого йому майна. Отже, обидва банки мають достатньо власних коштів, які можуть забезпечити продовження ймі операцій у разі непередбачених втрат. Крім того, перевищення фактичної величини резервного фонду над мінімально допустимою (відповідно на 7,5 і 3,3%) дозволяє обом банкам збільшити за рахунок цієї частини шляхом капіталізації розміри своїх статутних капіталів і тим самим підвищити гарантію захисту інтересів вкладників і кредиторів, а наявність в обох банках різних фондів (крім резервного) є важливим показником реальної можливості їх організаційного зростання. Слід також відзначити, що по банку Мекономіческая база джерел його власного капіталу більш розширена, отже, його власний капітал здатний працювати більш ефективно, а сам банк можна визнати більш надійним.