| Головна |
| « Попередня | Наступна » | |
Нарахування та отримання процентів | ||
|
Відносини між банком та його клієнтами будуються на основі договорів / угод, що укладаються з урахуванням норм глав 42, 44, 45 і ст. 421, 422 ГК РФ. Відсотки можуть нараховуватися: за формулами простих відсотків, складних відсотків, з використанням фіксованої або плаваючої процентної ставки. Якщо в договорі не вказується спосіб нарахування відсотків, то вони нараховуються за формулою простих відсотків з використанням фіксованої ставки. При нарахуванні відсотків в розрахунок приймаються величина процентної ставки (% річних) і фактична кількість календарних днів, на яку притягнуто або розміщені кошти. Відсотки сплачуються (виходять) у грошовій формі: юридичними особами - тільки в безготівковому порядку, а фізичними особами - в безготівковому порядку і готівкою без обмеження суми на підставі прибуткових (видаткових) касових ордерів. Відсотки за розміщені гроші (в позики, кредити та ін.) надходять на користь банку-кредитора в розмірі та в порядку, передбаченими у відповідному договорі про надання (розміщенні) коштів. Банк-кредитор отримує відсотки від позичальників шляхом: списання коштів з розрахункового (поточного), кореспондентського рахунку позичальника - юридичної особи на підставі його платіжного доручення, а також розпорядження фізичної особи про списання коштів з рахунку вкладу (депозиту); списання коштів у порядку черговості, встановленої в законодавстві, з розрахункового (поточного), кореспондентського рахунку позичальника, що обслуговується в іншому банку, на підставі платіжного вимоги банку-кредитора. У цьому випадку кошти можуть списуватися без акцепту, якщо в договорі передбачено можливість списання коштів без розпорядження клієнта - власника рахунку (позичальник зобов'язаний письмово повідомити банк, в якому відкрито його рахунок, про свою згоду на безакцептне списання коштів); перерахування коштів з рахунків позичальників - фізичних осіб на підставі їх письмових розпоряджень; переказу коштів фізичними особами через підприємства зв'язку або інші кредитні організації; внеску готівкою в касу банку на основа-нии прибуткових касових ордерів; шляхом утримання із сум, належних на оплату праці працівникам банку, що є позичальниками банку (за їх заявами або на підставі кредитного договору); 5) зарахування коштів на кореспондентський рахунок банку-кредитора на підставі платіжного доручення позичальника або платіжної вимоги банку (без акцепту). Відсотки сплачуються чи виходять у строки, передбачені в договорі. Відсотки на залучені та розміщені кошти банк нараховує на залишок основного боргу на початок операційного дня. Бухгалтерські операції відображення сплати і отримання відсотків за залучені і розміщені кошти проводяться на підставі розпорядження (внутрішнього документа банку) відповідного структурного підрозділу бухгалтерії, підписаного уповноваженою посадовою особою банку. Нараховані відсотки підлягають відображенню в обліку банку не рідше 1 разу на місяць не пізніше останнього робочого дня звітного місяця. При цьому повинно бути забезпечено щоденне нарахування відсотків за кожним договором наростаючим підсумком з дати останнього відображення нарахованих відсотків на особових рахунках. При закритті банківських рахунків клієнтів відсотки за залучені (розміщені) кошти нараховуються включно по день їх фактичного повернення (списання). При невиконанні (неналежному виконанні) позичальником зобов'язань по сплаті відсотків у встановлений у договорі термін прострочена заборгованість за відсотками в кінці робочого дня, що є за договором днем (датою) сплати процентів, повинна бути перенесена банком на балансові рахунки для обліку прострочених відсотків. У цьому випадку відсотки нараховуються на зазначених рахунках до дати віднесення кредитної заборгованості до 2-ї і вище груп ризику. Надалі (з дати віднесення кредитної заборгованості до 2-ї або вище груп ризику) нараховані банком відсотки за даним боргом враховуються на позабалансових рахунках; на ці ж позабалансові рахунки переноситься сума нарахованих, але не отриманих до цього дня відсотків по даному боргу. Прострочений процентний борг банку обліковується на позабалансових рахунках за кожним договором до моменту їх отримання, а у разі неотримання - протягом не менше 5 років (після списання з балансу і перенесення простроченого основного боргу на відповідні позабалансові рахунки). Якщо незважаючи на вжиті банком заходи з погашення позичальником зобов'язань після закінчення 5 років прострочені відсотки не будуть сплачені (стягнені), то банк може списати зазначену прострочену заборгованість (одночасно зі списанням простроченого основного боргу) в порядку, встановленому ЦБ. У разі ліквідації юридичної особи - боржника банк-кредитор припиняє нараховувати проценти і в установленому порядку пред'являє ліквідаційної комісії вимоги щодо всіх зобов'язань боржника, включаючи зобов'язання по сплаті відсотків. У разі незадоволення або неповного задоволення вимог банку прострочена заборгованість за відсотками ліквідованого юридичної особи повинна бути списана з балансу банку в порядку, встановленому Банком Росії. | ||
| « Попередня | Наступна » | |
|
| ||