|
Аналіз динаміки і структури прибутку має метою виявлення змін у них стосовно до основних видів діяльності банку. Сукупний прибуток з точки зору джерел її отримання ділиться наступним чином: 1) операційний прибуток (збиток) - прибуток (збиток) від процентних доходів за кредити мінус відсотки сплачені; 2) прибуток (збиток) від операцій з цінними паперами - доходи від операцій з цінними паперами мінус витрати на ведення цих операцій; 3) прибуток (збиток) від неопераційної діяльності - доходи від комісій, плата за доставку цінностей, дивіденди, отримані штрафи і т.д. мінус витрати на забезпечення функціональної діяльності (на утримання АУП, господарські витрати, амортизаційні відрахування, на ремонт основних фондів) та інші витрати (сплачені комісії, штрафи, поштові та телеграфні витрати, інші витрати і збитки). При цьому прибуток оцінюється: «по горизонталі» - у динаміці за досліджувані періоди; «по вертикалі» - з точки зору зміни її структури за видами діяльності банку. Зіставлення темпів зміни зазначених елементів дозволяє виявити, який з факторів справив істотний позитивний або негативний вплив на сукупну прибуток.
Норма прибутку на капітал банку - відношення прибутку до капіталу - обоб-щающую показник результативності його діяльності, який відображає залежність розміру норми прибутку від впливу таких чинників: маржа прибутку - відно-шення прибутку до сукупного доходу - факторний показник, що відображає віз-дію на норму прибутку зміни маси прибутку, що припадає на одиницю сукупного доходу; використання активів - відношення сукупного доходу до всієї суми активів - факторний показник, що відображає загальну ефективність використання банком своїх активів; мультиплікатор капіталу.
Формула розрахунку норми прибутку на капітал має вигляд: (Прибуток / Власний капітал) = (Прибуток / Дохід) х (Дохід / Активи) х (Активи / Власний капітал).
При порівнянні змін параметрів, що входять у розрахунок норми прибутку на капітал, за структурою змін («вертикальний аналіз») і в динаміці («горизонтальний аналіз») з'ясовується, за рахунок яких чинників змінювався результуючий ознака - норма прибутку на капітал - і який з наступних факторів привів до істотної зміни норми прибутку: зміна розмірів прибутку на рубль доходу; зміна рівня ефективності сукупних активів; зміна структури капіталу банку.
Метод багатоетапного аналізу взаємозв'язків маржі, ефективності використання активів і мультиплікатора капіталу називається Декомпозіціонний аналізом, який застосовується за наступною схемою.
|